辽宁税务高等专科学校《毕业综合实践》2026年期末试卷(A卷)

辽宁税务高等专科学校《毕业综合实践》2026年期末试卷(A卷)适用专业：大数据与会计、财税大数据应用、政府采购管理、金融服务与管理考试时长：120分钟满分：100分一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）1.下列各项中，不属于2025版税务行政处罚“首违不罚”事项清单适用范围的是（）A.纳税人未按规定将全部银行账号向税务机关报送，首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正B.扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款账簿，首次发生且危害后果轻微，在责令限期内改正C.纳税人未按规定期限办理纳税申报，当年首次发生且危害后果轻微，在责令限期内改正D.纳税人虚开增值税普通发票金额1万元以下，主动补缴税款且危害后果轻微2.2026年1月，某个体工商户（增值税小规模纳税人，按季申报）2025年第四季度取得商品销售收入合计28万元（不含税，其中开具增值税专用发票15万元），该纳税人当季应缴纳增值税税额为（）A.0元B.1500元C.2800元D.8400元3.纳税信用级别为A级的纳税人，可享受的发票领用服务是（）A.单次领取不超过1个月的发票用量B.单次领取不超过2个月的发票用量C.单次领取不超过3个月的发票用量D.单次领取不超过6个月的发票用量4.下列各项中，属于税务数字账户核心功能的是（）A.全电发票开具B.出口退税申报C.发票用途确认与归集D.社保费缴纳5.个体工商户业主办理2025年度经营所得个人所得税汇算清缴的法定申报期限是（）A.2026年1月15日前B.2026年3月31日前C.2026年5月31日前D.2026年6月30日前6.企业办理2025年度企业所得税汇算清缴的法定申报期限是（）A.2026年3月31日前B.2026年5月31日前C.2026年6月30日前D.2026年12月31日前7.下列税费中，不属于税务部门直接征收或代征范围的是（）A.增值税B.残疾人就业保障金C.住房公积金D.职工基本医疗保险费8.下列关于全电发票开具额度的表述，正确的是（）A.新设立纳税人的初始开具额度均为10万元B.纳税信用D级纳税人的开具额度一律不得调整C.开具额度指纳税人每月可开具全电发票的不含税金额合计上限D.开具额度按自然年调整，年中不得变更9.辽宁省内灵活就业人员缴纳职工基本养老保险费，下列不属于官方缴费渠道的是（）A.辽宁省电子税务局B.微信“辽宁税务”公众号C.支付宝“市民中心”社保缴费模块D.第三方代缴公司收费平台10.下列情形中，纳税人需要办理变更税务登记的是（）A.纳税人解散B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因住所变更涉及改变主管税务机关11.下列应税消费品中，仅在生产销售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.金银首饰C.高档化妆品D.超豪华小汽车12.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人拖欠增值税产生的滞纳金C.纳税人偷逃增值税被处以的罚款D.纳税人进口货物缴纳的关税税额13.2025年度个体工商户经营所得个人所得税减半征收政策的适用范围是年应纳税所得额不超过（）的部分A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元14.下列关于小型微利企业企业所得税优惠政策的表述，正确的是（）A.认定标准为年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，且从事国家非限制和禁止行业B.企业所得税实际税负为2.5%C.从事国家限制类行业的企业，只要符合金额、人数、资产标准也可享受优惠D.核定征收企业所得税的企业不得享受小型微利企业优惠15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之五16.下列关于发票开具的表述，正确的是（）A.企业向个人消费者零售货物，可以开具增值税专用发票B.开具发票时，可以根据付款方要求变更品名和金额C.全电发票的开票方和受票方均可以自行打印纸质发票作为报销凭证D.作废的纸质发票只需注明“作废”字样，无需留存备查17.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）A.企业将外购食用油用于职工福利B.企业将自产服装捐赠给灾区C.企业将外购水泥用于建造办公楼D.企业将外购原材料用于生产免税产品18.税务机关对纳税人进行纳税信用评价的周期是（）A.每月B.每季度C.每年D.每两年19.下列各项中，不属于职工福利费支出企业所得税税前扣除范围的是（）A.职工食堂设备折旧费用B.职工防暑降温费C.职工困难补助D.职工劳动保护支出20.辽宁省内新办企业申领全电发票的办理时限是（）A.即时办结B.1个工作日C.3个工作日D.5个工作日二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）1.下列各项中，属于2025版税务行政处罚“首违不罚”事项清单适用范围的有（）A.纳税人未按规定将全部银行账号向税务机关报送，首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，首次发生且危害后果轻微，在责令限期内改正C.纳税人未按规定期限办理纳税申报，当年首次发生且危害后果轻微，在责令限期内改正D.纳税人虚开增值税普通发票金额1万元以下，主动补缴税款且危害后果轻微E.纳税人未按规定保管税控设备，首次发生且未造成税款流失2.下列关于全电发票的表述，正确的有（）A.全电发票无需加盖发票专用章B.全电发票的法律效力与纸质增值税发票相同C.纳税人开具全电发票前，无需领用税控设备D.全电发票的票种核定需到办税服务厅办理E.全电发票红冲需发起红字发票确认单，无需填写红字发票信息表3.下列关于增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税政策的表述，正确的有（）A.销售额包括免税销售额、未开票销售额B.适用差额征税政策的纳税人，以差额后的销售额确定是否享受免征C.销售不动产的销售额不计入免税销售额的计算基数D.开具增值税专用发票的销售额需照章征税，不享受免税E.仅适用于3%征收率的应税销售收入，5%征收率的收入不参与免税计算4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的有（）A.企业缴纳的税收滞纳金B.企业缴纳的消费税税款C.企业支付的合同违约金D.企业被没收财物的损失E.企业向投资者支付的股息、红利5.下列关于经营所得个人所得税的表述，正确的有（）A.个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前直接扣除B.个人独资企业投资者的费用扣除标准为每年6万元C.合伙企业的自然人合伙人按照合伙企业全部生产经营所得确定应纳税所得额D.个体工商户的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除E.经营所得个人所得税的汇算清缴期限为次年3月31日前6.下列税种中，属于财产和行为税合并申报范围的有（）A.印花税B.房产税C.城镇土地使用税D.车船税E.城市维护建设税7.下列各项中，属于税务机关纳税服务范畴的有（）A.税收政策宣传辅导B.12366热线咨询服务C.纳税信用等级评价D.涉税专业服务机构监管E.办税服务厅导办服务8.下列关于小型微利企业认定标准的表述，正确的有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元E.必须是增值税小规模纳税人9.下列各项中，属于社保费缴费基数工资总额组成部分的有（）A.计时工资B.计件工资C.奖金、津贴和补贴D.加班加点工资E.独生子女补贴10.下列关于金税四期工程主要特点的表述，正确的有（）A.以发票电子化为突破口B.实现从“以票管税”向“以数治税”转变C.打通税务、银行、社保、住建等多部门数据共享渠道D.仅对增值税专用发票进行全链条监管E.能够实现对纳税人涉税风险的精准画像三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请在题后的括号内打“√”或“×”，判断错误或未判断均不得分。）1.2026年新设立的实行“多证合一”登记模式的企业，首次办理涉税事项时，无需向税务机关重复报送工商登记已采集的信息。（）2.增值税小规模纳税人季度销售额超过30万元的，适用3%征收率的部分应就全部销售额按照1%的征收率计算缴纳增值税。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。（）4.2026年个人取得的全年一次性奖金，必须并入综合所得计算缴纳个人所得税。（）5.全电发票丢失后，纳税人需要登报声明作废，并向税务机关报备。（）6.纳税信用级别为D级的纳税人，不得享受增值税即征即退政策。（）7.个体工商户不需要办理企业所得税年度纳税申报。（）8.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。（）9.纳税人对税务机关的征税行为不服申请行政复议的，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供相应担保，才能提出复议申请。（）10.辽宁省内灵活就业人员的职工基本养老保险缴费基数，可在全省全口径平均工资的60%至300%之间自主选择。（）四、实务操作题（本大题共4小题，共35分。要求结合现行财税政策及岗位操作规范作答，计算类题目需列出计算步骤，结果保留两位小数。）1.税务登记与信息确认实务（8分）背景资料：2026年2月18日，大连市甘井子区新设立的大连博瑞代理记账有限公司（统一社会信用代码：91210211MA11XXXXXX，法定代表人：李娜，注册资本50万元，经营范围：代理记账、税务服务、财务咨询、企业管理咨询，登记为增值税小规模纳税人，按季申报纳税）的办税人员首次到办税服务厅办理涉税事项，同时申请领用全电发票。要求：（1）列出该公司首次办理涉税事项时，税务机关需为其完成的核心涉税事项（至少4项，4分）；（2）说明该公司完成首次涉税信息确认后，需按规定向税务机关报送的3项基础涉税资料及对应的报送期限（4分）。2.全电发票红冲实务（9分）背景资料：2026年3月12日，沈阳华宇建材有限公司（增值税一般纳税人，纳税信用A级）通过电子发票服务平台向大连恒盛建筑工程有限公司（增值税一般纳税人，纳税信用B级）开具一张全电增值税专用发票，发票注明金额150000元，税额19500元，价税合计169500元。3月18日，大连恒盛建筑工程有限公司验收建材时发现一批建材质量不符合合同要求，经双方协商，该批不合格建材全部退回，对应金额30000元，税额3900元。截至3月20日，大连恒盛建筑工程有限公司已将该张全电发票全部勾选用于增值税进项税额抵扣。要求：（1）说明该笔退货业务的全电发票红冲发起方、操作流程及所需确认的核心信息（5分）；（2）计算红冲完成后，沈阳华宇建材有限公司该笔业务的实际销项税额（2分）；（3）说明大连恒盛建筑工程有限公司取得红字全电发票后的增值税与企业所得税处理要点（2分）。3.增值税小规模纳税人申报实务（9分）背景资料：鞍山明宇便利店为个体工商户，登记为增值税小规模纳税人，实行按季申报纳税，主营日用百货零售，兼营外卖配送服务。2026年第一季度经营情况如下：（1）销售日用百货取得不含税销售额240000元，其中开具增值税专用发票50000元，开具增值税普通发票170000元，未开具发票20000元；（2）提供外卖配送服务取得不含税销售额40000元，全部未开具发票；（3）销售自己使用过的冷藏柜一台，取得含税收入3090元，未开具发票，该冷藏柜于2023年购入，购入时未抵扣进项税额。已知：2026年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策继续执行；月销售额10万元（按季30万元）以下免征增值税政策继续执行；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可选择适用3%征收率减按2%征收增值税政策，也可选择放弃减税。要求：（1）计算该便利店2026年第一季度增值税合计应税销售额（3分）；（2）计算该便利店2026年第一季度应缴纳的增值税税额，并说明政策适用依据（4分）；（3）说明该便利店办理第一季度增值税纳税申报的官方渠道及需填报的核心申报表（2分）。4.印花税申报实务（9分）背景资料：抚顺盛通物流有限公司为增值税一般纳税人，主营货物运输、仓储保管、设备租赁业务，印花税实行按季申报缴纳。2026年第一季度签订的相关合同情况如下：（1）与甲食品有限公司签订货物运输合同一份，合同注明运输费用80000元、装卸搬运费用6000元、货物运输保险费用2000元，分别列明金额；（2）与乙贸易有限公司签订仓储保管合同一份，合同注明仓储保管费用15000元、仓储物价值300000元，分别列明金额；（3）与丙建筑工程有限公司签订重型设备租赁合同一份，租赁期限为2026年4月1日至6月30日，每月租金12000元，合同注明总租金36000元。已知：货物运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。要求：（1）分别计算该公司2026年第一季度各应税合同应缴纳的印花税税额（6分）；（2）说明该公司办理第一季度印花税纳税申报的期限及申报路径（3分）。五、综合案例分析题（本大题共1小题，共15分。要求结合现行财税政策，逻辑清晰、步骤完整地作答，计算类题目需列出计算过程，结果保留两位小数。）背景资料：锦州佳美服装加工有限公司成立于2023年，注册地位于锦州市太和区，为增值税小规模纳税人，实行按季申报纳税，纳税信用级别为M级，主营服装加工、销售，企业所得税实行查账征收，符合小型微利企业认定条件。2026年第一季度生产经营相关数据如下：（1）增值税方面：销售服装取得不含税销售额270000元，其中开具增值税专用发票70000元，开具增值税普通发票180000元，未开具发票20000元；出租闲置厂房取得不含税租金收入30000元，全部开具增值税普通发票。（2）企业所得税方面：第一季度累计营业收入300000元（其中主营业务收入270000元，其他业务收入30000元，为房屋出