2023年浙江省税务系统-纳税服务模拟试卷

2023年浙江省税务系统-纳税服务模拟试卷

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（20题）

1.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审，以下

政审方式您认为不正确的是（）

A.为保证政审的客观性，政审必须回避本人进行B.查阅本人档案C.找

同乡或知情人了解D.进行必要的函调、外调

2.纳税人因有特殊医难，不能按期缴纳税款的，经0批准，可以延期一

定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

B.设区的市国家税务局、地方税务局

C.县级国家税务局、地方税务局

D.税务分局

3.下列交易中，属于非货币性资产交换的是0。

A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付

给乙公司50000元现金

B.甲公司以账面价值为13000元的设备（非生产经营用）交换乙公司的库

存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。甲公司设备的公允价值

等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元

C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司

库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公

司4000元现金

D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材.料，并支付给

乙公司1000元的现金

4.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服

务厅，应该遵循的原则不包括()。

A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人

5.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工

成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明

的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用

发票注明价款400万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税0

万元。(消费税税率5%)

A.4B.5C.7D.8

6.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资

本，应当采用()进行折算。

A.合同约定汇率B.交易当期平均汇率折算C.交易发生日即期汇率D.

收到投资期初汇率

7.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、

限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。

A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务

8.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证

明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记

录》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019

年6月30日

9.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收

代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。

A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报

10.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。0

A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪

11.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实

行增值税即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

12.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

13.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

18.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利,

这种权利属于纳税人的()

A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济

方式知情权

19.()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先

垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召

群众、引领风尚。

A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，

特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部

20.《诗经.大雅・民劳》中曰：“民亦劳止，涔可小康。”其意是讲，老百

姓终日劳作不止，最大的希望就是过上小康生活。现阶段，我国已经初

步实现了小康，并正在为建设更高水平的小康社会而奋斗。下列对我国

现阶段的小康水平认识正确的是o

A.只是在经济上实现全面小康

B.是低水平、不全面、发展不平衡的小康

C.已经实现全面小康，只是水平仍比较低

D.是少数人的小康，多数人还处于贫困状态

二、多选题(10题)

21.发票票种核定是根据纳税人的经营范围和规模完成的，需确认的事项

包括()。

A.领用发票的种类B.领用数量C.增值税专用发票最高开票限额D.增

值税普通发票开票限额E.离线开具发票时长和总金额

22.2022年国家税务总局以“智慧税务助发展•惠企利民稳增长”为主题推

出5大类便民办税缴费措施，具体包括()

A.智蓑办理更便捷B.分类服务更精细C.信用管理更系统D.执法监管

更公正E.税收共治更聚力

23.互联网服务与传统的窗口服务相比，有下列优点0。

A.无偿性B.便利性C.开放性D.低成本性

24.下列符合税收本质说法的是()。

A.税收的根本目的是公共需要

B.税收的根本目的是国家需要

C.本质上税收体现“取之于民，用之于民”

D.税收的直接依据是公共权力

E.税收的直接依据是政治权力

25.按照办税服务厅分类管理要求，划分A、B、C、D四类办税服务厅

的指标组合中，作为定量指标由高向低综合测算的有()。

A.窗口业务量B.办税等候时间C.纳税人集中度D.纳税人类型E.办税

厅区域位置

26.以下实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是()。

A.卷烟B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽车

27.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有()。

A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础

B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础

C用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础

D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础

E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础

28.下列各项中，应计入管理费用的有()。

A.企业筹建期间发生的开办费B.企业行政管理部门的办公费C.企业

专设销售机构的业务费D.企业支付的年度财务报告审计费

29.下列各项中，属于12366热线咨询员服务忌语的有()。

A.“您声音太小，大声点”

B.“对不起，您可以讲普通话吗?”

C.“拜拜、OK”

D.“我也不知道”

E.”您别说那么快行吗”

30.下列情形需要办理临时登记等纳税人有()。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人

上交承包费或租金的承包人或承租人

B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和

提供劳务的

C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设

立的

D.本地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记

的E境外注册中资控股居民企业

E.境外注册中资控股居民企业

三、判断题（15题）

31.纳税咨询方式包括互联网咨询。（）

A.是B.否

32.2022年度纳税人缴费人满意度调查中，国家税务总局进一步优化评

价规则，将“非常满意”“满意”赋予相同分数。（）

A.正确B.错误

33.行政组织决策是以行政责任为后盾的（）。

A.是B.否

34.纳税人的信用级别为B时，纳税人一次性可领用3个月的增值税发

票。（）

A.正确B.错误

35.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，山被投资企业按规定结转弥

补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。()

A.是B.否

36.铁路项目占用耕地用于施工、运输便道及材料堆场，减按每平方米二

元的税额征收耕地占用税。()

A.正确B.错误

37.车辆购置税实行一车一申报制度()。

A.是B.否

38.中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受设备器具所

得税税前扣除有关政策，当年度未选择享受的，可在剩余折旧期内选择

享受设备器具所得税税前扣除政策。()

A.正确B.错误

39.全国税务系统实施“扎根工程、主要是开展好以下意见大走访、换位

大体验、落实大检查、便税大行动、作风大扫除活动。

A.是B.否

40.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个

部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法。

A.是B.否

41.增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，并直接在增值税

电子专用发票的票面上展示发票专用章。()

A.正确B.错误

42.视同现金管理的税收票证发生丢失的，对负有责任的相关人员，税务

机关应当要求其按照面额赔偿。()

A.正确B.错误

43.税收法律关系的核心内容是税收征纳权利和义务关系。()

A.是B.否

44.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务。()

A.是B.否

45.小企业的盈余公积可以用于弥补亏损或转增资本，还可以用于扩大

生产经营。()

A.是B.否

参考答案

1.A

2.A

3.B选项A,支付补价的企业：5=(5+10)=33.33%>25%,属于货币性资

产交换;选项B,收到补价的企业：300-13000=2.31%<25%,属于非货

币性资产交换;选项C,支付补价的企业：4000-10000=40%>25%,属于

货币性资产交换;选项D,支付补价的企业：1000;(1000+1000)=50%>25%,

属于货币性资产交换。因此正确答案选B。。

4.B

5.A

6.C小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇

率折算，不得采用合同约定汇率和交易当期平均汇率折算。选项C正确

7.D《办税服务厅管理办法（试行）》（国税发[2009]128号），全程服务是指

税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、

限时办结、窗口出件”的要求办理。

8.A根据《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉（文书式）

调整为〈纳税记录〉有关事项的公告）（国家税务总局公告2018年第55

号）的规定从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019

年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再

开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》（具体内容及

式样见附件）;纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前

个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》

（文书式）。

9.A

10.B

U.A按照《增值税暂行条例》及营改增的有关政策规定。

12.C除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在

地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方

所在地税务机关代收代缴消费税。

13.B根据行政处罚法的规定，以下情况可以免除行政处罚：（一）违法行

为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚;（二）不满十四

周岁的人有违法行为的，不予行政处罚;（三）精神病人在不能辨认或者不

能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚;（四）违法事实不能成立

的，不得给予行政处罚;（五）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，

不予行政处罚;（六）其他依法免予行政处罚的。故此题选B。

14.BB选项属于职业倦怠中的“能力恐慌”，因此会产生压力。其他选项

均为缓解压力的措施。

15.A

16.A

17.D

18.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定。

19.D以身作则、率先垂范是党员、干部，特别是领导干部的身份角色属

性所要求的。

20.B

21.ABDE纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办

理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领

用发票的种类、数量、开票限额等事宜。

22.ABDE依据：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动''的意见》（税总纳服发（2022）5号）。

23.BCD便利性、开放性、低成本性。

24.ACE税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照

法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形

成的一种特殊分配关系。其根本目的是公共需要，直接依据是政治权力。

25.AC根据《国家税务总局纳税服务司关于下发（关于实施办税服务厅分

类管理的指导意见〉的通知》（税总纳便函（2015）275号），按照纳税

人集中度、窗口业务量的不同组合，同时综合分析区域位置、办税等候

时间、纳税人类型等因素，将办税服务厅划分为A、B、C、D四类。

在指标组合中，纳税人集中度、窗口业务量作为定量指标，由高向低综

合测算，同时考虑其他因素。

26.AB根据《消费税暂行条例》：卷烟和白酒实行从价定率和从量定额

复合计税办法征收消费税。

27.ABCE选项D,这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础，所

以选项A、B、C、E正确。

28.ABD专设销售机构的业务费计入销售费用。

29.ACDE依据：《国家税务总局纳税服务司关于修订（12366纳税服务热

线基本工作流程和作业标准（试行））的通知（税总纳便函（2021）72号）。

30.ABCE具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：有独立的生产经营

权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的

承包人或承租人。境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装

配、勘探工程和提供劳务的。从事生产经营的纳税人未办理工商营业执

照也未经有关部门批准设立的。异地非正常户纳税人的法定代表人或经

营者申请办理新的税务登记的境外注册中资控股居民企业。

31.A《全国纳税服务规范》——宣传规范咨询。按照《全国税务机关纳

税服务规范》的规定

32.A依据:《国家税务总局纳税服务司关于下发2022年纳税人缴费人满

意度调查指标的通知》。

33.B行政组织决策是以行政权力为后盾的。

34.B纳税人的信用级别为A时，纳税人一次性可领用3个月的增值税

发票。

35.B被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资

企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。为此，上

述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处

理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资

企业的亏损也不允许税前扣除。

36.B减税的铁路线路，具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其

按照规定两侧留地、防火隔离带。

37.A一车一申报制。

38.B根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除

有关政策的公告X财政部税