2026年税务局招聘税务专业知识测试卷

2026年税务局招聘税务专业知识测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）1.税收的“三性”特征是指强制性、无偿性和（）。A.固定性B.灵活性C.政策性D.法律性2.根据《增值税暂行条例》及其实施细则，下列行为属于视同销售货物，需要缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将外购的货物用于非增值税应税项目3.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，上期留抵税额2万元。该企业当月应纳增值税税额为（）。A.13万元B.11万元C.10万元D.9万元4.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的说法正确的是（）。A.个体工商户为企业所得税纳税人B.个人独资企业为企业所得税纳税人C.合伙企业为企业所得税纳税人D.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税5.某高新技术企业，2025年实现会计利润总额500万元。当年“营业外支出”科目列支通过公益性社会组织向贫困地区捐赠款100万元。该企业当年公益性捐赠支出准予扣除的限额为（）。A.100万元B.120万元C.125万元D.60万元6.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税“综合所得”的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得7.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5万元以下D.2000元以上1万元以下或者不缴或者少缴税款百分之五十以下的罚款8.税务机关在税款征收中，根据税收征收管理法律制度的规定，可以采取的税收保全措施不包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款9.下列各项中，不属于税收法定原则的是（）。A.税收要素法定原则B.税收程序法定原则C.税收职权法定原则D.税收公平原则10.某企业2025年因偷税被税务机关查补税款50万元，并处以罚款50万元。该企业偷税行为属于（）。A.偷税数额占应纳税额的比例较小，且情节轻微B.偷税数额占应纳税额的比例较大，且情节严重C.偷税数额占应纳税额的比例较小，且情节严重D.偷税数额占应纳税额的比例较大，但情节不严重11.根据《消费税暂行条例》，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球及球具B.电池C.木制一次性筷子D.汽车轮胎12.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）。A.增值税、消费税、企业所得税B.增值税、消费税、资源税C.增值税、消费税、关税D.增值税、消费税、城市维护建设税13.房产税的征税对象是（）。A.房屋B.房屋以及与房屋不可分割的各种附属设备C.房屋以及独立于房屋之外的建筑物D.房屋以及建筑物14.印花税的纳税义务人是指在中国境内书立、领受所列凭证，并依法承担纳税义务的单位和个人，其中不包括（）。A.立合同人B.产权转移书据的立据人C.权利、许可证照的领受人D.合同的担保人15.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值额的单位和个人，就其（）征收的一种税。A.增值收益B.增值额C.增值税D.利润额16.关税的纳税义务人是指进口货物的收货人和出口货物的发货人，其中（）。A.进口货物的收货人是进出境物品的所有人B.出口货物的发货人是进出境物品的所有人C.进出口货物的收发货人是进出境物品的所有人D.进口货物的收货人和出口货物的发货人是进出境物品的所有人17.税务机关行使税收执法权，下列属于税务机关职权的是（）。A.税务行政处罚权B.司法审判权C.行政复议权D.行政诉讼权18.根据《税收征收管理法》，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）。A.立即退还B.纳入税收预算C.上缴国库D.退还给纳税人并加算银行同期存款利息19.下列关于纳税信用评价的说法正确的是（）。A.纳税信用评价周期为一个公历年度，从1月1日起至12月31日止B.纳税信用评价结果只分为A、B、C、D四个等级C.纳税人发生多缴税款退税行为，不扣减纳税信用分值D.纳税信用评价信息包括外部评价信息20.“数电票”（全面数字化的电子发票）的推广使用，标志着我国税收征管进入了（）的新阶段。A.以票管税B.以数治税C.税收法定D.税收公平21.某企业2025年度发生研发费用支出200万元，未形成无形资产计入当期损益。该企业2025年度可在计算应纳税所得额时加计扣除的研发费用金额为（）万元。（假设加计扣除比例为100%）A.200B.150C.100D.5022.下列关于增值税小规模纳税人减免税政策的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）的增值税免税额免征增值税B.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，减按1%征收率征收增值税的优惠政策执行至2027年12月31日D.小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，减按1.5%征收率征收增值税23.根据《企业所得税法》，下列各项中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的职工福利费支出C.企业之间支付的管理费D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利24.个人所得税综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，专项附加扣除项目不包括（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.赡养老人D.商业健康保险25.税务行政处罚的种类不包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.拘役26.税务机关进行税务检查时，有权向纳税人、扣缴义务人调查与纳税有关的情况和资料，但（）。A.无权查询纳税人储蓄存款账户B.有权查询纳税人储蓄存款账户C.无权查询扣缴义务人储蓄存款账户D.只能在税务局内部查询，不能对外提供27.下列税种中，实行从价定率和从量定额相结合征收方式的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.城镇土地使用税28.企业所得税纳税年度终了后，企业在汇算清缴期内发现当年会计利润总额小于应纳税所得额，需要补缴税款的，应（）。A.自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，补缴税款B.自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，补缴税款C.自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，多缴税款办理退税D.自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，多缴税款办理退税29.下列关于税收立法权的说法，正确的是（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会拥有税收最高立法权B.省级人民代表大会及其常务委员会有权制定税收地方性法规C.省级人民政府有权制定税收规章D.国务院有权制定税收行政法规30.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.税收的基本职能包括（）。A.组织财政收入职能B.调节经济职能C.监督管理职能D.财政分配职能2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于无偿赠送其他单位3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的有（）。A.从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣B.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许抵扣C.一般纳税人购进贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣D.纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.将自产的化妆品用于职工福利B.将外购的白酒用于赞助C.将生产的鞭炮焰火直接销售D.将生产的鞭炮焰火用于连续生产其他应税消费品5.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰6.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.经营所得7.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育D.大病医疗8.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.通知出境管理机关阻止其出境D.依法冻结其银行存款9.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送有关的证件、资料，包括（）。A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.税控装置、电子记账软件D.外出经营活动税收管理证明和异地完税证明10.下列各项中，属于税收行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.取消税务登记11.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中可以行使的职权包括（）。A.查账权B.询问权C.查询存款账户权D.税收保全措施12.根据《税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报B.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报C.纳税人享受免税待遇的，可以不办理纳税申报D.纳税人按规定不需要办理纳税申报的，应当向税务机关办理纳税申报13.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之二B.千分之三C.万分之二D.万分之五14.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税对象的有（）。A.产权转移书据B.权利、许可证照C.营业账簿D.借款合同16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自签订房屋权属转移合同之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税17.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目符号的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.旧房及建筑物的评估价格18.根据《关税条例》的规定，下列关于关税税率的说法中，正确的有（）。A.原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率B.对原产于最惠国国别/地区的进口货物，依照关税税则的规定征收最惠国税率C.对原产于非最惠国国别/地区的进口货物，依照关税税则的规定征收普通税率D.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定19.税务行政复议的受理范围包括（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的B.对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的C.对税务机关作出的税收保全措施不服的D.认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法的经营自主权的20.下列各项中，属于纳税信用A级纳税人激励措施的有（）。A.可以由税务机关提供“绿色通道”或专门人员协助办理涉税事项B.除专项、定额检查外，年度内抽查比例降低C.可以依法享受发票领用量的绿色通道待遇D.可以享受税收协定待遇三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收法定原则是现代法治国家税收制度和税收征管活动的基本原则。（）2.纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（）3.增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用免税规定的，可以放弃免税，并可以选择就全部免税销售额开具增值税专用发票。（）4.企业所得税纳税人发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）5.个人所得税综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除后的余额为应纳税所得额。（）6.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之一的滞纳金。（）8.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的方法计算应纳税额。（）9.纳税信用评价结果为D级的纳税人，税务机关应当按照失信标准加强管理。（）10.纳税信用评价周期为一个公历年度，从1月1日起至12月31日止，一年一评。（）四、计算分析题（共3题，共15分。要求列出计算过程，每小题计算结果保留两位小数）1.某市一家化工企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生如下业务：（1）销售化工产品取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票；（2）将自产的一批化工产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税售价为50万元，生产成本为30万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税税额为60万元，支付运费取得增值税专用发票，注明的增值税税额为5万元；（4）购进用于集体福利的货物，取得增值税专用发票注明的增值税税额为2万元。已知，该企业适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，计算该企业6月应纳增值税税额。2.某高新技术企业为居民企业，2025年度有关财务资料如下：（1）全年营业收入总额为