2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题及答案

2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于准予扣除的成本？()A.生产经营成本B.销售费用C.管理费用D.股息分红2.企业所得税的纳税义务发生时间，下列说法错误的是？()A.销售货物为收入确认时点B.提供劳务为提供劳务结束时间C.转让财产为财产所有权转移时D.收到款项即为收入实现3.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业为员工购买的商业保险B.企业支付给员工的加班费C.企业为职工提供免费午餐D.企业支付的违法罚款4.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.企业在什么情况下可以享受小型微利企业的税收优惠政策？()A.年应纳税所得额不超过100万元B.年应纳税所得额不超过300万元C.年应纳税所得额不超过500万元D.年应纳税所得额不超过1000万元6.企业因自然灾害遭受重大损失，可以在计算应纳税所得额时如何处理？()A.直接从收入中扣除B.作为成本费用在税前扣除C.减少应纳税所得额D.不影响应纳税所得额7.企业所得税的申报期限是多久？()A.每年4月30日前B.每年5月31日前C.每年6月30日前D.每年7月31日前8.企业在进行资产折旧时，下列哪种折旧方法是不允许的？()A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.实际使用年限法9.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，下列哪项不是必要条件？()A.技术创新能力较强B.企业拥有自主知识产权C.年应纳税所得额不超过500万元D.主营业务收入占比较高二、多选题(共5题)10.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些费用可以在税前扣除？()A.工资薪金支出B.交际应酬费C.研发费用D.职工福利费11.企业在享受小型微利企业税收优惠时，需要满足哪些条件？()A.企业类型为工业企业B.年度应纳税所得额不超过100万元C.年度应纳税所得额不超过300万元D.企业拥有自主知识产权12.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于不征税收入？()A.国债利息收入B.视同销售收入C.政府补助收入D.税收返还收入13.企业所得税的优惠政策中，以下哪些属于加速折旧的范围？()A.风险技术设备B.软件开发成本C.耕地占用税D.长期闲置的固定资产14.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，需要提供哪些材料？()A.高新技术企业认定证书B.企业财务报表C.企业研发费用构成明细表D.企业生产经营情况说明三、填空题(共5题)15.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为__。16.企业因转让技术所得不超过__的部分，免征企业所得税。17.企业在计算应纳税所得额时，下列__不得在税前扣除。18.企业所得税的纳税年度自公历__起至次年__止。19.企业发生年度亏损，可以用__年度的所得弥补，延续弥补最长不超过__年。四、判断题(共5题)20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误21.企业购买的商业健康保险可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业因技术改造而发生的固定资产折旧费用，可以采用加速折旧的方法。()A.正确B.错误23.企业在享受小型微利企业税收优惠政策时，其年度应纳税所得额不得超过500万元。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致，企业可以根据自身情况自行选择纳税年度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是企业所得税的应纳税所得额？26.问：企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，需要满足哪些条件？27.问：企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？28.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？29.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理无形资产的摊销费用？

2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】股息分红属于税后利润分配，不计入成本。2.【答案】D【解析】收到款项不一定等于收入实现，需要根据具体收入确认条件判断。3.【答案】B【解析】加班费是企业因生产经营需要支付的必要费用，属于合理支出。4.【答案】B【解析】我国企业所得税的基本税率为25%。5.【答案】C【解析】小型微利企业的税收优惠政策适用于年应纳税所得额不超过500万元的企业。6.【答案】B【解析】企业因自然灾害遭受重大损失，可以将其作为成本费用在税前扣除。7.【答案】B【解析】企业所得税的申报期限为每年的5月31日前。8.【答案】D【解析】实际使用年限法不是国家规定的折旧方法之一。9.【答案】C【解析】高新技术企业税收优惠政策的必要条件与年应纳税所得额无关。二、多选题(共5题)10.【答案】ACD【解析】工资薪金支出、研发费用和职工福利费属于合理支出，可以在税前扣除。交际应酬费超过规定标准的部分不得扣除。11.【答案】BC【解析】小型微利企业税收优惠的条件是年度应纳税所得额不超过300万元，与企业类型和知识产权无关。12.【答案】ACD【解析】国债利息收入、政府补助收入和税收返还收入属于不征税收入。视同销售收入需要计入应纳税所得额。13.【答案】AB【解析】加速折旧适用于风险技术设备和软件开发成本。耕地占用税和长期闲置的固定资产不属于加速折旧的范围。14.【答案】ACD【解析】享受高新技术企业税收优惠政策需要提供高新技术企业认定证书、研发费用构成明细表和企业生产经营情况说明。企业财务报表是基础材料，但不是直接用于享受优惠的材料。三、填空题(共5题)15.【答案】25%【解析】我国企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。16.【答案】500万元【解析】根据规定，企业转让技术所得不超过500万元的部分，可以免征企业所得税。17.【答案】违法罚款【解析】违法罚款属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时税前扣除。18.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，自1月1日起至12月31日止。19.【答案】以后5【解析】企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，延续弥补最长不超过5年。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。21.【答案】错误【解析】企业购买的商业健康保险不属于社会保险范畴，不能在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业因技术改造而发生的固定资产折旧费用，可以采用加速折旧的方法。23.【答案】正确【解析】小型微利企业的税收优惠政策适用于年度应纳税所得额不超过500万元的企业。24.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，企业不能自行选择纳税年度。五、简答题(共5题)25.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】应纳税所得额是企业所得税计算的基础，通过减除各项合法扣除和亏损后确定。26.【答案】企业享受高新技术企业税收优惠政策需要满足以下条件：企业拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，企业研究开发费用占同期销售收入的比例达到规定标准，企业具有高新技术企业认定证书等。【解析】高新技术企业税收优惠政策旨在鼓励科技创新，企业需满足上述条件方可享受优惠。27.【答案】企业所得税的纳税义务发生时间根据收入性质的不同而有所区别，如销售货物、提供劳务等按照收入实现原则确定，利息收入按照合同约定的利息支付日确定，租金收入按照合同约定的支付日期确定等。【解析】纳税义务发生时间的确定对于企业按时申报纳税和计算税款至关重要。28.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业在纳税年度发生的亏