2026年税务师考试税务筹划与纳税实务冲刺押题试卷

2026年税务师考试税务筹划与纳税实务冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据现行增值税政策，下列各项中，适用13%税率的是（）。A.交通运输、邮政、基础电信服务B.不动产租赁服务C.销售或者进口图书、报纸、杂志D.销售或者进口农产品2.某增值税一般纳税人销售自产的初级农产品，选择适用简易计税方法征收增值税，其征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.实木地板C.高尔夫球及球具D.电子烟4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.合同违约金B.行政罚款C.税收滞纳金D.诉讼费用5.某居民企业2024年度会计利润总额为5000万元，其中不含在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.5010B.5020C.5100D.51106.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于综合所得征税范围的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产转让所得7.居民个人从中国境外取得所得的，应当在（）向中国境内税务机关办理纳税申报。A.取得所得的次年1月1日起15日内B.取得所得的次年3月1日起15日内C.取得所得的次年3月1日起30日内D.取得所得的次年6月30日前8.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额B.城市维护建设税按比例税率征收，全国适用统一税率C.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在居住地缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的征收管理比照增值税、消费税的征收管理办法执行9.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不征收资源税的是（）。A.原油B.天然气C.地下水D.海盐10.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，房地产开发企业已将使用权分配给承租人的，其房产税纳税义务发生时间为（）。A.房产使用权分配的当天B.房产交付使用的当天C.房产交付使用并收到租金的当天D.商品房交付使用的次月11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动车船税免税范围的是（）。A.警用车辆B.捕捞渔船C.拖拉机D.残疾人专用轮椅车12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.房屋买卖合同D.个人购买住房的借款合同13.甲公司2024年9月1日开业，领受了工商营业执照、商标注册证各一件。已知产权转移书据印花税税率为0.05%，营业账簿印花税税率为实收资本和资本公积合计金额的0.25%。甲公司上述证照和账簿应缴纳印花税税额为（）元。A.5B.125C.130D.13514.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业缴纳企业所得税的说法中，正确的是（）。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境外企业的所得缴纳企业所得税15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出16.某居民企业2024年度会计利润总额为2000万元，假设不存在纳税调整事项，该企业2024年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.440B.500C.520D.60017.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得18.下列各项中，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人将私有住房出租用于居住B.个人转租住房C.拥有并使用地下室的住房D.个人取得的房屋拆迁补偿款19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.2000元以上5万元以下20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得，这体现了税法的（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.程序性21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费22.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.化妆品23.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.煤炭24.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月将自产的一批化妆品作为福利发放给本企业职工。该批化妆品的生产成本为20万元，同类化妆品最高销售价格为35万元，平均销售价格为30万元。已知化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业应缴纳消费税税额为（）万元。A.3B.4.05C.5.25D.5.725.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.企业取得的国债利息收入26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.商业健康保险27.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.出租国有土地使用权28.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，印花税纳税人不正确的是（）。A.书立各类经济合同的当事人是印花税的纳税人B.设立并使用营业账簿的单位是印花税的纳税人C.领受权利许可证照的单位和个人是印花税的纳税人D.在国外书立、受领的应税凭证在我国境内使用时，以使用人为印花税的纳税人29.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.国家机关自用房产B.个人出租房产C.企业创办的幼儿园自用房产D.居民住宅区内业主共有的经营性房产30.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.某军人承受土地、房屋权属用于军事设施B.某工厂承受土地使用权用于建造办公楼C.某科技公司承受土地使用权用于房地产开发D.某企业承受土地使用权用于建造普通住宅31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%从应纳税额中抵免C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额D.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除32.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的综合所得，按年合并计算个人所得税，每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。这里的“专项扣除”不包括（）。A.社会保险费B.住房公积金C.商业健康保险D.职工教育经费33.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.1年34.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额的凭据的当天35.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率办法征收消费税的是（）。A.酒精B.化妆品C.啤酒D.柴油36.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售自采应税矿产品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人销售自采原矿加工的精矿产品的，为原矿移送使用的当天C.纳税人自产自用应税矿产品的，为移送使用的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天37.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的奖金B.个人兼职取得的收入C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人从事字画收藏取得的所得38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金39.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的赠与C.房地产的交换D.房地产的出租40.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花，税额为每件5元的是（）。A.专利证B.营业执照C.土地使用证D.借款合同二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.酒精C.高档手表D.木制一次性筷子3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.海盐D.煤炭6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.宗教寺庙举行宗教活动场所的房产D.个人出租房产7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.非专利技术转让合同8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、领事馆馆舍、领事馆官员私人住宅D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权并用于农、林、牧、渔业生产9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.某超市销售货物并负责运输B.某建筑装饰公司包工包料从事装修业务C.某饭店提供餐饮服务并销售酒水D.某电信公司销售电话机并为客户提供通信服务12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，准予从消费税应纳税额中扣除已纳消费税税款的有（）。A.外购已税烟丝为原料连续生产卷烟B.外购已税高档化妆品为原料连续生产高档化妆品C.外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产高尔夫球杆D.外购已税石脑油为原料连续生产应税成品油13.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.资源税纳税人应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款B.跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地缴纳C.扣缴义务人应当向应税产品开采地或者生产地的主管税务机关缴纳D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.继承房地产C.出租房地产D.转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“营业账簿”税目缴纳印花税的有（）。A.实收资本（股本）与资本公积合计金额B.其他账簿C.记载资金的账簿D.未记载资金的账簿16.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，按照从价计征房产税的有（）。A.纳税人出租房产，从租计征B.纳税人自建的房产，用于生产经营的，从价计征C.纳税人委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从价计征D.纳税人自建的房产，自建成之次月起计征房产税17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有（）。A.以acquisition方式取得土地使用权B.以获奖方式承受土地、房屋权属C.以预期方式承受土地、房屋权属D.以抵债方式承受土地、房屋权属18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向母公司支付的管理费B.内营业机构之间支付的租金C.内营业机构之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“经营所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人从事个体工商户生产、经营活动取得的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企业承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以行使的税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从纳税人存款中扣缴税款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产三、综合分析题案例一甲公司为一家从事机械设备制造与销售的一般纳税人，2024年度有关经营业务如下：（1）2024年1月1日，甲公司购进一台生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，发生安装调试费用20万元，全部以银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值率为5%，采用直线法计提折旧。（2）2024年5月，甲公司接受某企业捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税税额13万元。甲公司将该批原材料全部用于生产新产品。（3）2024年8月，甲公司将其自产的一批产品作为福利发放给本公司职工。该批产品的生产成本为40万元，同类产品不含增值税的市场销售价格为50万元。（4）2024年10月，甲公司为拓展业务，向某大学捐赠现金50万元，用于资助贫困学生。（5）2024年12月，甲公司通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金100万元。已知甲公司2024年度会计利润总额为1000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.根据资料（1），甲公司该设备的入账价值和2024年度计提的折旧额分别是（）。A.500万元，47.5万元B.520万元，49.4万元C.500万元，49.4万元D.520万元，47.5万元2.根据资料（2），甲公司接受捐赠取得的原材料，在计算企业所得税应纳税所得额时，正确的处理方法是（）。A.不确认收入，不计入成本B.确认捐赠收入100万元，计入成本C.确认捐赠收入113万元，计入成本D.确认捐赠收入100万元，同时确认进项税额13万元，不计入成本3.根据资料（3），甲公司将自产产品用于职工福利，在计算企业所得税应纳税所得额时，正确的处理方法是（）。A.不确认收入，不计提销项税额，不确认成本B.确认收入50万元，计提销项税额6.5万元，确认成本40万元C.确认收入50万元，计提销项税额6.5万元，确认成本50万元D.确认收入50万元，计提销项税额6.5万元，确认成本40万元4.根据资料（4），甲公司向大学捐赠现金50万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，正确的处理方法是（）。A.