2026年全国减税降费题库及答案

2026年全国减税降费题库及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过多少万元的，免征增值税？A.3万元B.5万元C.10万元D.15万元答案：C2.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按多少计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税？A.12.5%B.25%C.50%D.100%答案：B解析：实际税负为25%3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的多少在税前加计扣除？A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C4.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除标准为每月多少元？A.800元B.1000元C.1500元D.2000元答案：B5.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。以下哪项不能作为抵扣凭证？A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D.未注明旅客身份信息的出租车发票答案：D解析：未注明旅客身份信息的客票不得抵扣进项税额。6.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”。下列哪项不属于“六税两费”范围？A.资源税B.城市维护建设税C.房产税D.增值税答案：D解析：六税两费包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，不含增值税。7.现行政策下，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按多少征收增值税？A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%答案：B8.小型微利企业判定标准中，年应纳税所得额不超过多少万元？A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元答案：C9.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在多少年内按定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠？A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C10.个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。单独计税时，以全年一次性奖金收入除以几个月得到的数额确定适用税率和速算扣除数？A.6个月B.12个月C.24个月D.3个月答案：B解析：全年一次性奖金单独计税，除以12个月确定适用税率和速算扣除数。11.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。当前扣除率为多少？A.7%B.9%C.10%D.13%答案：B12.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.6%B.12%C.20%D.30%答案：B解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。13.个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策下减半征收个人所得税。该优惠适用于哪种计税方式？A.查账征收和核定征收均可B.仅查账征收C.仅核定征收D.仅定率征收答案：A14.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是？A.基本养老保险B.住房公积金C.赡养老人D.基本医疗保险答案：C解析：基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。15.小型微利企业从业人数指标不超过多少人？A.100人B.200人C.300人D.500人答案：C解析：小型微利企业需同时满足：年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。16.关于增值税小规模纳税人免税政策，若某小规模纳税人2026年第一季度按月申报，1月销售额8万元，2月销售额12万元，3月销售额9万元，则哪个月份可以享受免税？A.1月和3月B.仅1月C.1月、2月、3月均可以D.仅3月答案：A解析：按月申报的，月销售额未超过10万元的月份免征增值税，2月超过10万元需纳税。17.企业吸纳建档立卡贫困人口就业，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费。该定额标准为每人每年多少元？A.4000元B.6000元C.8000元D.10000元答案：B解析：定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%。18.下列行为中，可以享受增值税免征政策的是？A.一般纳税人销售货物B.小规模纳税人月销售额超过10万元C.残疾人个人提供加工、修理修配劳务D.企业销售不动产答案：C19.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的多少可以从企业当年的应纳税额中抵免？A.5%B.10%C.20%D.30%答案：B20.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除标准为每月多少元？A.2000元B.3000元C.1500元D.1000元答案：B解析：自2023年8月起，赡养老人专项附加扣除标准提高至每月3000元。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于小型微利企业判定条件？A.年应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.年销售额不超过500万元答案：ABC2.根据现行减税降费政策，下列哪些税费可以享受“六税两费”减半征收优惠？A.资源税B.房产税C.城镇土地使用税D.企业所得税答案：ABC解析：“六税两费”不含企业所得税。3.增值税一般纳税人发生的下列哪些进项税额，准予从销项税额中抵扣？A.购进原材料取得增值税专用发票B.支付运输费用取得增值税专用发票C.购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票D.用于集体福利的购进货物答案：ABC解析：用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。4.个人所得税综合所得包括以下哪些项目？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD5.下列哪些情形可以享受增值税免税政策？A.小规模纳税人月销售额不超过10万元B.农业生产者销售的自产农产品C.个人转让著作权D.一般纳税人销售生产设备答案：ABC6.企业享受研发费用加计扣除政策，下列哪些费用可以计入研发费用？A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.与企业研发活动无关的行政办公费用答案：ABC解析：与研发活动无关的费用不得加计扣除。7.关于阶段性降低失业保险费率政策，下列表述正确的有？A.失业保险总费率降至1%B.用人单位缴费比例与职工个人缴费比例之和为1%C.政策延续实施至2027年底D.仅适用于小微企业答案：ABC解析：阶段性降低失业保险费率政策适用于所有符合条件的参保单位，不限于小微企业。8.下列哪些所得可以减免个人所得税？A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.个人出租住房租金所得减按10%征收答案：ABCD解析：前三项为免税所得，第4项为减税优惠。9.关于增值税期末留抵退税政策，下列哪些企业可以申请留抵退税？A.符合条件的小微企业B.制造业C.批发和零售业D.餐饮业答案：ABCD解析：留抵退税政策覆盖全行业，符合条件即可申请。10.下列哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。答案：正确2.小型微利企业所得税优惠政策中，年应纳税所得额超过300万元的部分，不能享受优惠税率。答案：正确解析：超过300万元的，不能认定为小型微利企业，全额按25%税率缴纳企业所得税。3.企业购入价值500万元以下的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。答案：正确4.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除，纳税人可以同时享受住房租金扣除。答案：错误解析：住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不能同时享受。5.增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农产品，取得按3%征收率开具的增值税专用发票，可按9%扣除率计算进项税额。答案：正确解析：用于生产或委托加工13%税率货物的，可按10%扣除率。6.企业安置残疾人员支付的工资，可以按100%加计扣除。答案：正确7.“六税两费”减半征收优惠只适用于小规模纳税人，不适用于小型微利企业和个体工商户。答案：错误解析：适用于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。8.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，该政策长期有效。答案：错误解析：该政策执行至2027年12月31日，并非长期有效。9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在税前扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。答案：错误解析：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。10.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。答案：正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述我国当前减税降费政策的主要内容（至少列出五个方面）。答案：(1)增值税小规模纳税人免税及减征优惠；(2)小型微利企业所得税优惠；(3)研发费用加计扣除；(4)个人所得税专项附加扣除及经营所得减半征收；(5)“六税两费”减免；(6)阶段性降低失业保险费率；(7)重点群体创业就业税收优惠；(8)设备、器具一次性税前扣除。列出其中五项即可。2.简述小型微利企业应满足的条件及其企业所得税优惠具体内容。答案：小型微利企业需同时满足：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。五、计算题（每题10分，共20分）1.某制造业企业为增值税一般纳税人，2026年3月取得不含税销售额500万元，销项税额65万元。当期购进原材料等取得增值税专用发票注明税额30万元，购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票金额10.9万元，取得航空运输电子客票行程单注明票价10000元、燃油附加费500元。该企业另有一笔上期留抵税额12万元。请计算该企业当期可抵扣进项税额及当期应纳增值税额。答案：铁路车票进项税额=109000÷(1+9%)×解析：购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，分别按铁路车票票面金额和航空行程单中票价加燃油附加费计