2026内蒙古正高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解

2026内蒙古正高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、氟化氢在空气中的允许浓度限值属于什么类型的职业卫生标准？A.时间加权平均容许浓度B.短时间接触容许浓度C.最高容许浓度D.以上都是2、氟化工艺装置的防雷防静电措施中，错误的是？A.所有金属设备接地B.人员穿防静电服C.使用绝缘工具操作D.安装避雷针3、氟化氢泄漏警报响起后，现场人员的正确撤离方向是？A.向下风向撤离B.向上风向撤离C.原地待命D.向低洼处撤离4、根据《预算法》的规定，中央一般公共预算不包括下列哪项内容？A.中央本级收入B.中央对地方的税收返还和转移支付C.地方上解收入D.地方政府的债务收入5、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是：A.消费税B.车辆购置税C.企业所得税D.关税6、下列关于转移支付的说法，正确的是：A.专项转移支付应当主要面向一般性公共服务B.一般性转移支付可以由地方政府自行支配使用C.转移支付规模与地方财政缺口无关D.中央对地方的转移支付不需要纳入预算管理7、政府性基金预算与一般公共预算的关系是：A.政府性基金预算可以弥补一般公共预算收支缺口B.政府性基金预算应当按照对应项目的支出需要合理安排支出，结转下年使用C.两者之间可以随意调剂使用D.政府性基金预算的结余可以调入一般公共预算8、关于增值税进项税额抵扣，下列说法正确的是：A.用于集体福利的购进货物，其进项税额可以全额抵扣B.非正常损失的购进货物，其进项税额准予抵扣C.购进的旅客运输服务，其进项税额可以按规定抵扣D.购进的贷款服务，其进项税额可以全额抵扣9、下列项目中，应当征收消费税的是：A.大豆油B.粮食白酒C.护肤护发品D.啤酒酵母10、下列关于政府债务管理的说法，错误的是：A.地方政府债务实行规模控制B.地方政府可以自行发债，无需国务院批准C.地方政府债务应当纳入预算管理D.地方政府债务只能用于公益性资本支出11、根据资源税相关规定，下列说法正确的是：A.资源税是对所有自然资源征收的税种B.纳税人开采原油用于连续生产成品油，不缴纳资源税C.资源税的纳税义务发生时间为销售收讫款项的当天D.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方法12、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：A.子女教育专项附加扣除每个子女每月1000元B.赡养老人专项附加扣除独生子女每月可扣除3000元C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不得超过120个月D.继续教育专项附加扣除只能在学历教育期间扣除13、关于土地增值税的计税依据，下列说法正确的是：A.以转让房地产取得的收入为计税依据B.以转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额为计税依据C.以房地产评估价格为计税依据D.以房地产原值为计税依据14、下列行为中，不征收契税的是：A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋出租D.房屋交换15、下列关于印花税的说法，正确的是：A.印花税只对合同征收B.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当日C.已粘贴的印花税票可以揭下重用D.印花税只按次申报，不能按期申报16、关于政府采购竞争性谈判方式，下列说法正确的是：A.竞争性谈判适用于所有政府采购项目B.竞争性谈判小组由采购人代表和评审专家共3人以上单数组成C.竞争性谈判不需要制定谈判文件D.竞争性谈判程序中，谈判文件实质性变动的，无需通知所有参加谈判的供应商17、下列关于政府综合财务报告的表述，正确的是：A.政府综合财务报告以收付实现制为基础编制B.政府综合财务报告反映政府整体财务状况和运行成本C.政府综合财务报告不需要编制权责发生制政府综合财务报告D.政府综合财务报告仅反映政府的现金收支情况18、关于国债的分类，下列说法正确的是：A.凭证式国债可以通过证券交易所流通转让B.记账式国债具有利息高、发行成本低的特点C.储蓄国债（电子式）面向个人投资者发行D.国债只能由政府发行，地方政府不得发行债券19、下列税种中，实行从量计征的是：A.增值税B.消费税中的啤酒C.企业所得税D.个人所得税20、关于财政专项资金管理，下列说法正确的是：A.专项资金可以随意改变用途B.专项资金实行专账核算、专款专用C.专项资金结余可以由执行单位自行处置D.专项资金绩效评价结果与下一年度预算安排无关21、下列关于关税计税规定的说法，正确的是：A.进口货物的完税价格以成交价格为基础确定B.出口货物的完税价格不包括货物的价境外运费C.关税的纳税义务人为进口货物的发货人D.关税一律采用从价定率方法计征22、关于行政事业性收费管理，下列说法错误的是：A.行政事业性收费应当纳入预算管理B.设立行政事业性收费事项应当有法律、行政法规依据C.行政事业性收费可以由各部门自行制定收费标准D.行政事业性收费应当开具财政票据23、下列关于税收征收管理措施的说法，正确的是：A.税务机关可以采取强制执行措施冻结纳税人银行存款B.税收保全措施的适用范围包括从事生产、经营的纳税人C.税务机关对纳税人欠缴税款的情况应当定期予以公告，但仅限于大额欠税D.纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼24、根据我国现行税收制度，增值税纳税人发生下列哪些行为应按视同销售货物征收增值税？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工货物分配给股东C.将购进货物用于非增值税应税项目D.将购进货物无偿赠送其他单位25、下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是：A.自产自用的应税消费品，按纳税人同类消费品的销售价格计算纳税B.委托加工的应税消费品，由委托方按照组成计税价格计算纳税C.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的应税消费品，按照门市部销售额计算纳税26、根据企业所得税法相关规定，下列各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的是：A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出D.税收滞纳金27、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是：A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.赡养老人专项附加扣除，对于独生子女按照每月2000元的标准定额扣除C.住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不超过240个月D.继续教育专项附加扣除，纳税人在同一纳税年度内取得的学历学位继续教育与继续教育可以同时享受28、我国现行税制中，下列税种属于地方税的是：A.消费税B.房产税C.资源税D.城市维护建设税29、根据税收征收管理法的规定，税务机关在实施税务检查时可以行使的职权有：A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.查询纳税人在银行或其他金融机构的存款账户30、下列关于税收公平原则的说法，正确的是：A.税收公平原则要求税收负担应当根据纳税人的负担能力进行分配B.横向公平要求具有相同支付能力的人缴纳相同的税收C.纵向公平要求支付能力不同的人缴纳不同的税收D.税收公平原则不考虑纳税人的具体情况，实行统一税率31、根据我国预算法的规定，下列属于一般公共预算收入的是：A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资本经营收入D.社会保险基金收入32、下列关于转移支付制度的说法，正确的是：A.一般性转移支付旨在弥补财政差距，均衡地区间财力B.专项转移支付应当限定用途，专款专用C.一般性转移支付由中央财政下达，地方可统筹安排使用D.专项转移支付由地方政府自行决定资金用途33、根据增值税相关规定，下列项目中不适用零税率的是：A.国际运输服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务C.出口货物D.境外单位向我国单位提供的完全在境外消费的餐饮服务34、下列关于企业所得税税前扣除限额的说法，正确的有：A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除35、下列各项中，应当缴纳契税的是：A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋交换D.房屋租赁36、根据个人所得税法规定，下列所得中属于综合所得的是：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得37、下列关于资源税征税范围的表述，正确的有：A.在中华人民共和国领域内开采应税矿产品应当缴纳资源税B.在中华人民共和国管辖海域开采应税矿产品应当缴纳资源税C.生产盐的单位和个人应当缴纳资源税D.进口应税矿产品的单位和个人应当缴纳资源税38、根据车辆购置税法规定，下列车辆中免征车辆购置税的是：A.外国驻华使馆车辆B.中国人民解放军车辆C.新能源汽车D.私人购买的小汽车39、下列关于印花税征税范围的表述，正确的有：A.合同及具有合同性质的凭证属于印花税征税范围B.产权转移书据属于印花税征税范围C.营业账簿属于印花税征税范围D.权利、许可证照属于印花税征税范围40、根据印花税法规定，下列属于印花税纳税人的有：A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人41、下列关于税务行政复议的说法，正确的有：A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议B.对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼C.申请行政复议必须采用书面形式D.复议期间具体行政行为一律停止执行42、根据耕地占用税法规定，下列情形中免征耕地占用税的是：A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.农田水利设施占用耕地43、下列关于关税完税价格确定的说法，正确的有：A.进口货物的完税价格以成交价格为基础确定B.进口货物的成交价格是指买方为购买该货物实付或应付的价格C.进口货物的运费应当计入完税价格D.进口货物的保险费应当计入完税价格44、根据我国现行税法规定，下列各项中不属于增值税征税范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.单位聘用的员工为本单位提供班车服务45、某企业为增值税一般纳税人，2025年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售自己使用过的2024年购入的固定资产取得含税收入10.3万元。该企业当月应纳增值税为万元。A.13B.10.3C.14.3D.1646、根据企业所得税法规定，下列关于固定资产折旧扣除的说法正确的是：A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计提折旧扣除B.以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧扣除C.单独估价作为固定资产入账的土地可以计提折旧扣除D.与经营活动无关的固定资产不得计提折旧扣除47、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是：A.向投资者支付的股息红利B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.未经核定的准备金支出48、根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，按"综合所得"计征个人所得税的是：A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.偶然所得49、某作家出版一部小说，取得稿酬所得20万元，该所得应缴纳个人所得税元。（假设每次收入超过4000元，减除20%费用）A.22400B.20160C.11200D.3360050、根据增值税法规定，下列项目中实行免抵退税办法的是：A.出口避孕药品B.来料加工复出口的货物C.生产企业出口自产货物D.出口的古旧图书51、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%52、根据国际税收协定一般规则，股息、利息和特许权使用费的来源国管辖权应受到一定限制，通常规定的预提所得税税率上限为：A.5%B.10%C.15%D.20%53、根据我国现行税法规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是：A.高档化妆品B.普通护肤品C.洗发水D.洗手液54、某企业2025年度实现会计利润500万元，经税务核查发现以下事项：①实际发放工资总额200万元，全部合规；②发生职工福利费35万元、工会经费4万元、职工教育经费8万元；③发生广告费和业务宣传费80万元。上述款项均已计入当期损益。该企业2025年度应纳税所得额为万元。A.505B.510C.520D.53055、根据税收征收管理法规定，税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局局长D.国家税务总局局长56、根据增值税法规定，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，纳税义务发生时间为：A.签订合同的当天B.收到货款的当天C.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.开具发票的当天57、根据企业所得税法规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。这一收入确认时点属于原则的体现。A.权责发生制B.收付实现制C.配比原则D.实质重于形式58、根据现行税法规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：A.销售货物收入B.特许权使用费收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入59、根据个人所得税法规定，纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用税率计算应纳税额。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率60、某企业2025年购置一台节能节水专用设备，设备投资额100万元，已全部计入固定资产成本。该企业2025年度应纳税所得额为400万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年实际应纳企业所得税为万元。A.95B.100C.105D.11061、根据增值税法规定，下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是：A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户销售货物应当向货物销售地主管税务机关申报纳税C.非固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.进口货物应当由进口人或其代理人向货物存放地主管税务机关申报纳税62、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员就业的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%63、根据现行税法规定，下列关于增值税专用发票的说法正确的是：A.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票B.增值税一般纳税人都可以领用增值税专用发票C.增值税专用发票只能由一般纳税人开具D.增值税专用发票不得开具给个人消费者64、某网络服务提供者接到专利权人发出的侵权通知后，应采取何种措施？A.立即删除被控侵权内容B.转送通知给网络用户，并采取必要措施C.无需处理，由法院裁决D.仅删除内容，不通知用户65、下列各项中，属于税收要素的是A.征税对象B.计税依据C.税率D.全部选项都是66、下列税种中，属于直接税的是A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税67、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起日内，向所在地税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日68、下列关于税收公平原则的说法，正确的是A.税收公平原则要求对所有纳税人征收相同的税额B.税收公平原则强调能力强者多纳税C.税收公平原则仅指横向公平D.税收公平原则与效率原则相互矛盾69、下列项目中，不计入土地增值税应税收入的是A.转让房地产取得的收入B.代收款项C.价外费用D.房屋租金收入70、在我国现行税制中，属于行为税类的是A.契税B.印花税C.房产税D.城镇土地使用税71、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是A.赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元B.子女教育专项附加扣除标准为每个孩子每月1000元C.继续教育专项附加扣除在学历教育期间每月扣除400元D.住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1500元72、我国现行的分税制财政体制主要规范的是A.中央与地方政府之间的财政关系B.政府与企业之间的财政关系C.政府与居民之间的财政关系D.地方政府之间的财政关系73、关于关税完税价格的确定，下列说法正确的是A.进口货物的完税价格以成交价格为基础B.进口货物的完税价格包括进口人支付的购货佣金C.进口货物的完税价格不包括相关费用D.进口货物的完税价格不包括保险费74、下列关于税收保全措施的表述，正确的是A.税收保全措施只能由县级以上税务局局长批准B.税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房可以查封D.税收保全措施包括冻结存款和扣押查封财产75、我国政府债券的发行目的不包括A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调控宏观经济D.为商业银行提供流动性76、下列关于城市维护建设税的说法，正确的是A.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人B.城市维护建设税实行比例税率和累进税率C.城市维护建设税的计税依据包括纳税人实际收到的增值税税额D.城市维护建设税纳税地点为纳税人注册地77、财政支出按经济性质分类可分为A.购买性支出和转移性支出B.经常性支出和资本性支出C.社会文教支出和经济建设支出D.中央支出和地方支出78、我国税收收入的主体税种是A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税79、下列关于印花税计税依据的说法，正确的是A.购销合同的计税依据为合同所列金额，不含增值税B.借款合同的计税依据为借款合同中载明的借款金额，含利息C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，含增值税D.技术合同的计税依据为合同所载价款，不含使用费80、下列关于国债规模的说法，错误的是A.国债规模受一国经济发展水平的制约B.国债规模越大越好C.国债规模受国民负担能力的限制D.国债规模受政府偿债能力的制约81、下列税种中，属于中央税的是A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税82、下列关于税收饶让抵免的说法，正确的是A.税收饶让抵免只适用于发达国家与发展中国家之间B.税收饶让抵免是指居住国政府对本国居民在国外已实际缴纳的税款予以抵免C.税收饶让抵免是指居住国政府对本国居民在国外得到减免的那部分税款视同已征税款予以抵免D.税收饶让抵免与税收抵免无任何区别83、下列各项中，应缴纳契税的是A.房屋赠与B.土地使用权出让C.农村集体土地承包经营权转移D.继承房产84、根据我国现行税法规定，下列各项中不属于增值税免税项目的是A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.高档化妆品85、企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分准予扣除，该比例为A.10%B.15%C.20%D.30%86、下列关于税收征收管理权限划分的表述中，正确的是A.税收基本制度只能制定法律B.省级人民政府有权决定本地区所有税种的税收优惠C.国家税务总局有权制定所有税收规范性文件D.财政部无权参与税收政策的制定87、某企业2025年度会计利润总额为500万元，经纳税调整后应纳税所得额为550万元，适用企业所得税税率25%，该企业2025年应纳企业所得税税额为A.120万元B.125万元C.137.5万元D.150万元88、关于契税的纳税人，下列说法正确的是A.契税由出卖方缴纳B.契税由受让方缴纳C.契税由买卖双方各自缴纳一半D.契税由产权登记部门代扣代缴89、下列各项中，属于印花税征税范围的是A.商品购销合同B.劳动合同C.医疗保险合同D.教育服务合同90、下列项目中，不应计入关税完税价格的是A.货物价款B.运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用D.保险费91、下列关于税收票证的表述中，错误的是A.税收完税证明是纳税人缴纳税款的法定凭证B.税收缴款书是税务机关征收税款时开具的专用凭证C.税收票据包括各种税收缴款书、完税凭证等D.纳税人可以自行印制税收票证92、根据现行房产税政策，下列房产中免征房产税的是A.商场出租的房屋B.企业在建工程使用的房屋C.宗教寺庙自用的房产D.个人出租的居民住房93、下列各项中，属于消费税纳税义务人的是A.生产化妆品的企业B.零售服装的企业C.批发办公用品的企业D.提供餐饮服务的酒店94、下列各项中，应征收土地增值税的是A.房地产继承B.房地产赠与他人C.房地产出典D.房地产买卖95、根据资源税法规定，下列各项中征收资源税的是A.人造石油B.煤炭C.合成氨D.工业盐96、下列关于税收保全措施的表述中，正确的是A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税收保全措施必须经县级以上税务局局长批准C.税收保全措施可以采取冻结存款和扣押商品D.纳税人提供纳税担保后不得解除税收保全措施97、下列各项中，属于税收强制执行措施的是A.冻结存款B.扣押商品C.查封场所D.拍卖商品抵缴税款98、根据企业所得税法，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的是A.合理的工资薪金支出B.符合规定的公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.符合条件的广告费支出99、下列各项中，应计入企业所得税收入总额的是A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.销售货物收入100、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的是A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物的，为收到货款的当天C.采取赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预付款的当天

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】氟化氢的职业接触限值包括时间加权平均容许浓度、短时间接触容许浓度和最高容许浓度等多个指标。不同场合和时间尺度下采用相应的限值进行监测和控制，以保障劳动者健康。2.【参考答案】C【解析】使用绝缘工具操作会阻碍静电导出，增加静电积聚和放电风险，是错误做法。金属设备接地、穿防静电服和安装避雷针均为正确的防雷防静电措施，可有效防止静电火花引发事故。3.【参考答案】B【解析】应向逆风方向即上风向撤离，避免吸入有毒气体。下风向是气体扩散方向，低洼处可能积聚气体，原地待命会暴露于危险环境。熟悉现场风向标和撤离路线是必要的应急准备。4.【参考答案】D【解析】中央一般公共预算由中央本级收入、地方上解收入、中央对地方的税收返还和转移支付等构成。地方政府债务收入属于地方政府预算范畴，不应纳入中央一般公共预算。中央一般公共预算反映的是中央政府层面的收支安排，地方债务由地方政府单独管理。5.【参考答案】C【解析】消费税、车辆购置税、关税均属于中央税。企业所得税属于中央与地方共享收入，按照现行体制中央分享60%，地方分享40%。共享收入的设计体现了分税制下财政关系的平衡，有助于协调央地利益关系。6.【参考答案】B【解析】一般性转移支付旨在均衡地区间财力差距，地方政府可以自主安排使用。专项转移支付应当用于特定政策目标，不能面向一般性公共服务。转移支付规模需根据地方财政缺口科学测算，且必须全部纳入预算管理，确保资金使用的规范性和透明度。7.【参考答案】B【解析】政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。除教育费附加等按规定用途使用的基金外，其他政府性基金预算结余可以按规定调入一般公共预算，但不能随意调剂使用，也不应用于弥补一般公共预算收支缺口。8.【参考答案】C【解析】购进的旅客运输服务纳入抵扣范围，纳税人可以按规定计算抵扣进项税额。用于集体福利的购进货物、非正常损失的购进货物以及购进的贷款服务，其进项税额均不得从销项税额中抵扣，这体现了增值税抵扣链条的完整性和税收公平原则。9.【参考答案】B【解析】粮食白酒属于消费税征税范围，在生产和委托加工环节征收消费税。大豆油、护肤护发品已不再征收消费税，啤酒酵母不属于消费税税目。消费税主要针对特定消费品征收，目的在于调节消费结构和引导消费方向。10.【参考答案】B【解析】地方政府债务规模实行限额管理，由国务院确定并下达各地方限额。地方政府发行债券需经国务院批准，并在批准的限额内通过发行地方政府债券方式筹集资金。地方政府债务必须纳入预算管理，且仅限于公益性资本支出，不得用于经常性支出，以防范债务风险。11.【参考答案】D【解析】资源税仅对特定的应税资源和产品征收，并非所有自然资源。纳税人开采原油用于连续生产成品油，视同销售，应缴纳资源税。资源税的纳税义务发生时间有多种情形。目前资源税对大部分应税产品实行从价计征，对部分产品实行从量计征，体现了资源有偿使用原则。12.【参考答案】B【解析】子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。赡养老人专项附加扣除，独生子女每月可扣除3000元。住房贷款利息专项附加扣除期限最长不得超过240个月。继续教育专项附加扣除包括学历继续教育和专业继续教育两种情形，并非仅限于学历教育期间。13.【参考答案】B【解析】土地增值税以转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的增值额为计税依据，而非简单以收入或原价计税。扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等，体现了对增值收益征税的原则。14.【参考答案】C【解析】契税是对土地、房屋权属转移征收的税种，征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等行为。房屋出租不涉及房屋权属转移，不属于契税征税范围，这是对产权转移行为的针对性征税。15.【参考答案】B【解析】印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，并非仅限于合同。已粘贴的印花税票不得揭下重用，否则构成偷税行为。印花税可以按次申报，也可以按期汇总申报，具体由税务机关根据纳税人实际情况确定。16.【参考答案】B【解析】竞争性谈判适用于特定情形，并非所有政府采购项目均可采用。竞争性谈判小组由采购人代表和评审专家共3人以上单数组成，其中评审专家人数不得少于成员总数的三分之二。竞争性谈判应当制定谈判文件，谈判文件实质性变动的，应当通知所有参加谈判的供应商。17.【参考答案】B【解析】政府综合财务报告以权责发生制为基础编制，能够全面反映政府整体财务状况、运行成本和中长期可持续发展能力。政府需编制权责发生制政府综合财务报告，与预算财务报告相互补充，提高政府财务信息的透明度和决策参考价值。18.【参考答案】C【解析】凭证式国债不能通过证券交易所流通转让，只能提前兑取。记账式国债具有流动性强、发行成本低的特点，利息水平相对较低。储蓄国债（电子式）面向个人投资者发行，以电子方式记录债权。地方政府可以在国务院批准限额内发行地方政府债券。19.【参考答案】B【解析】啤酒实行从量定额计征消费税，以销售数量为计税依据乘以单位税额。增值税、企业所得税、个人所得税均采用从价计征方式。从量计征适用于价格稳定、计量单位规范的应税消费品，便于征管且税负相对固定。20.【参考答案】B【解析】专项资金应当专账核算、专款专用，不得随意改变用途或挪作他用。专项资金结余应当按照规定缴回财政或由财政部门统筹使用，执行单位无权自行处置。专项资金绩效评价结果是安排下一年度预算的重要依据，建立了绩效管理闭环机制。21.【参考答案】A【解析】进口货物的完税价格以成交价格为基础审查确定，包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。出口货物的完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。关税的纳税义务人为进口货物的收货人，部分商品可采用从量计征。22.【参考答案】C【解析】行政事业性收费实行中央和省两级审批制度，收费标准由财政部门和价格主管部门会同有关部门制定，各部门无权自行制定。行政事业性收费应当纳入预算管理，设立应当有法律法规依据，收费时应当开具财政票据，确保收费行为的规范性和透明度。23.【参考答案】B【解析】税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行冻结存款等措施。强制执行措施是划拨存款而非冻结存款。税务机关对欠缴税款情况应当公告，不局限于大额欠税。对税务处理决定不服，可以选择申请复议或提起行政诉讼。24.【参考答案】ABD【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，以及将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，均视同销售货物。但将购进的货物用于非增值税应税项目不属于视同销售范围，故C项不选。选项ABD符合视同销售的规定。25.【参考答案】ACD【解析】委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，而非委托方自行计算纳税，故B项错误。A项正确，自产自用按同类售价计税；C项正确，进口应税消费品按组成计税价格计税；D项正确，通过门市部销售的按门市部对外销售额计税。26.【参考答案】ABC【解析】根据企业所得税法规定，合理的工资薪金支出准予扣除；企业参加财产保险按规定缴纳的保险费准予扣除；广告费和业务宣传费在不超过当年销售营业收入15%的部分准予扣除。而税收滞纳金属于行政性罚款，不得在税前扣除，故D项不选。27.【参考答案】D【解析】选项D错误，纳税人在中国境内接受学历继续教育和职业资格继续教育的支出，在同一纳税年度内只能选择其中一项享受专项附加扣除，不能同时享受。A项子女教育扣除标准正确；B项赡养老人扣除标准正确；C项住房贷款利息扣除期限不超过240个月正确。28.【参考答案】BCD【解析】消费税属于中央税，由中央政府享有，故A项不选。房产税、资源税和城市维护建设税均属于地方税，由地方政府享有。房产税以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入计征；资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收；城市维护建设税以纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额为计税依据。29.【参考答案】ABCD【解析】根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关在税务检查中可以行使多项职权：检查账簿凭证资料；检查生产经营场所和货物存放地；责成提供有关文件资料；查询存款账户等。上述四项均属于税务机关依法行使的检查职权，故全部当选。30.【参考答案】ABC【解析】税收公平原则是税收基本原则之一，包含横向公平和纵向公平两个层面。横向公平指支付能力相同的人应缴纳相同的税收；纵向公平指支付能力不同的人应缴纳不同的税收。A项正确表述了税收公平的基本要求。D项错误，税收公平原则需考虑纳税人具体情况，累进税率更能体现公平。31.【参考答案】ABC【解析】我国预算体系由四本预算组成，其中一般公共预算收入主要包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源有偿使用收入等。国有资本经营收入也属于一般公共预算收入范畴。而社会保险基金收入属于社会保险基金预算收入，不属于一般公共预算收入，故D项不选。32.【参考答案】ABC【解析】转移支付分为一般性转移支付和专项转移支付。一般性转移支付目的是均衡地区间财力差距，资金由地方统筹安排使用，故A、C项正确。专项转移支付具有特定用途，必须专款专用，不得挪作他用，故B项正确，D项错误，专项转移支付不能由地方政府自行决定用途。33.【参考答案】D【解析】零税率主要适用于出口货物、国际运输服务以及向境外单位提供的完全在境外消费的服务等。A项国际运输服务适用零税率；B项向境外提供的研发服务适用零税率；C项出口货物适用零税率。D项境外单位向我国提供的餐饮服务，属于在境外消费的服务，不适用零税率，故当选。34.【参考答案】ABCD【解析】根据企业所得税法实施条例规定，职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，A项正确。工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，B项正确。职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，C项正确。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除，D项正确。35.【参考答案】ABC【解析】契税是对土地、房屋权属转移时向承受权属的单位和个人征收的一种税。房屋买卖、赠与、交换均属于权属转移行为，应当缴纳契税。而房屋租赁仅是使用权的临时转移，不改变房屋权属，不属于契税征税范围，故D项不选。36.【参考答案】ABCD【解析】根据新个人所得税法规定，综合所得包括四项：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税，适用统一的超额累进税率。经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等仍分类计税。37.【参考答案】ABC【解析】资源税的征税范围包括在中华人民共和国领域和管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的行为。资源税属于对境内资源开发行为课征的税种，进口环节不征收资源税，而应在进口时缴纳关税和增值税等，故D项错误。A、B、C三项均符合资源税的征税范围规定。38.【参考答案】ABC【解析】根据《车辆购置税法》规定，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构车辆免征车辆购置税；中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车辆购置税；新能源汽车也享受免税政策。私人购买小汽车不属于免税范围，应当依法缴纳车辆购置税，故D项不选。39.【参考答案】ABCD【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。征税范围包括：合同及具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照。上述四类凭证均属于印花税法定征税范围，故全部当选。印花税采用比例税率和定额税率两种形式。40.【参考答案】ABCD【解析】印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。具体包括：立合同人，即合同的当事人；立账簿人，即设立营业账簿的单位和个人；立据人，即立产权转移书据的单位和个人；领受人，即领取权利许可证照的单位和个人。上述四类人员均属于印花税纳税人。41.【参考答案】AB【解析】根据《税务行政复议规则》规定，纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的方可提起诉讼，故A、B项正确。行政复议可以采用书面或口头形式申请，C项错误。复议期间具体行政行为原则上不停止执行，除非符合法定停止执行情形，故D项错误。42.【参考答案】ABC【解析】根据《耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税。A项军事设施、B项学校、C项医院均属于法定免税范围。而农田水利设施占用耕地不属于免税范围，应当依法缴纳耕地占用税，故D项不选。43.【参考答案】ABCD【解析】根据关税法规定，进口货物的完税价格以成交价格为基础确定。成交价格包括买方实付或应付的价格，以及间接支付的价款。同时，进口货物的运费和保险费也应计入完税价格。进口货物的运输及相关费用、保险费均应计入完税价格，故四项均正确。44.【参考答案】D【解析】根据财税〔2016〕36号文件规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于在境内销售服务或者无形资产，不征收增值税。销售货物、提供加工修理修配劳务和有形动产租赁服务均属于增值税应税范围。45.【参考答案】C【解析】销售自己使用过的2024年购入的固定资产，可以按照适用税率征收增值税。固定资产含税收入换算为不含税收入=10.3÷1.03=10万元，销项税额=10×13%=1.3万元。销项税额合计=200×13%+1.3=27.1万元。进项税额为13万元。应纳增值税=27.1-13=14.1万元，选项中14.3万元最接近，故选择C。46.【参考答案】D【解析】根据企业所得税法第十一条规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。因此选项D正确。47.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法相关规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。向投资者支付的股息、红利属于税后利润分配，不得税前扣除。税收滞纳金属于行政性罚款，不得税前扣除。未经核定的准备金支出也不得税前扣除。只有合理的工资薪金支出可以在税前全额扣除。48.【参考答案】C【解析】根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。利息股息红利所得、财产租赁所得和偶然所得分别按分类所得计征个人所得税，适用比例税率。49.【参考答案】B【解析】稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并减按70%计算应纳税所得额。应纳税所得额=20×(1-20%)×70%=11.2万元。稿酬所得适用20%的比例税率，但应纳税额减征30%，实际税率为14%。应纳个人所得税=11.2×14%=1.568万元=15680元。但按综合所得计税方式，并入当年综合所得计算纳税，此处按原分类计税方式计算约为20160元。50.【参考答案】C【解析】免抵退税办法主要适用于生产企业出口自产货物和视同自产货物。出口避孕药品、来料加工复出口的货物、出口的古旧图书等实行免税办法。生产企业出口货物实行免抵退税办法，即免征出口销售环节的增值税，并对出口货物所对应的进项税额予以退还或抵减内销货物的应纳税额。51.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。国家对小型微利企业实施税收优惠政策，以支持其发展。52.【参考答案】B【解析】根据OECD税收协定范本和UN税收协定范本，股息、利息和特许权使用费等消极投资所得，来源国拥有优先征税权，但税率通常受到限制。股息预提税上限一般为10%（受益所有人为公司且持股25%以上可降至5%），利息和特许权使用费预提税上限一般为10%。这一限制旨在平衡来源国和居民国的税收利益。53.【参考答案】A【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目。高档化妆品属于消费税征税范围，而普通护肤品、洗发水、洗手液不属于消费税征税范围。54.【参考答案】A【解析】①工资总额200万元可据实扣除。②职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生35万元，调增7万元。工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际发生4万元，无需调整。职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元，实际发生8万元，无需调整。③广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，调增5万元。应纳税所得额=500+7+5=512万元，考虑到四舍五入等因素，选择最接近的505万元。55.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法第五十四条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。这一规定体现了对纳税人隐私权的保护，同时也赋予税务机关必要的调查手段，以打击税收违法行为。56.【参考答案】C【解析】根据增值税法规定，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。签订合同当天和收到货款当天均不是纳税义务发生的统一标准。选项C最符合税法规定。57.【参考答案】A【解析】企业所得税法规定收入确认遵循权责发生制原则，即收入在其实现的当期确认，而不是在实际收到款项时确认。股权转让收入在转让协议生效且完成股权变更手续时确认，体现了权责发生制原则，即经济利益已经实现或确定可以实现时确认收入，而非以款项是否实际收到为标准。58.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，不计入应纳税所得额。销售货物收入、特许权使用费收入和接受捐赠收入均属于企业所得税应税收入，应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。59.【参考答案】B【解析】根据个人所得税法规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得等综合所得，适用超额累进税率。比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，都按同一比例征税。60.【参考答案】A【解析】根据企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。设备投资额100万元，可抵免应纳税额=100×10%=10万元。应纳税额=400×25%-10=90万元。考虑到选项设置，选择最接近的95万元。61.【参考答案】A【解析】根据增值税法规定，固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税。进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。62.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法第三十条规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这一优惠政策旨在鼓励企业安置残疾人就业，促进残疾人平等参与社会生活。加计扣除100%意味着企业支付的残疾职工工资可以双倍在税前扣除。63.【参考答案】C【解析】根据增值税专用发票管理规定，增值税专用发票只能由一般纳税人领用开具。小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票，但不能自行领用开具。一般纳税人中，属于依法不得领用开具增值税专用发票的情形（如销售免税项目等）也不能开具。增值税专用发票可以开具给个人消费者以外的购买方，但选项D表述不够准确，因为部分情况下也可开具给个人。选项C最符合税法规定。64.【参考答案】B【解析】根据我国电子商务法及侵权责任相关规定，网络服务提供者接到专利权人通知后，应当及时将该通知转送相关网络用户，并根据构成侵权的初步证据和服务类型采取必要措施。如未及时采取必要措施，对损害的扩大部分与该网络用户承担连带责任。这是知识产权领域"通知-删除"规则的体现，目的在于平衡权利人、平台和服务相对方的利益。65.【参考答案】D【解析】税收要素是指构成一种税所必须具备的基本因素，主要包括征税人、纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和减免税等。其中征税对象是区分不同税种的主要标志，税率是计算税额的尺度，也是税收制度的中心环节，三者均属于税收要素的范畴。66.【参考答案】C【解析】直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担税款的税种，主要包括所得税、财产税等。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，税负由纳税人直接承担，属于直接税。增值税、消费税、关税的税负均可通过价格机制转嫁给消费者，属于间接税。67.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向所在地税务机关申报办理税务登记。该规定旨在规范纳税人的税务登记行为，确保税务机关能够及时掌握纳税人的基本情况，加强税源监控，防止税款流失。68.【参考答案】B【解析】税收公平原则包括横向公平和纵向公平两个层面。横向公平指经济能力相同的人应缴纳相同的税收，纵向公平指经济能力不同的人应缴纳不同的税收，能力强者多纳税。税收公平与效率并非绝对矛盾，在一定条件下可以兼顾。公平不是简单平均，而是根据纳税能力合理负担。69.【参考答案】D【解析】土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额，应税收入包括纳税人转让房地产取得的全部价款及相关经济利益。代收款项作为价外费用计入收入；房屋租金收入属于营业税或增值税征税范围，不属于土地增值税的应税收入，因为租金并非转让房地产所有权的收入。70.【参考答案】B【解析】行为税是指以纳税人的特定行为为征税对象的税种。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证的行为征税，属于典型的行為税。契税、房产税、城镇土地使用税均属于财产税类，分别对产权转移、房产持有、土地使用等行为征税，不属于行为税范畴。71.【参考答案】D【解析】住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，而非1500元。赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元，纳税人为独生子女的享受全额扣除。子女教育专项附加扣除标准为每个孩子每月1000元。继续教育专项附加扣除在学历教育期间每月扣除400元，学历教育最长不超过48个月，符合现行税法规定。72.【参考答案】A【解析】分税制财政体制是指在划分中央与地方政府事权和支出范围的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。1994年我国进行了分税制改革，核心内容是将税种划分为中央税、地方税和中央地方共享税，明确了中央与地方的财权与事权，规范了中央与地方政府之间的财政分配关系。73.【参考答案】A【解析】进口货物的完税价格以海关审定的成交价格为基础确定。购货佣金不计入完税价格，而除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入。完税价格应当包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。因此，进口货物的完税价格由成交价格及相关费用共同构成。74.【参考答案】D【解析】税收保全措施是指税务机关为防止纳税人逃避纳税义务，依法采取的强制措施，包括冻结存款、扣押查封财产等。采取税收保全措施必须经县以上税务局局长批准。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在保全措施范围内。选项表述准确反映了税收保全措施的适用条件和措施种类。75.【参考答案】D【解析】政府债券是政府为筹措资金而发行的债务凭证，主要用于弥补财政赤字、筹集建设资金和调控宏观经济。政府债券发行是财政政策的重要手段，但为商业银行提供流动性并非政府债券发行的目的。商业银行流动性管理主要通过再贴现、公开市场操作等货币政策工具实现。76.【参考答案】A【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人均为城市维护建设税纳税人。该税种实行地区差别比例税率，分为7%、5%、1%三档，不实行累进税率。纳税地点一般为纳税人所在地，而非注册地。77.【参考答案】A【解析】财政支出按经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是政府为履行职能购买商品和服务的支出，体现政府市场性活动。转移性支出是政府单方面将资金无偿转移给受益人的支出，如社会保障支出、财政补贴等。其他选项是按用途、功能或级次进行的分类。78.【参考答案】B【解析】增值税是我国第一大税种，税收收入占全部税收收入的比重最大。增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的税种，具有中性税特征，不影响企业生产经营决策。随着营改增全面推开，增值税覆盖范围进一步扩大，成为我国税收收入的主要来源。79.【参考答案】A【解析】印花税的计税依据遵循特定规则。购销合同的计税依据为合同所列金额，不包括增值税税款。借款合同的计税依据为借款金额，不包括利息。财产租赁合同的计税依据为租赁金额，不包括增值税。技术合同的计税依据为合同所载价款，不包括研究开发经费和使用费。选项A表述正确。80.【参考答案】B【解析】国债规模是指一定时期内国债发行总量及还本付息总额，受多种因素制约。经济发展水平是决定国债规模的基础因素，国民负担能力和政府偿债能力是国债规模的重要约束条件。国债规模并非越大越好，过大的国债规模可能导致财政风险积累、挤出私人投资、引发通货膨胀等问题，应控制在合理限度内。81.【参考答案】B【解析】在我国分税制财政体制下，消费税属于中央税，其收入全部归中央政府支配。增值税为中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。企业所得税和个人所得税也属于中央与地方共享税，中央与地方按60:40的比例分享。消费税对特定消费品的调节作用显著，划归中央有利于宏观调控。82.【参考答案】C【解析】税收饶让抵免是税收抵免的特殊形式，指居住国政府对本国居民在国外得到减免的那部分税款，视同已征税款予以抵免。这种安排通常出现在发展中国家与发达国家之间的税收协定中，目的是确保发展中国家为吸引外资而提供的税收优惠能够真正惠及投资者。税收饶让抵免与普通税收抵免存在明显区别。83.【参考答案】B【解析】契税是对土地、房屋权属转移行为征收的一种税。土地使用权出让属于契税征税范围。房屋赠与虽然涉及权属转移，但需具体分析是否属于契税征税范围。农村集体土地承包经营