(2026年)医院财务管理自查自纠报告

(2026年)医院财务管理自查自纠报告根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》《公立医院财务管理制度》《关于进一步加强财会监督工作的意见》及医疗卫生行业财务监管、医保基金管理相关规定，为全面排查财务管理风险隐患，规范财经运行秩序，提升公立医院运营管理效能，我院于2026年6月10日至7月5日组织开展2025年度及2026年1-6月财务管理全面自查自纠工作。本次自查覆盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、政府采购与招标管理、医保基金管理、往来款项管理、债务管理、会计核算与内部控制、绩效工资管理、财经纪律执行11个重点领域，通过查阅凭证账簿、实地盘点资产、分析业务数据、访谈岗位人员、核查项目台账等方式，累计查阅会计凭证4268张、会计账簿72本、经济合同137份、医保结算病例3420份，盘点固定资产312台（件）、库存物资146个品类，访谈各科室负责人及一线岗位人员52人次，梳理各类风险点47项。现将自查情况报告如下：一、自查工作总体开展情况（一）组织架构方面成立由党委书记、院长任双组长，总会计师、财务总监任副组长，财务科、审计科、医保科、医务科、护理部、采购科、后勤保障科、人事科、信息科、科研科、院办等12个职能科室负责人为成员的财务管理自查自纠工作领导小组，明确党委书记、院长为第一责任人，总会计师、财务总监为直接责任人，各科室负责人为本科室财务管理自查第一责任人。领导小组下设办公室在财务科，由财务科主任兼任办公室主任，负责自查工作的统筹协调、进度跟踪、问题汇总、材料报送等日常工作。同时，抽调财务、审计、医保、采购、后勤等部门的12名业务骨干组成3个专项自查小组，第一小组负责收入、支出、会计核算领域自查，第二小组负责资产、采购、债务领域自查，第三小组负责医保、内控、绩效、财经纪律领域自查，各小组实行“组长负责制”，明确自查范围、核查标准、时间节点，确保自查工作全覆盖、无死角、无遗漏。（二）工作原则方面一是坚持问题导向，聚焦财务管理薄弱环节和高风险领域，重点排查群众反映强烈、政策要求严格的医保基金、政府采购、绩效工资等事项，不走过场、不搞形式。二是坚持实事求是，对自查发现的问题不隐瞒、不回避，如实反映情况，建立问题台账，实行“销号管理”。三是坚持边查边改，对能够立即整改的问题，第一时间落实整改措施；对需要长期整改的问题，制定阶段性整改计划，明确责任人和完成时限。四是坚持标本兼治，既要整改具体问题，也要深入分析问题根源，完善制度机制，从源头上防范财务管理风险。（三）自查依据方面严格遵循国家及行业现行财经法规制度，主要包括《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国社会保险法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》《公立医院财务管理制度》《公立医院会计制度》《关于进一步加强财会监督工作的意见》《DRG/DIP支付方式改革三年行动计划》《公立医院绩效考核操作手册（2025版）》《医疗机构医疗保障定点管理暂行办法》等相关规定，确保自查工作合规、标准统一。二、自查发现的主要问题本次自查共梳理出各类问题32项，其中一般性流程问题24项，管理性漏洞问题7项，需重点整改的风险问题1项，具体如下：（一）预算管理方面1.项目预算执行率偏低。2025年我院部门整体预算收入19.26亿元，预算支出19.08亿元，全年实际执行支出17.95亿元，整体预算执行率94.08%，符合财政部门要求，但项目预算执行率仅为81.72%，低于整体执行率12.36个百分点。其中：17项在研省级及以上科研项目中，有6项预算执行率低于60%，最低的某省自然科学基金青年项目执行率仅为32.4%，涉及未执行预算金额48.6万元；重点专科建设、信息化建设、后勤改造等12个民生类项目中，有3个项目执行率低于75%，涉及未执行预算金额1242万元。主要原因是科研设备采购审批流程较长、临床科研人员报账意识薄弱、部分基建项目因前期手续办理滞后导致开工延期。2.预算调整规范性不足。2025年全年共办理预算调整12次，调整金额合计3280万元，其中5次调整为临时新增支出事项，未纳入年初预算储备项目库，分别为突发公共卫生事件应急物资储备、三甲复审专项整改、临床科室应急设备采购等，虽按规定履行了党委会、院长办公会审议程序，但未提前向主管部门及财政部门报备预算调整计划，存在预算调整程序瑕疵。3.“三公”经费管理有待细化。2025年我院“三公”经费预算128万元，实际支出112.64万元，预算控制率为87.99%，整体控制良好，但公务接待费管理存在漏洞：抽查2025年公务接待凭证36份，发现3份接待清单无对应公函，仅由接待科室自行填写接待事由及人数，涉及金额1.24万元，不符合公务接待“无公函不接待”的管理要求。（二）收入管理方面1.门诊退费管控存在漏洞。2026年1-6月门诊退费累计发生12.76万笔，涉及金额892.4万元，抽查1200份退费凭证发现，14份检查、检验类退费凭证无主治医师签字确认，仅由收费窗口凭患者口头申请办理退费，涉及金额7.26万元，主要集中在检验科、医学影像科，存在退费资金监管风险。2.跨期收入确认不规范。2025年末共排查出126笔出院患者结算滞后，涉及医疗收入892.3万元，未按权责发生制原则确认当期收入，延迟结转至2026年1月。主要原因是临床科室出院病历归档不及时，平均归档时长为5.2天，超出医院规定的3天归档要求，导致病案编码、费用结算滞后，形成跨期收入。3.捐赠收入管理不严谨。2025年我院共接收各类捐赠收入合计187.6万元，其中货币资金150.8万元，实物资产36.8万元。自查发现，某医疗器械企业捐赠的12台急救转运设备（价值36.8万元），于2025年10月12日到位并投入急诊科使用，但直至2025年11月23日才办理资产入库及捐赠收入确认手续，延迟入账42天，不符合收入及时确认的管理要求。（三）支出管理方面1.人员支出审核不严。2025年全院人员支出合计7.64亿元，占总支出的42.56%，符合公立医院人员支出占比管控要求。但抽查2026年1-3月临床科室加班补助发放表发现，3个临床科室的21笔加班补助无科室主任签字确认，仅由护士长统计后直接报送人事科核发，涉及金额12.8万元，存在补助发放不实的风险。2.公用支出成本管控不到位。2025年公用支出合计4.28亿元，其中办公耗材支出328.6万元。抽查后勤办公耗材采购台账发现，2025年第三季度采购的A4打印纸、硒鼓等通用耗材，采购价格较同期本地市场均价高12.1%，涉及多支出金额18.7万元，主要原因是定点供应商未建立动态比价机制，采购价格长期未调整。3.项目支出超范围列支。2025年心血管内科国家级重点专科建设项目预算1200万元，实际支出912.4万元，执行率76.03%。自查发现，该项目培训费中列支了与培训无关的专家接待餐费、伴手礼费用合计1.82万元，未按规定纳入公务接待费核算，属于项目支出超范围使用。（四）资产管理方面1.货币资金管控存在风险。2026年6月30日库存现金盘点显示，账面余额12.84万元，实际盘点金额12.76万元，盘亏800元，经核实为门诊收费窗口找零差错累计形成，未及时履行核销手续。同时，医院1个财政专用账户的网银制单U盾与复核U盾暂由同一人保管，原因是原出纳休产假，临时安排的顶岗人员同时负责制单与复核，已持续3个月，不符合不相容岗位分离的内部控制要求，存在资金安全风险。2.固定资产账实不符。截至2025年末，医院固定资产账面总值12.64亿元，共21368台（件）。本次抽查312台（件）大型设备（单台价值10万元以上），发现12台设备的实际使用部门与资产台账登记部门不符，涉及资产价值248.6万元，主要是ICU、呼吸内科、急诊科等科室因临床应急需要调配呼吸机、监护仪等设备，未按规定办理资产调拨手续，导致台账信息更新不及时。3.库存物资管理不规范。2026年6月末库存物资账面余额1.87亿元，其中高值耗材1.28亿元、低值易耗品0.59亿元。盘点发现：一是高值耗材账实存在差异，账面库存1.28亿元，实际盘点1.2787亿元，盘亏12.6万元，主要是植入类心脏支架、起搏器等耗材术中使用规格与入库登记规格存在细微差异，未及时调整台账；二是低值易耗品存在过期情况，后勤保障科库存的3批皮肤消毒用品已过有效期，涉及金额8.9万元，原因是采购量过大、效期管理不到位。（五）政府采购与招标管理方面1.招标文件设置存在不合理条款。2025年医院信息化集成平台建设项目预算1800万元，采用公开招标方式采购，招标文件中设置“具有三级甲等医院信息化项目连续3年以上服务经验”的资格条件，被2家投标供应商提出质疑，虽然后续调整了招标文件条款，但导致项目招标延期2个月，影响了项目建设进度，属于以不合理条件限制、排斥潜在供应商的情形。2.零星采购比价制度执行不到位。2026年1-6月全院5万元以下零星采购共128笔，涉及金额426.8万元。抽查发现，27笔零星采购未履行三家比价程序，直接从长期合作供应商处采购，涉及金额89.2万元，主要集中在后勤维修、办公耗材、印刷品等品类，不符合零星采购“货比三家”的管理要求。3.合同管理不严谨。抽查2025年签订的50份经济合同（金额合计1.24亿元）发现，7份合同未明确约定付款时间、违约责任及质量保证条款，涉及合同金额1240万元。其中某医疗设备采购合同因未约定延迟交货违约金，供应商延迟交货3个月，医院无法追究其违约责任，造成了一定的项目进度损失。（六）医保基金管理方面1.DRG病组成本管控不足。2025年全院DRG付费结算病例共42680例，医保基金结算收入10.24亿元，占全年医疗收入的54.7%，全年DRG结算整体亏损326.8万元，亏损率0.32%。其中12个病组单病组亏损超过10万元，急性心肌梗死（DRG组代码：FR15）病组亏损最高，达87.2万元，主要原因是临床路径执行不到位、高值耗材使用不规范、平均住院日偏长，导致病组成本高于付费标准。2.医保收费不规范问题仍有发生。抽查2026年1-6月2000份住院医保病例发现，72份病例存在不同程度的收费不规范问题，包括过度检查、重复收取护理费、串换诊疗项目等，涉及医保基金支出12.84万元，已被医保经办机构月度审核扣款。问题主要集中在外科、内科等临床科室，反映出临床医务人员医保政策掌握不扎实、收费审核环节管控不严。3.异地医保回款周期偏长。2025年异地医保直接结算收入1.28亿元，占医保总收入的12.5%。截至2026年6月末，共有36笔异地医保结算费用未回款，涉及金额24.6万元，其中18笔账龄超过6个月，最长账龄达11个月，主要原因是异地医保结算资料提交不及时、部分统筹地区医保经办机构审核流程较长，且医院未安排专人负责异地医保回款跟踪。（七）往来款项管理方面1.其他应收款清理不及时。截至2026年6月末，医院其他应收款账面余额2004.2万元，其中个人备用金借款余额328.6万元。自查发现，12笔个人借款账龄超过1年，涉及金额89.2万元，最长一笔为2022年某科研人员的科研备用金借款12.4万元，该人员已离职2年，借款尚未核销，存在坏账风险。2.应付账款长期挂账。截至2026年6月末，医院应付账款账面余额3.28亿元，其中42笔应付账款账龄超过3年，涉及金额1260.8万元，主要是部分供应商因单位注销、联系方式变更等原因未前来对账结算，医院未按规定对长期挂账的应付账款进行核实处理。3.预收医疗款清理不到位。截至2026年6月末，医院预收医疗款账面余额1.24亿元，其中86笔住院押金患者已出院超过1年未办理结算手续，涉及金额32.6万元，因患者预留联系方式失效、地址变更等原因无法联系，长期挂账未处置。（八）债务管理方面1.债务资金使用效率有待提升。截至2026年6月末，医院长期借款余额2.3亿元，为2022年新院区建设项目政策性银行贷款，年利率3.25%，贷款期限20年。2025年债务资金预算支出1.2亿元，实际支出9384万元，支出进度为78.2%，闲置资金4500万元，因项目建设进度滞后导致资金未及时使用，全年多支付利息约73.1万元，降低了债务资金使用效益。2.债务风险防控机制不健全。医院尚未建立专门的债务管理制度及风险预警体系，债务管理工作由财务科资金组兼职负责，未配备专职债务管理人员，对资产负债率、利息保障倍数、债务资金支出进度等关键指标的监测不够常态化，债务风险防控的主动性不足。（九）会计核算与内部控制方面1.会计核算规范性有待加强。抽查2025年1200张记账凭证发现，32张凭证存在会计科目使用错误问题，包括将公务接待费计入会议费、将单位价值1500元的办公设备计入低值易耗品、将科研经费人员补助计入业务活动费等，涉及金额42.6万元。同时，2025年度财务报表初稿中固定资产累计折旧项目填列错误，少填累计折旧128.4万元，后经内部审计发现并调整，反映出会计核算审核环节把关不严。2.内部控制制度更新不及时。医院现行内部控制制度制定于2023年，未结合2024年以来新出台的财会监督、医保基金监管、政府采购等相关政策要求进行修订完善，部分制度条款与现行政策要求存在差距，如采购管理、合同管理等制度未纳入财会监督的相关要求。3.内部审计监督力度不足。医院审计科现有工作人员2名，2025年仅完成了4个内部审计项目，未实现对重点部门、重点资金、重点项目的年度审计全覆盖，其中采购部门已连续2年未开展专项审计，内部审计的监督作用发挥不充分。4.信息系统数据对接存在差异。医院HIS系统、财务核算系统、资产管理系统、医保结算系统尚未实现完全数据共享，每日收入对账需人工核对，2026年1-6月累计出现HIS系统收入与财务系统收入差异12.84万元，主要是门诊退费、住院结算数据同步不及时导致，增加了财务人员的工作量及数据差错风险。（十）绩效工资管理方面1.绩效分配导向有待优化。现行绩效工资分配方案中，临床科室绩效核算与医疗收入挂钩占比达70%，医疗质量、患者满意度、运营效率等指标占比仅为15%，不符合公立医院绩效考核“以健康为中心、以质量为核心”的导向，容易诱导科室过度医疗、追求收入规模。2.绩效发放透明度不足。抽查2026年1-3月临床科室绩效工资发放情况发现，3个科室的绩效二次分配未在科室内部公示，仅由科室主任直接确定分配金额后报送财务科发放，涉及金额124.2万元，不符合绩效分配公开透明的管理要求，存在分配不公的风险。3.津补贴管理不规范。自查发现，2025年急诊科、普外科等2个科室自行从科室对外会诊、培训的劳务结余中发放夜班补助、节日补贴等，涉及金额32.4万元，未纳入医院统一的绩效工资总额管理，违反了公立医院绩效工资“总量控制、统一核算”的规定。（十一）财经纪律执行方面1.收费日清月结制度执行不到位。抽查体检中心2026年1-6月零星收费记录发现，存在零散体检费凑整上缴的情况，最长一笔收费资金在收费员处留存10天，涉及金额2.4万元，虽未发生资金挪用，但不符合收费资金“日清月结”的管理要求。2.领导干部履职待遇执行有瑕疵。2025年院长赴外地参加学术会议，因临时购票无经济舱席位，乘坐了公务舱，返回后未按规定补缴超标准差价，涉及金额1280元，不符合公务差旅管理的相关规定。3.重点岗位轮岗制度未落实。医院采购科科长已在采购岗位任职5年，未按重点岗位轮岗要求进行岗位调整，存在廉政风险隐患。同时，收费处部分收费员在同一窗口岗位任职超过4年，未定期轮岗。三、问题产生的原因分析针对上述问题，我院深入剖析根源，主要包括主观和客观两个方面：（一）主观方面1.财经纪律意识淡薄。部分临床科室及职能部门负责人对财务管理的重视程度不够，存在“重业务、轻财务”的思想，认为财务管理是财务部门的事，对预算管理、资产管理、医保政策等财经法规学习不深入、掌握不扎实，导致在日常工作中出现流程不规范、制度执行不到位的问题。2.财务人员专业能力有待提升。全院现有财务人员42名，其中中级以上职称18名，占比42.86%，注册会计师仅2名，高端财务人才不足，对DRG付费成本核算、政府会计制度、财会监督等新政策、新要求的掌握不够深入，财务管理的精细化水平有待提升。3.制度建设滞后于政策要求。近年来，国家在财会监督、医保基金监管、政府采购、公立医院绩效考核等方面出台了一系列新政策、新规定，但医院的相关管理制度未及时修订完善，部分制度条款与现行政策要求不匹配，导致制度执行缺乏有效依据。（二）客观方面1.人员编制不足。财务、审计、采购等重点职能部门人员编制紧张，一人多岗、兼岗的情况较为普遍，比如审计科仅2名工作人员，要负责全院的内部审计、经济合同审核、项目验收等工作，工作量大、任务重，导致部分工作难以做深做细。2.信息化建设支撑不足。医院各业务系统之间存在“数据孤岛”问题，HIS系统、财务系统、资产系统、医保系统数据未完全打通，数据共享程度低，很多工作需要人工核对、手工统计，不仅效率低，而且容易出现数据差错，增加了财务管理的难度。3.医改政策转型带来的适应期问题。随着DRG/DIP支付方式改革、公立医院绩效考核、财会监督等改革的持续深化，医院财务管理模式从传统的“核算型”向“管理型、价值型”转型，相关业务流程、管理机制需要逐步调整完善，短期内难免出现一些不适应的问题。四、整改措施及下一步工作计划针对自查发现的问题，我院建立了问题整改台账，明确了整改责任、整改措施、整改时限，实行“销号管理”，确保所有问题整改到位。具体整改措施如下：（一）预算管理方面1.强化项目预算执行跟踪。建立项目预算执行“周调度、月通报”机制，每个项目指定专人负责，对科研项目设备采购开通“绿色通道”，简化审批流程，提高采购效率；对科研人员开展报账培训，提升报账及时性。2026年9月底前完成所有滞后科研项目的资金支出，确保2026年项目预算执行率达到90%以上。2.严格预算调整管理。完善预算调整审批流程，除突发公共卫生事件等不可抗力因素外，年度预算调整原则上不超过2次，所有预算调整必须提前纳入项目储备库，经院长办公会、党委会审议通过后，报主管部门及财政部门审批后方可执行。2026年7月底前完成预算管理办法修订。3.规范“三公”经费管理。严格执行公务接待“无公函不接待”制度，所有公务接待必须提前填写接待审批单，附对方单位公函，按规定标准接待，否则财务部门不予报销。2026年7月20日前完成3笔无公函接待费用的退回整改，对相关责任科室进行通报批评。（二）收入管理方面1.完善门诊退费管控流程。升级HIS系统退费模块，增加主治医师、科室主任线上签字审核节点，无签字确认的退费申请收费窗口无法办理，从技术上堵塞退费漏洞。2026年7月底前完成系统升级，同时组织收费人员开展退费流程培训，严格落实退费审核责任。2.加快出院结算效率。出台《出院病历归档及结算管理办法》，明确临床科室出院病历3天内归档、病案室7天内完成编码、结算室2天内完成结算的时限要求，将病历归档及时率、结算及时率纳入科室绩效考核，与绩效工资挂钩，确保跨期收入占比不超过1%。2026年8月底前完成办法制定并实施。3.规范捐赠收入管理。修订《医院捐赠管理制度》，明确所有捐赠（含货币、实物）必须统一由财务科、院办负责接收，办理资产入库、收入确认手续，任何科室和个人不得私自接收捐赠。2026年7月20日前完成所有捐赠收入的梳理入账，对延迟入账的相关责任人进行约谈。（三）支出管理方面1.严格人员支出审核。规范加班补助、绩效工资等人员支出的审核流程，所有人员支出必须经科室负责人签字、人事科审核后，财务科方可发放，无签字审核的一律不予核发。2026年7月15日前完成2026年1-3月无签字加班补助的补签手续，对相关科室负责人进行提醒谈话。2.加强公用支出成本管控。建立定点供应商动态比价机制，每半年对通用办公耗材、后勤维修等服务价格进行一次市场比价，价格高于市场均价的及时调整或更换供应商。2026年8月底前完成定点供应商的重新招标，预计可降低办公耗材采购成本10%以上。3.规范项目支出使用。建立项目支出“事前审核、事中监控、事后审计”机制，所有项目支出必须严格按预算用途使用，财务科对每一笔项目支出的合规性进行审核，超范围、超标准的支出一律不予报销。2026年7月15日前完成重点专科建设项目违规列支费用的科目调整，对相关科室负责人进行批评教育。（四）资产管理方面1.强化货币资金管控。立即调整财政专用账户网银U盾保管人员，将制单与复核岗位分离，2026年7月10日前完成调整。同时，每月末由财务科负责人牵头开展库存现金盘点，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符，本次盘亏的800元由相关收费责任人承担。2.完善固定资产管理。2026年8月底前组织开展全院固定资产全面盘点，更新资产台账，做到账实、账卡、账账相符。出台《固定资产调拨管理办法》，明确科室之间调配设备必须办理资产调拨手续，经资产管理部门审批后方可调配，否则追究相关科室责任。3.规范库存物资管理。建立库存物资效期预警机制，对临近有效期3个月的物资自动预警，提前做好调配使用，避免过期浪费。高值耗材实行“日盘点、周核对”，及时调整台账差异，确保账实相符。2026年7月20日前完成过期低值易耗品的报废处理，对后勤保障科相关责任人进行通报批评。（五）政府采购与招标管理方面1.规范招标文件编制。出台《招标文件审核管理办法》，所有招标文件必须经采购科、法务、审计科、财务科联合审核，重点核查资格条件、评审标准等内容，严禁设置不合理条款限制潜在供应商。2026年7月底前完成办法制定，同时组织采购人员开展政府采购法规培训，提升招标采购专业化水平。2.严格零星采购比价管理。上线零星采购线上比价系统，所有5万元以下的零星采购必须在系统中发布采购需求，至少3家供应商报价后方可确定成交供应商，留存比价记录，否则财务部门不予付款。2026年8月底前完成系统上线并运行。3.完善合同管理机制。修订《医院合同管理办法》，明确所有经济合同必须约定付款时间、违约责任、质量保证期等条款，经法务、审计、财务部门审核后方可签订。2026年7月底前完成已签订合同的全面梳理，对缺少相关条款的合同及时补充完善，避免合同风险。（六）医保基金管理方面1.加强DRG病组成本管控。成立DRG付费管理工作专班，每个病组指定临床路径管理员，严格执行临床路径，规范高值耗材使用，缩短平均住院日，降低病组成本。2026年年底前将DRG结算亏损率控制在0.1%以内，对亏损严重的病组开展专项整治，与科室绩效挂钩。2.规范医保收费行为。每月抽查不少于200份医保病例，对过度检查、分解收费、串换项目等违规行为，按违规金额的2倍扣减科室绩效，对相关医务人员进行约谈培训。2026年7月底前出台《医保收费考核管理办法》，确保年度医保违规扣款下降50%以上。3.加快异地医保回款。安排1名专人负责异地医保结算工作，及时提交结算资料，跟踪回款进度，建立异地医保回款台账，每月核对回款情况，确保账龄控制在3个月以内。2026年9月底前完成所有超6个月的异地医保回款追缴，对确实无法收回的按规定处理。（七）往来款项管理方面1.加强其他应收款清理。出台《个人借款管理办法》，明确个人借款必须在6个月内报销还款，离职人员必须结清所有借款后方可办理离职手续。2026年9月底前完成所有超1年的个人借款清理，对离职人员的未还借款通过法律途径追缴。2.清理长期挂账应付账款。2026年10月底前完成所有超3年应付账款的全面核实，对确实无法支付的应付账款，按规定程序报主管部门、财政部门审批后上缴国库。同时建立应付账款定期对账机制，每年与所有供应商对账一次，确保应付账款真实准确。3.清理长期挂账预收医疗款。2026年年底前完成所有出院1年以上未结算患者的押金清理，通过公安、社区、医保等渠道联系患者，确实无法联系的，按规定程序报批后进行处理。同时优化出院结算提醒服务，通过短信、微信等方式提醒患者及时办理结算手续。（八）债务管理方面1.提高债务资金使用效率。加快新院区项目建设进度，倒排工期，确保2026年年底前完成主体工程建设，债务资金支出进度达到95%以上，减少资金闲置，降低利息支出。同时合理调度闲置资金，按规定办理定期存款，提高资金收益。2.健全债务风险防控机制。2026年8月底前出台《医院债务管理制度》，配备1名专职债务管理人员，建立债务风险预警指标体系，每月监测资产负债率、利息保障倍数、债务资金支出进度等指标，定期向院领导班子报告债务风险情况，确保债务风险可控。（九）会计核算与内部控制方面1.提升会计核算质量。建立“制单-审核-复核”三级会计核算审核机制，每月抽查不少于10%的记账凭证，对会计科目使用错误、核算不规范的问题及时纠正，纳入财务人员绩效考核。财务报表编制完成后，必须经财务科负责人、财务总监、总会计师三级审核，确保报表数据准确。2.完善内部控制制度。2026年8月底前完成全院内部控制制度的全面修订，结合最新的财会监督、医保基金监管、政府采购等政策要求，更新完善预算、收入、支出、