初级会计考试题库(经济法基础)点睛卷考前押题模拟试卷及答案

初级会计考试题库(经济法基础)点睛卷考前押题模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。()A.购买原材料所支付的增值税B.购买小汽车用于企业内部使用C.购买固定资产所支付的增值税D.购买办公用品所支付的增值税2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。()A.15日B.30日C.45日D.60日3.某企业2019年应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年可以享受的税收优惠为（）。()A.125万元B.125万元C.125万元D.125万元4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税务检查中可以采取的措施不包括（）。()A.查验账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.查询存款账户C.检查纳税人应税商品、货物或者其他财产D.检查纳税人的生产经营场所5.某企业2018年度会计利润为1000万元，根据企业所得税法的规定，该企业当年应纳税所得额为（）。()A.1000万元B.975万元C.950万元D.925万元6.某企业2019年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。()A.购买固定资产所支付的增值税B.捐赠给贫困地区的款项C.职工福利费支出D.研发费用7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在发生纳税争议时，可以采取的措施不包括（）。()A.向主管税务机关申请行政复议B.直接向人民法院提起行政诉讼C.向国家税务总局申请裁决D.向国务院申请裁决8.某企业2018年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为20%，该企业当年可以享受的税收优惠为（）。()A.160万元B.160万元C.160万元D.160万元9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施，应当书面通知纳税人、扣缴义务人以及银行和其他金融机构的，通知期限为（）。()A.3日B.5日C.7日D.10日10.某企业2019年度发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。()A.购买原材料所支付的增值税B.购买小汽车用于企业内部使用C.购买固定资产所支付的增值税D.购买办公用品所支付的增值税二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容包括的有（）。()A.会计凭证的填制、登记、审核和归档B.会计账簿的设置和登记C.财务报表的编制和披露D.会计档案的管理12.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。()A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税四档C.增值税的征税范围包括销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务D.增值税实行价外税制度，即增值税专用发票上注明的税额不包括在商品价格之中13.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。()A.国债利息收入B.捐赠收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入14.在税收征收管理中，税务机关的职权包括（）。()A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税收稽查D.税收行政复议15.下列关于会计档案管理的要求中，正确的有（）。()A.会计档案应当真实、完整、准确、及时B.会计档案的保管期限应当符合国家规定C.会计档案的查阅应当经过批准，并登记查阅情况D.会计档案的销毁应当依法进行，并经批准三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。17.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税四档。18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。19.税收保全措施包括冻结存款、扣押、查封财产等。20.会计档案的保管期限一般为10年。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进货物支付的进项税额，可以全部从销项税额中抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。()A.正确B.错误23.会计凭证应当根据实际发生的经济业务进行填制，不得根据预测或估计编制。()A.正确B.错误24.税收保全措施是税务机关对纳税人采取的强制措施，用于确保税款及时足额入库。()A.正确B.错误25.企业的会计年度应当与公历年度保持一致。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的纳税人及其认定条件。27.问：什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报有哪些基本要求？28.问：简述会计凭证的填制原则。29.问：什么是税收保全措施？税收保全措施有哪些种类？30.问：简述会计档案的保管期限及其销毁程序。

初级会计考试题库(经济法基础)点睛卷考前押题模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】小汽车属于消费税的征税范围，不属于增值税进项税额抵扣范围。2.【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。3.【答案】A【解析】按照25%的税率计算，应纳税所得额为500万元，应纳税额为125万元。4.【答案】D【解析】税务机关在税务检查中可以采取查验账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，查询存款账户，检查纳税人应税商品、货物或者其他财产等措施，但不包括检查纳税人的生产经营场所。5.【答案】A【解析】会计利润即为应纳税所得额，因此该企业2018年度应纳税所得额为1000万元。6.【答案】A【解析】购买固定资产所支付的增值税不得在计算应纳税所得额时扣除，应计入固定资产的成本。7.【答案】D【解析】纳税人在发生纳税争议时，可以向主管税务机关申请行政复议，向国家税务总局申请裁决，或者直接向人民法院提起行政诉讼，但不包括向国务院申请裁决。8.【答案】A【解析】按照20%的税率计算，应纳税所得额为800万元，应纳税额为160万元。9.【答案】B【解析】税务机关对纳税人采取税收保全措施，应当书面通知纳税人、扣缴义务人以及银行和其他金融机构，通知期限为5日。10.【答案】A【解析】购买原材料所支付的增值税属于增值税进项税额抵扣范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计核算内容包括会计凭证的填制、登记、审核和归档，会计账簿的设置和登记，财务报表的编制和披露，以及会计档案的管理。12.【答案】ABCD【解析】增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，税率分为基本税率、低税率、零税率和免税四档，征税范围包括销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，实行价外税制度。13.【答案】ACD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税免税收入。捐赠收入可能需要缴纳企业所得税，具体情况需根据捐赠的性质和规定来判断。14.【答案】ABCD【解析】税务机关的职权包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收稽查以及税收行政复议等，这些职权都是为了确保税收法规的执行和税收收入的实现。15.【答案】ABCD【解析】会计档案管理要求会计档案应当真实、完整、准确、及时，保管期限应当符合国家规定，查阅应当经过批准并登记查阅情况，销毁应当依法进行并经批准。三、填空题(共5题)16.【答案】单位负责人【解析】《中华人民共和国会计法》明确规定了单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这是单位内部会计管理的基本要求。17.【答案】四档【解析】增值税的税率设置是为了适应不同行业和商品的特点，分为基本税率、低税率、零税率和免税四档，以实现税收政策的灵活性和公平性。18.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用、税金等后的余额。19.【答案】冻结存款、扣押、查封财产等【解析】税收保全措施是税务机关为了确保税款能够及时足额入库而采取的措施，包括冻结存款、扣押、查封财产等，以防止纳税人转移、隐匿财产。20.【答案】10年【解析】根据《中华人民共和国会计档案管理办法》，会计档案的保管期限一般为10年，对于一些特殊档案，如涉及国家秘密的档案，保管期限可能会有所不同。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人购进货物支付的进项税额，在符合条件的情况下，可以全部从销项税额中抵扣，这是增值税的抵扣制度之一。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定不变，根据企业所得额的不同，可能适用不同的税率，例如有优惠税率、超额累进税率等。23.【答案】正确【解析】会计凭证的填制应当真实反映经济业务的发生，不得凭预测或估计进行编制，这是保证会计信息真实性的基本要求。24.【答案】正确【解析】税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额入库，对纳税人采取的强制措施，如冻结存款、扣押、查封财产等。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业的会计年度应当与公历年度保持一致，即从每年的1月1日起至12月31日止。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的认定条件包括：1）在中华人民共和国境内；2）销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物；3）依法取得营业执照，并按照规定进行税务登记。【解析】增值税的纳税人认定是税收征管的基础，正确理解纳税人及其认定条件对于税收法规的执行至关重要。27.【答案】企业所得税的纳税申报是指纳税人按照税法规定，在规定的期限内向税务机关报送有关企业所得税纳税情况的书面报告。纳税申报的基本要求包括：1）按照规定的期限申报；2）申报内容真实、准确、完整；3）提供必要的会计凭证、报表和其他相关资料；4）按照税务机关的要求办理纳税申报。【解析】纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，正确理解和执行纳税申报的要求，有助于保障税收征收的规范性和效率。28.【答案】会计凭证的填制原则包括：1）真实性原则，即会计凭证必须真实反映经济业务；2）完整性原则，即会计凭证必须完整记录经济业务的全过程；3）及时性原则，即会计凭证必须在经济业务发生或完成时及时填制；4）准确性原则，即会计凭证的记录必须准确无误。【解析】会计凭证的填制原则是保证会计信息质量的基础，遵循这些原则有助于确保会计信息的真实、完整、准确和及时。29.【答案】税收保全措施是指税务机关为保证税款及时足额入库，对纳税人采取的强制措施。税收保全措施的种类包括：1）冻结存款；2）扣押、查封财产；3）通知