2026年税收税法模拟试题(含答案)

2026年税收税法模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.个人所得税的起征点自2026年起调整为多少元？()A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元2.企业增值税的税率自2026年起有哪些调整？()A.6%和9%保持不变B.6%调整为5%，9%调整为6%C.6%调整为6%，9%调整为8%D.6%调整为7%，9%调整为10%3.以下哪项不属于2026年税收税法新增的税收优惠政策？()A.对小型微利企业减半征收企业所得税B.对高新技术企业减半征收企业所得税C.对首次购买新能源汽车免征车辆购置税D.对企业研发费用加计扣除50%4.个人取得稿酬所得，应缴纳的税款计算公式为？()A.稿酬所得×（1-20%）×适用税率-速算扣除数B.稿酬所得×（1-30%）×适用税率-速算扣除数C.稿酬所得×（1-40%）×适用税率-速算扣除数D.稿酬所得×（1-50%）×适用税率-速算扣除数5.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以？()A.完全扣除B.限额扣除C.不得扣除D.以上均不对6.下列哪种情况不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.个人捐赠支出，在计算个人所得税时，可以？()A.完全扣除B.限额扣除C.不得扣除D.以上均不对8.企业职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，可以？()A.完全扣除B.限额扣除C.不得扣除D.以上均不对9.以下哪种情况不属于企业所得税的征税范围？()A.经营所得B.股息、红利所得C.利息所得D.资产转让所得10.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.职工工资及福利费B.财产损失C.捐赠支出D.研发费用二、多选题(共5题)11.根据2026年税收税法，以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得E.资产转让所得12.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.办公费C.财产损失D.捐赠支出E.研发费用13.以下哪些情况可以享受增值税的免税政策？()A.销售自产农产品B.提供教育、医疗、养老、残疾人福利机构等服务C.销售古董、艺术品D.销售不动产E.销售免税商品14.个人取得以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得E.资产转让所得15.以下哪些属于企业增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务三、填空题(共5题)16.2026年税收税法规定，个人所得税的起征点自每月____元调整为每月____元。17.企业增值税的税率自2026年起，6%调整为____%，9%调整为____%。18.个人取得稿酬所得，应缴纳的税款计算公式为：稿酬所得×（1-____%）×适用税率-速算扣除数。19.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以____扣除。20.根据2026年税收税法，企业职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，可以____扣除。四、判断题(共5题)21.2026年税收税法规定，个人取得稿酬所得，可以减除20%的费用后计算应纳税所得额。()A.正确B.错误22.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除。()A.正确B.错误23.个人捐赠支出，在计算个人所得税时，可以全额扣除。()A.正确B.错误24.企业销售自产农产品，可以享受增值税的免税政策。()A.正确B.错误25.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：2026年税收税法对企业研发费用的税收优惠政策有哪些？27.问：个人捐赠支出在个人所得税中有何规定？28.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理固定资产折旧？29.问：2026年税收税法对增值税的征收范围有何调整？30.问：个人取得稿酬所得，在计算个人所得税时，有哪些优惠政策？

2026年税收税法模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据2026年税收税法，个人所得税的起征点调整为每月6000元。2.【答案】B【解析】2026年税收税法规定，企业增值税的6%税率调整为5%，9%税率调整为6%。3.【答案】B【解析】2026年税收税法中，对高新技术企业减半征收企业所得税不属于新增的税收优惠政策。4.【答案】A【解析】个人取得稿酬所得，应缴纳的税款计算公式为：稿酬所得×（1-20%）×适用税率-速算扣除数。5.【答案】B【解析】企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以限额扣除。6.【答案】C【解析】销售不动产不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围。7.【答案】B【解析】个人捐赠支出，在计算个人所得税时，可以限额扣除。8.【答案】B【解析】企业职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，可以限额扣除。9.【答案】C【解析】利息所得不属于企业所得税的征税范围，而是属于个人所得税的征税范围。10.【答案】C【解析】企业发生的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据2026年税收税法，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和资产转让所得等。12.【答案】ABCE【解析】企业发生的职工工资及福利费、办公费、财产损失和研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除，捐赠支出在限额内可以扣除。13.【答案】ABE【解析】根据2026年税收税法，销售自产农产品、提供教育、医疗、养老、残疾人福利机构等服务以及销售免税商品可以享受增值税的免税政策。14.【答案】ABCDE【解析】个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和资产转让所得等均需要缴纳个人所得税。15.【答案】ABDE【解析】企业增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。三、填空题(共5题)16.【答案】50006000【解析】2026年税收税法规定，个人所得税的起征点自每月5000元调整为每月6000元。17.【答案】56【解析】根据2026年税收税法，企业增值税的6%税率调整为5%，9%税率调整为6%。18.【答案】20【解析】个人取得稿酬所得，应缴纳的税款计算公式为：稿酬所得×（1-20%）×适用税率-速算扣除数。19.【答案】限额【解析】企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以限额扣除。20.【答案】限额【解析】根据2026年税收税法，企业职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，可以限额扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据2026年税收税法，个人取得稿酬所得，可以减除20%的费用后计算应纳税所得额。22.【答案】正确【解析】根据2026年税收税法，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除。23.【答案】错误【解析】个人捐赠支出，在计算个人所得税时，可以限额扣除，而非全额扣除。24.【答案】正确【解析】根据2026年税收税法，企业销售自产农产品，可以享受增值税的免税政策。25.【答案】错误【解析】企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以限额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】答：2026年税收税法规定，企业研发费用可以加计扣除，具体来说，研发费用在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额的75%加计扣除。此外，符合条件的研发费用还可以享受税收抵免政策。【解析】解释：这是对2026年税收税法中关于企业研发费用税收优惠政策的总结。27.【答案】答：个人捐赠支出在个人所得税中，可以按照规定限额扣除。具体来说，个人发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照年度捐赠限额的30%扣除，但最高不超过应纳税所得额的30%。【解析】解释：这是对个人捐赠支出在个人所得税中扣除规定的详细说明。28.【答案】答：企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧可以按照税法规定的折旧方法和年限进行计提。具体折旧方法和年限由企业自行选择，但一经选定，不得随意变更。【解析】解释：这是对企业固定资产折旧在计算应纳税所得额时处理方法的说明。29.【答案】答：2026年税收税法对增值税的征收范围进行了调整，主要是明确了哪些行为不属