2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十四）

2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十四）考试说明：本试卷依据初级经济师财政税收专业最新考试大纲编写，契合官方命题思路、考点分布和评分规则。试卷满分100分，考试时长90分钟，包含单项选择题60题（每题1分，共60分）、多项选择题20题（每题2分，共40分）。试题采用固定手动序号，无自动编号，试题与参考答案完全分离，适用于考前全真模拟刷题、考点查漏补缺、夯实应试能力。一、单项选择题（共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。A.企业B.国家C.个人D.社会组织2.市场不能有效提供公共物品，是财政（）职能存在的核心依据。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.宏观调控3.兼具公共物品与私人物品特征的物品是（）。A.国防B.司法服务C.收费公园D.社会治安4.政府通过税收调节高低收入群体收入差距，体现财政的（）职能。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理5.经济过热、社会总需求过旺时，应采取的财政政策是（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策6.按财政支出在社会再生产中的作用分类，社会保障支出属于（）。A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.建设性支出7.下列支出中，属于转移性财政支出的是（）。A.公务员工资支出B.设备采购支出C.扶贫资金补助D.办公经费支出8.衡量财政支出相对规模的核心指标是（）。A.财政支出总额B.财政支出占GDP比重C.财政支出增速D.人均财政支出9.社会保险体系的核心内容是（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险10.社会优抚的保障对象是（）。A.低收入群体B.受灾群众C.军人及烈士家属D.残疾人群体11.适用于有直接经济效益的财政投资项目的评价方法是（）。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.因素分析法12.税收的三大核心特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性13.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）。A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.征税主体14.对征税对象的一定数量直接规定固定税额的税率形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额税率15.纳税人将税款转嫁给商品购买者负担的税负转嫁方式是（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化16.下列业务中，属于增值税应税服务的是（）。A.单位员工为本单位提供劳务B.餐饮服务C.公益性无偿服务D.自产自用货物17.一般纳税人销售现代服务、生活服务适用的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%18.一般纳税人销售粮食、食用植物油适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.0%19.小规模纳税人销售不动产适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.2%D.1%20.下列进项税额准予全额抵扣的是（）。A.购进货物用于免税项目B.购进生产用原材料C.购进货物用于个人消费D.购进贷款服务21.下列消费品中，仅采用从价定率计税的是（）。A.黄酒B.高档化妆品C.白酒D.卷烟22.卷烟唯一的批发环节加征消费税的税率形式是（）。A.从量定额B.从价定率C.复合计税D.定额累进23.关税按照征税目的分类，可分为财政关税和（）。A.进口关税B.保护关税C.出口关税D.复合关税24.出口货物的关税完税价格为（）。A.离岸价格扣除出口关税B.到岸价格C.国内市场售价D.成交价格加运费25.居民企业的企业所得税法定基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.10%26.小型微利企业适用的企业所得税优惠税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%27.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金总额的（）。A.2%B.8%C.14%D.2.5%28.下列所得中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.股息红利所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得29.稿酬所得计入综合所得时，可额外减按（）计算收入额。A.70%B.80%C.90%D.60%30.偶然所得的个人所得税适用税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%31.企业自用房产计征房产税的税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.6%32.下列房产免征房产税的是（）。A.企业出租房产B.高校教学自用房产C.个人经营性房产D.商铺经营房产33.城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市土地B.县城土地C.农村宅基地D.建制镇土地34.法定继承人继承土地、房屋权属，契税处理为（）。A.减半征收B.免征C.全额征收D.减按1%征收35.车辆购置税的计税依据是（）。A.车辆评估价格B.应税车辆计税价格C.车辆市场均价D.车辆残值价格36.购销合同的印花税税率为（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之零点五37.煤炭资源税的计税方式为（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.定额计征38.市区城市维护建设税的适用税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.3%39.教育费附加的征收比率为（）。A.2%B.3%C.4%D.5%40.税收最基本、最首要的职能是（）。A.财政收入职能B.经济调节职能C.监督管理职能D.资源配置职能41.下列属于行政事业性收费的是（）。A.污水处理费B.居民身份证工本费C.车辆通行费D.国有资产出租收入42.我国非税收入管理的核心制度是（）。A.全额上缴财政B.收支两条线C.专款专用D.自收自支43.短期国债的偿还期限为（）。A.1年以内B.1-3年C.3-5年D.5年以上44.不可上市流通、面向个人投资者发行的国债是（）。A.记账式国债B.储蓄国债C.专项国债D.特种国债45.弥补财政赤字最稳妥、副作用最小的方式是（）。A.增加税收B.发行国债C.向银行透支D.动用历年结余46.政府预算收支必须真实可靠、数据准确，体现的预算原则是（）。A.完整性B.可靠性C.公开性D.年度性47.按照预算收支平衡范围分类，政府预算分为总预算和（）。A.分预算B.复式预算C.增量预算D.零基预算48.增量预算的主要缺点是（）。A.编制难度大B.容易固化收支基数、滋生浪费C.灵活性不足D.审核流程复杂49.各级政府预算的编制、执行主体是（）。A.本级财政部门B.本级人民政府C.本级人大D.本级审计部门50.政府预算全程向社会公开，接受社会监督，体现的原则是（）。A.统一性B.公开性C.可靠性D.完整性51.对政府预算执行、决算进行合法性、真实性监督的专门机构是（）。A.财政部门B.审计机关C.人大常委会D.监察部门52.专项转移支付的核心特点是（）。A.无使用限制B.专款专用、专项考核C.地方自主统筹D.均衡区域财力53.均衡性转移支付属于（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.临时性转移支付D.专项补助54.下列属于财政内部监督的是（）。A.审计监督B.财政稽查监督C.社会舆论监督D.人大监督55.财政绩效评价五级指标体系中，核心基础指标不包括（）。A.投入指标B.过程指标C.盈利指标D.产出指标56.绩效评价中产出指标的考核重点是（）。A.资金投入规模B.项目完成数量、质量、时效C.群众满意程度D.资金使用合规性57.货币政策侧重总量调控，财政政策侧重（）。A.总量调控B.结构调控C.价格调控D.汇率调控58.扩张性财政政策的核心作用是（）。A.抑制社会总需求B.刺激社会总需求C.稳定物价水平D.压缩社会投资59.经济平稳运行、供需基本平衡时，适用的财政政策是（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策60.治理通货紧缩、刺激经济复苏的最优政策组合是（）。A.双松政策B.双紧政策C.紧财政、松货币D.松财政、紧货币二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政资源配置职能的主要内容包括（）。A.调节资源在政府与市场间的配置B.调节资源在区域间的配置C.调节资源在产业间的配置D.调节居民收入差距E.稳定物价水平2.公共物品的基本特征包括（）。A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性E.盈利性3.购买性支出的特点有（）。A.等价有偿B.直接消耗社会资源C.直接影响生产就业D.间接调节收入分配E.无偿转移资金4.社会保险的主要险种包括（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险5.财政支出效益与微观经济主体效益的区别有（）。A.计算范围不同B.衡量标准不同C.效益内容不同D.评价目的不同E.核算周期不同6.税收制度的基本构成要素包括（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节E.纳税期限7.下列行为中，属于增值税视同销售服务的有（）。A.无偿为关联企业提供服务B.无偿对外提供公益服务C.无偿为客户提供促销服务D.外购服务用于员工福利E.自产服务用于免税项目8.下列属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.普通护肤品E.电动汽车9.企业所得税准予税前扣除的项目有（）。A.合理的工资薪金B.基本社会保险费C.符合标准的公益性捐赠D.合理的差旅费E.税收滞纳金10.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.赡养老人11.下列房产免征房产税的有（）。A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人自住普通住房D.企业闲置厂房E.商场经营用房12.下列情形免征契税的有（）。A.国家机关办公用房权属转移B.法定继承房屋权属C.夫妻之间房屋权属变更D.企业购买经营用房E.个人购买商铺13.政府非税收入的主要特征包括（）。A.非强制性B.灵活性C.有偿性D.专用性E.稳定性14.国债的特点包括（）。A.自愿性B.有偿性C.灵活性D.强制性E.无偿性15.单式预算的优点有（）。A.编制简单B.结构清晰C.整体性强D.便于分类管控E.利于优化收支结构16.政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.随意性17.专项转移支付的适用范围包括（）。A.公共服务专项建设B.民生保障专项项目C.区域财力均衡补助D.重大政策落实补助E.地方自主统筹支出18.财政绩效评价的基本原则有（）。A.科学规范B.公正公开C.分级分类D.绩效导向E.主观随意19.紧缩性财政政策的主要措施有（）。A.提高税率B.压缩财政支出C.减少财政补贴D.严控财政赤字E.扩大基建投资20.财政监督的主要内容包括（）。A.预算编制监督B.预算执行监督C.财政收支监督D.国有资产监督E.财务会计监督初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷（十四）参考答案一、单项选择题答案（共60题，每题1分，共60分）1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.C8.B9.A10.C11.A12.D13.B14.C15.A16.B17.B18.B19.B20.B21.B22.B23.B24.A25.C26.C27.B28.C29.A30.B31.A32.B33.C34.B35.B36.A37.A38.C39.B40.A41.B42.B43.A44.B45.B46.B47.A48.B49.B50.B51.B52.B53.A54.B55.C56.B57.B58.B59.C60.A二、多项选择题答案（共20题，每题2分，共40分）1.A