2026税务两测考试题库及答案

2026税务两测考试题库及答案一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）1.增值税一般纳税人提供下列服务，适用9%税率的是（）。A.有形动产租赁服务B.餐饮服务C.交通运输服务D.增值电信服务答案：C解析：交通运输服务适用9%税率；有形动产租赁服务适用13%；餐饮服务、增值电信服务适用6%。2.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额未超过多少万元免征增值税？（）A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元答案：B3.企业所得税的基本税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.30%答案：C4.个人所得税综合所得实行按年计算、分项预缴、年度汇算清缴，汇算清缴时间为次年（）。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.4月1日至6月30日答案：B5.下列项目中，属于消费税征税范围的是（）。A.普通护肤品B.洗发水C.高档香水D.牙膏答案：C6.增值税一般纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多少日内申报纳税？（）A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之一答案：B8.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.合理的工资薪金B.税收滞纳金C.企业发生的公益性捐赠支出在规定限额内D.按照规定缴纳的财产保险费答案：B解析：税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。9.企业所得税高新技术企业适用的优惠税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B10.增值税一般纳税人购进的下列服务中，其进项税额准予抵扣的是（）。A.旅客运输服务B.贷款服务C.餐饮服务D.居民日常服务答案：A解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务进项税额不得抵扣；国内旅客运输服务凭合法凭证可抵扣。11.纳税人采取伪造、变造、隐匿账簿等方式，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于（）。A.骗税B.偷税C.抗税D.欠税答案：B12.税务机关对纳税人的下列财产中，可以采取税收保全措施的是（）。A.纳税人维持生活必需的住房B.纳税人本人使用的轿车C.纳税人扶养家属必需的衣物D.纳税人价值相当于应纳税款的库存商品答案：D解析：税收保全不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。库存商品属于可保全财产；轿车不属于生活必需，但选项D更直接符合题意。13.纳税信用等级A级是指年度评价指标得分（）。A.60分以上B.70分以上C.80分以上D.90分以上答案：D14.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.粮食B.食用植物油C.自来水D.汽车答案：D解析：粮食、食用植物油、自来水适用9%低税率；汽车适用13%税率。15.企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.2‰B.3‰C.5‰D.10‰答案：C16.个人所得税专项附加扣除中，子女教育每个子女每月的扣除标准为（）元。A.1000B.1500C.2000D.3000答案：C17.下列凭证中，应当征收印花税的是（）。A.财产保险合同B.劳动合同C.卫生许可证D.订阅报刊合同答案：A解析：财产保险合同属于印花税税目；劳动合同、卫生许可证、订阅报刊合同不属于印花税应税凭证。18.车辆购置税实行统一比例税率，税率为（）。A.5%B.7%C.10%D.13%答案：C19.城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.10%答案：C20.税务机关进行税务检查时，应当出示（）。A.工作证B.税务检查证和税务检查通知书C.执法证D.身份证答案：B21.下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋买卖B.房屋出租C.房屋抵押D.房屋借用答案：A22.纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可要求退还。23.下列属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将外购的货物用于免税项目D.将外购的货物用于简易计税项目答案：B解析：自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；外购货物用于集体福利、免税项目、简易计税项目不视同销售，相应进项税额不得抵扣或作转出。24.小型微利企业的从业人数和资产总额标准分别为不超过（）。A.100人、3000万元B.200人、5000万元C.300人、5000万元D.300人、8000万元答案：C解析：小型微利企业条件为从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，年应纳税所得额不超过300万元。25.企业职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C26.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税答案：D解析：增值税、企业所得税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税，房产税属于地方税。27.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B28.下列项目中，免征增值税的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.商业企业销售植物油C.工业企业销售自产货物D.服务业提供咨询服务答案：A29.企业通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%答案：C30.下列所得中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得答案：C二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）31.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于免征增值税项目的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.用于个人消费的购进服务D.用于增值税应税项目的购进货物答案：ABC解析：用于免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或服务，进项税额不得抵扣；用于应税项目的购进货物可以抵扣。32.下列所得中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四类。33.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金答案：ABC解析：加收滞纳金属于税款征收措施，不属于行政处罚。34.税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.阻止欠税人出境答案：AB解析：书面通知开户银行扣缴税款属于强制执行措施；阻止欠税人出境属于欠税清缴措施，均不属于税收保全措施。35.下列哪些项目免征增值税？（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案：ABCD解析：上述项目均为增值税免税项目。36.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD解析：上述项目均不得在计算应纳税所得额时扣除。37.下列属于消费税征税范围的有（）。A.涂料B.电池C.葡萄酒D.蔬菜罐头答案：ABC解析：涂料、电池属于消费税税目；葡萄酒属于“其他酒”税目；蔬菜罐头不属于消费税征税范围。38.纳税担保的方式包括（）。A.留置B.保证C.抵押D.质押答案：BCD解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括留置。39.小型微利企业享受企业所得税优惠应同时符合的条件包括（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元答案：ABCD解析：小型微利企业须同时满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。40.增值税一般纳税人提供下列服务，适用6%税率的有（）。A.金融服务B.研发和技术服务C.增值电信服务D.建筑服务答案：ABC解析：金融服务、研发和技术服务、增值电信服务适用6%税率；建筑服务适用9%税率。三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.增值税一般纳税人销售货物，适用税率一律为13%。答案：错误解析：部分货物如粮食、食用植物油、自来水等适用9%低税率。42.企业所得税按纳税年度计算，按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后汇算清缴。答案：正确43.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息和住房租金可以在同一年度同时享受。答案：错误解析：同一纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。44.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案：正确45.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案：错误解析：对征税行为不服实行复议前置，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼。46.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。答案：正确47.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。答案：正确48.消费税属于中央税。答案：正确49.税务人员征收税款和查处税收违法案件时，与纳税人或者案件有利害关系的，应当回避。答案：正确50.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，一律不得作为进项税额抵扣凭证。答案：错误解析：收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输增值税电子普通发票等特定情形可以按规定计算抵扣，因此“一律不得”表述错误。四、案例分析题（共2个案例，每个案例5小题，每小题2分，共20分。每小题至少有一个正确答案，多选、少选、错选均不得分）###（一）某服装生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：（1）销售服装取得不含税销售额500万元；（2）购进布料取得增值税专用发票注明税额32万元；（3）将自产服装一批用于职工福利，同类服装不含税销售额20万元；（4）支付运输费用取得增值税专用发票注明税额1万元；（5）上月留抵税额2万元。根据上述资料，回答51—55题。51.该企业销售服装的销项税额为多少万元？A.63B.65C.67D.67.6答案：B解析：销售服装销项税额=500×13%=65万元。52.该企业将自产服装用于职工福利，增值税应如何处理？A.不视同销售B.视同销售，销项税额2.6万元C.视同销售，销项税额0万元D.进项税额转出2.6万元答案：B解析：自产货物用于集体福利视同销售，按同类售价计算：20×13%=2.6万元。53.该企业当月可抵扣进项税额为多少万元？A.32B.33C.35D.36答案：B解析：购进布料税额32万元+运输费用税额1万元=33万元。54.该企业当月应纳增值税为多少万元？A.32.6B.34.6C.30.6D.28.6答案：A解析：销项税额=65+2.6=67.6万元；可抵扣进项税额=33万元；上月留抵2万元；应纳增值税=67.6-33-2=32.6万元。55.该企业购进布料取得增值税专用发票注明的税额32万元，下列进项税额抵扣说法正确的是（）。A.自开票之日起360日内必须认证方可抵扣B.自2020年3月1日起可以不再受认证确认期限限制C.不得抵扣D.只能分两次抵扣答案：B解析：增值税扣税凭证取消认证确认期限后，纳税人取得扣税凭证可以按规定确认用途，不再受360日期限限制。###（二）某居民企业为小型微利企业，2026年度有关资料如下：（1）会计利润总额200万元；（2）全年销售收入2000万元；（3）实发工资总额100万元；（4）职工福利费支出15万元；（5）业务招待费支出10万元；（6）无其他纳税调整项目。根据上述资料，回答56—60题。56.该企业职工福利费税前扣除限额为多少万元？A.10B.14C.15D.16.5答案：B解析：职工福利费扣除限额=100×14%=14万元。57.该企业职工福利费应调增应纳税所得额多少万元？A.0B.1C.2D.3答案：B解析：实际发生15万元，扣除限额14万元，调增1万元。58.该企业业务招待费税前扣除限额为多少万元？A.6B.10C.25D.30答案：A解析：业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低：10×60%=6万元，2000×5‰=10万元，按6万元扣除。59.该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？A.200B.204C.205D.210答案：C解析：职工福利费调增1万元；业务招待费实际10万元，扣除限额6万元，调增4万元；应纳税所得额=200+1+4=205万元。60.该企业2026年度应纳企业所得税为多少万元？（小型微利企业实际税负5%）A.10B.10.25C.10.5D.12.5答案：B解析：应纳税所得额205万元，小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳：205×25%×20%=10.25万元，或按实际税负5%计算：205×5%=10.25万元。五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）61.某企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售空调取得不含税销售额400万元，另向购买方收取价外费用（含税）11.3万元；当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额45万元；购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价1.08万元、燃油附加费0.2万元、机场建设费0.1