2026年税务师考试《税法》专项模拟试卷

2026年税务师考试《税法》专项模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。A.航空运输公司提供的旅客运输服务B.纳税人提供娱乐服务C.纳税人转让土地使用权给农业生产者用于农业生产D.纳税人将购买自用的应税消费品用于个人消费2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.鞭炮、焰火D.高档化妆品3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源地的判断中，正确的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定4.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的综合所得，在年度汇算清缴时，其收入额减除“六项专项附加扣除”以及依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。下列各项中，不属于“六项专项附加扣除”的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.大病医疗D.继续教育5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应征收资源税的是（）。A.进口原油B.外购煤矿生产的天然气C.开采稀土矿D.开采地下水6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出售国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.城市房地产的出租D.城市房地产的交换7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.企业办学校自用的房产D.个人拥有的别墅8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的个人C.拥有土地使用权的集体企业D.拥有土地使用权的外商投资企业9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权交换C.房屋买卖D.房屋继承10.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.进口自用应税车辆D.受赠使用应税车辆11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.供电合同B.技术合同C.仓储合同D.借款合同12.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口关税完税价格的是（）。A.向买方直接支付的特许权使用费B.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用C.进口货物在境内复制版权而支付的费用D.进口人在货物报关前，经海关审定的修理费13.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.二氧化硫B.氮氧化物C.工业噪声D.非甲烷总烃14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。该处罚属于（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.暂扣或者吊销许可证件15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。该处罚属于（）。A.行政处罚B.刑事处罚C.行政处分D.罚金16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.2000元以下；2000元以上1万元以下B.2000元以上1万元以下；2000元以上1万元以下C.2000元以上5000元以下；2000元以上1万元以下D.2000元以上5000元以下；1万元以上5万元以下17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.取得利息收入，为实际取得利息的当天C.转让股权，为合同签订的当天D.接受捐赠，为捐赠行为发生的当天18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得征税范围的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得19.根据国际税收协定待遇的相关规定，下列关于受益所有人的说法中，错误的是（）。A.受益所有人通常是资金、货物或劳务的实际最终接收者B.受益所有人通常应是对所得或所得据以产生的财产或权利拥有权利和利益的人C.受益所有人通常是进行以下主要活动的人：在相关国家进行营业、在相关国家拥有或使用财产、在相关国家提供服务等D.如果受益所有人通过导管公司从事主要经营活动，则不应被视为受益所有人20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的利息21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.药厂销售避孕药品B.商场销售金银首饰C.养老院收取的床位费D.汽车厂销售自产的小汽车22.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天B.纳税人进口应税消费品，为取得海关进口增值税专用缴款书的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天23.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时可以扣除的项目是（）。A.房地产开发费用B.逾期缴纳土地增值税的滞纳金C.取得土地使用权所支付的金额D.国家规定的公益性捐赠24.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。A.财产租赁合同B.仓储保管合同C.借款合同D.建设工程勘察设计合同25.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不实行从价定率计征资源税的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.铜矿石26.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不属于关税法定减免税范围的是（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国驻华使馆、领事馆运进的物品D.进口一年内原状退运的货物27.根据契税法律制度的规定，下列各项中，契税计税依据正确的是（）。A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格为计税依据B.房屋买卖的，以成交价格为计税依据C.房屋赠与的，以市场价格为计税依据D.土地使用权交换的，以交换价格的差额为计税依据28.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于研发费用加计扣除的说法中，正确的是（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除B.企业在研发活动开始前必须向税务机关报备研发项目信息C.研发费用加计扣除比例统一为75%D.研发费用加计扣除需要按照研发项目分别归集计算29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人兼职取得的收入B.个人从事彩票代销业务取得的收入C.个人独资企业对外投资分回的利息D.个人在股票市场上转让股票取得的收入30.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在执行税收保全措施时，下列选项中，错误的是（）。A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税务机关查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的D.税务机关扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额与从价定率复合计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.薯类白酒D.啤酒3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源地的判断中，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.城市房地产的出租D.城市房地产的交换6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.企业办的学校自用的房产D.宗教寺庙出租的房产7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的个人C.拥有土地使用权的集体企业D.拥有土地使用权的外商投资企业8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权交换C.房屋买卖D.房屋继承9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.专利权转让合同D.非专利技术转让合同10.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口关税完税价格的有（）。A.向买方直接支付的特许权使用费B.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用C.进口人在货物报关前，经海关审定的修理费D.进口货物在境外运输过程中发生的费用11.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，应当征收环境保护税的有（）。A.排放二氧化硫的企业B.排放氮氧化物的企业C.向水体排放工业废水D.在公共场所产生工业噪声12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的利息13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，视同销售货物征收增值税的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。A.外购白酒连续生产白酒B.自产白酒用于职工福利C.外购高档化妆品连续生产高档化妆品D.自产化妆品用于广告样品三、计算分析题一、某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售各种化妆品和护肤护发品。2025年10月发生如下经济业务：（1）从国内购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元，支付运费10万元，取得增值税普通发票。（2）将一批自产高档化妆品作为福利发放给本企业职工，该批化妆品成本80万元，同类产品不含税销售价格为100万元。（3）将自产的一批普通护肤护发品赠送给客户，该批产品成本20万元，同类产品不含税销售价格为30万元。（4）进口一批化妆品用于连续生产高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税额20万元。（5）销售化妆品取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。已知：化妆品消费税税率为15%，护肤护发品消费税税率为8%，增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算业务（1）中准予抵扣的进项税额。2.计算业务（2）中应缴纳的消费税税额。3.计算业务（3）中应缴纳的消费税税额。4.计算业务（4）进口化妆品应缴纳的消费税税额。5.计算业务（5）应缴纳的增值税销项税额。二、某居民企业2024年度有关经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元，发生销售成本1300万元，税金及附加120万元，期间费用400万元（其中含业务招待费80万元，广告费500万元）。（2）取得国债利息收入20万元。（3）发生公益性捐赠支出50万元。（4）营业外支出中列支税收滞纳金5万元，合同违约金3万元。（5）该企业全年实际发放工资总额400万元，职工福利费支出60万元，工会经费8万元，职工教育经费15万元。（6）企业购置并实际使用环境保护专用设备，投资额200万元。已知：计算应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资总额1