出纳转正考核试题及详细参考答案

出纳转正考核试题及详细参考答案考试说明：1、本试卷满分100分，考试时长60分钟；2、答题需结合出纳日常实操工作规范、财务基础制度作答；3、题型包含单选题、多选题、判断题、简答题、实务操作题。姓名：__________得分：__________一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业日常零星开支的库存现金，最高限额一般为企业（）的日常零星开支所需现金。A、3-5天B、1-3天C、5-7天D、7-10天2、出纳人员登记的主要账簿是（）A、总账B、明细账C、现金日记账、银行存款日记账D、备查账3、企业现金盘点发现长款，未查明原因前，应计入的临时科目是（）A、其他应付款B、待处理财产损溢C、营业外收入D、管理费用4、转账支票的有效期为（）A、5天B、10天C、15天D、30天5、出纳工作的核心原则是（）A、账实相符B、钱账分管C、日清月结D、权责发生制6、员工报销差旅费，原始票据有误、信息不全，出纳正确的处理方式是（）A、直接报销B、退回补齐更正后再报销C、自行修改票据D、口头报备后报销7、银行回单获取、核对的频率应为（）A、每周B、每日C、每月D、每季度8、下列款项中，不可以使用现金支付的是（）A、员工零星报销800元B、支付职工工资C、支付供应商货款2万元D、支付差旅费备用金9、现金日记账登记要求，必须做到（）逐笔登记。A、隔日B、当日C、每周D、月末10、企业银行存款余额调节表的编制周期是（）A、每日B、每周C、每月月末D、年末二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）1、出纳人员的日常核心工作包含（）A、现金收付与保管B、银行结算业务办理C、登记现金、银行存款日记账D、保管财务印章、空白票据2、下列属于现金使用范围的有（）A、职工工资、奖金、津贴B、个人劳务报酬C、出差人员随身携带的差旅费D、千元以上的对公货款结算3、出纳每日下班前必须完成的工作有（）A、盘点库存现金，账实核对B、锁好保险柜、门窗C、整理当日票据、凭证D、核对当日银行收支流水4、银行存款未达账项的类型包括（）A、企业已收、银行未收B、企业已付、银行未付C、银行已收、企业未收D、银行已付、企业未付5、出纳严禁发生的行为有（）A、白条抵库B、挪用现金C、公款私存D、坐支现金三、判断题（每题2分，共20分，对的打√，错的打×）1、出纳可以兼任会计档案保管、收入、费用账目登记工作。（）2、库存现金不足时，可以用白条、借条抵充现金库存。（）3、银行存款余额调节表可以直接作为记账凭证入账。（）4、出纳登记日记账时，必须依据审核无误的原始凭证和记账凭证。（）5、企业可以根据自身需求，随意坐支现金。（）6、支票填写日期、金额、收款人名称有误，严禁涂改，只能作废重开。（）7、每日下班前，库存现金可以超额留存，无需存入银行。（）8、备用金借款，员工逾期未核销的，出纳应及时提醒、跟进催收。（）9、转账支票可以支取现金。（）10、账实不符时，出纳可自行调账，无需上报财务负责人。（）四、简答题（每题7分，共21分）1、简述出纳“日清月结”的具体工作内容。2、什么是坐支现金？企业严禁坐支现金的原因是什么？3、简述现金盘点出现长款、短款的标准处理流程。五、实务操作题（每题12分，共24分）1、某日，企业发生以下业务，请简述出纳完整处理流程：员工张三出差借款3000元现金，出差结束后，凭合规票据报销差旅费2800元，退回多余现金200元。2、月末核对银行流水，发现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，存在多笔未达账项，请说明出纳的完整处理步骤及注意事项。详细参考答案一、单项选择题答案1、A解析：企业库存现金限额统一为3-5天日常零星开支，偏远地区可适当放宽，最多不超过15天。2、C解析：出纳岗位职责仅限登记现金日记账、银行存款日记账，总账、明细账由会计登记，严格执行钱账分管。3、B解析：现金长款、短款在未查明具体原因前，统一计入待处理财产损溢科目，查明原因后再结转对应科目。4、B解析：现行银行规定，转账支票、现金支票有效期均为出票日起10天。5、B解析：钱账分管是出纳工作核心原则，出纳管钱不管账、会计管账不管钱，规避财务风险。6、B解析：不合规、信息不全、虚假的原始票据，一律退回经办人补齐、更正，严禁违规报销。7、B解析：出纳每日需核对银行收支流水，当日业务当日核对，保证资金流水清晰准确。8、C解析：对公大额货款结算需通过银行转账方式，严禁大额现金支付，符合现金管理条例。9、B解析：现金日记账必须当日发生、当日登记，做到日清日结，不拖延、不积压账务。10、C解析：每月月末结账前，出纳必须编制银行存款余额调节表，核对企业与银行账务差异。二、多项选择题答案1、ABCD解析：以上四项均为出纳日常本职工作，涵盖资金收付、账务登记、票据印章保管等核心内容。2、ABC解析：对公大额货款不属于现金使用范围，必须通过银行转账结算，其余三项均符合现金管理规范。3、ABCD解析：下班前盘点现金、核对流水、整理凭证、锁存物资是出纳每日必做收尾工作，保障资金安全。4、ABCD解析：未达账项分为四类，是银行对账差异的全部情形，需逐一核对调节。5、ABCD解析：白条抵库、挪用公款、公款私存、坐支现金均属于出纳严重违规行为，违反财务制度及财经纪律。三、判断题答案1、×解析：出纳不得兼任会计档案保管、收入、费用、债权债务账目登记岗位，岗位分离规避风险。2、×解析：严禁白条抵库，库存现金必须实有实收，借条、欠条不得充当现金库存。3、×解析：银行存款余额调节表仅用于核对账务差异，不属于记账凭证，不能作为入账依据。4、√解析：出纳记账必须以审核无误的合规凭证为依据，无凭证、不合规凭证不得记账。5、×解析：企业未经银行及财务制度许可，严禁擅自坐支现金，收入现金需及时存入银行。6、√解析：支票核心信息严禁涂改，涂改后票据作废，需重新开具，避免票据风险。7、×解析：每日下班前超额现金必须存入对公银行账户，不得留存企业，确保资金安全。8、√解析：员工备用金借款需定期核销，逾期未核销的出纳需及时跟进提醒，避免资金挂账沉淀。9、×解析：转账支票仅可用于对公转账，无法支取现金，现金支票可支取现金。10、×解析：账实不符必须第一时间上报财务负责人，查明原因后按制度处理，出纳无权自行调账。四、简答题参考答案1、出纳“日清月结”具体工作内容日清：每日工作结束后，逐笔核对当日现金、银行存款收支业务，登记完整日记账；实地盘点库存现金，做到账实、账证相符；整理当日所有原始凭证、票据，分类归档；核对当日银行流水，确认收支无误，锁好保险柜及办公财物。月结：每月月末，汇总核对全月现金、银行存款收支总额，结出账簿余额；完成银行存款对账工作，编制银行余额调节表；排查未达账项、账务差异，及时跟进处理；整理全月出纳原始单据、台账，核对无误后移交会计做账，确保月度资金账务清晰、无差错。2、坐支现金定义及严禁原因坐支现金：企业收到的现金收入，不存入对公银行账户，直接用于日常费用支付、款项支出的行为。严禁原因：一是违反国家现金管理条例及企业财务制度；二是会导致企业现金收支账目混乱，无法精准核算当期收入与支出；三是容易造成资金监管失控，滋生挪用资金、账外资金、财务舞弊等风险，无法真实反映企业资金状况。3、现金长款、短款标准处理流程第一，立即复盘：发现账实不符后，第一时间重新盘点现金、核对当日所有收支凭证、流水，排除盘点失误、记账漏记、错记问题；第二，及时上报：确认确实存在长款或短款后，立即向财务负责人汇报，不得隐瞒、不得自行填补或私自处理；第三，查明原因：配合财务核查问题根源，区分是记账失误、找零差错、票据遗漏、人为失误还是其他原因；第四，规范账务：未查明原因前计入待处理财产损溢，查明原因后，按公司制度及会计准则结转对应科目，短款由责任人赔付的挂账应收，长款无责任人的计入营业外收入；第五，台账记录：全程登记差错台账，留存核查记录，复盘问题规避后续重复出错。五、实务操作题参考答案1、员工借款及报销完整处理流程（1）借款环节：审核员工张三填写的备用金借款单，检查借款事由、金额、签字审批手续是否完整合规；手续无误后，支付3000元现金，当面确认收款；登记现金日记账，借方登记3000元；将借款单整理归档，移交会计做账。（2）报销回款环节：接收张三提交的差旅费报销票据及报销单，逐一审核票据真实性、合规性、金额准确性，核对审批流程；确认报销金额2800元无误后，核验员工退回的200元现金，当面清点；登记现金日记账，贷方登记报销支出2800元、借方登记退回现金200元；核销张三个人备用金借款台账；整理所有报销票据、借款单、回款凭证，统一移交会计账务处理，确保借款全额核销、账清款清。2、银行对账差异处理步骤及注意事项（1）基础核对：导出当月企业银行存款日记账、银行官方对账单，逐笔逐行核对所有收支流水，标记出双方记账时间、金额不一致的未达账项，区分四类未达账项类型。（2）编制调节表：根据核对出的差异，规范编制银行存款余额调节表，分别核算企业账面余额、银行对账单余额，调节后确保双方余额一致。（3）核查溯源：针对每一笔未达账项逐一