2026年税务师考试税法一重点解析专项训练试卷

2026年税务师考试税法一重点解析专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，同类货物不含税销售价格为30万元。已知增值税税率为13%，该批货物用于职工福利应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.3.9B.5.2C.4.6D.2.62.甲酒厂为增值税一般纳税人，2025年7月生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.5吨。已知该种白酒不含税销售价格为每吨20万元，成本为每吨10万元。已知粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。甲酒厂当月广告样品白酒应缴纳的消费税税额为（）万元。A.2.15B.2.05C.2.25D.2.353.某公司2025年全年销售收入为5000万元，销售成本3000万元，税金及附加50万元，管理费用800万元，其中业务招待费60万元；销售费用1200万元，其中广告费1000万元。该公司2025年企业所得税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。A.1200B.1250C.1180D.11504.居民张某2025年1月至12月从中国境内取得工资薪金收入300000元，专项附加扣除为每年60000元，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金合计扣除60000元，无其他扣除项目。张某2025年综合所得应预缴预扣预缴的个人所得税为（）元。A.5130B.6130C.4050D.69005.某增值税一般纳税人2025年5月购进一批农产品用于生产13%税率货物，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，税额为9万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。该批农产品准予抵扣的进项税额为（）万元。A.9B.9.28C.10.02D.9.186.甲卷烟厂委托乙加工厂加工烟丝，甲厂提供烟叶成本为40万元，乙厂收取不含税加工费10万元。受托方乙厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%，甲厂收回烟丝后直接对外销售。甲厂收回烟丝应缴纳的消费税为（）万元。A.18B.21C.15D.127.某企业2025年1月1日购入并投入使用的一栋原值为5000万元的办公楼，该企业所在省规定的房产税原值减除比例为20%。2025年该企业应缴纳的房产税为（）万元。A.48B.60C.40D.508.某公司实际占用土地面积10000平方米，其中1000平方米为免税单位无偿使用。该企业所在地区城镇土地使用税每平方米年税额为5元。该公司2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.4.5B.45C.5D.49.某油田2025年6月开采原油20万吨，当月销售15万吨，开采天然气5000万立方米，当月销售4000万立方米。已知原油税率为6%，天然气税率为6%。该油田2025年6月应缴纳的资源税为（）万元。A.690B.810C.570D.84010.某企业转让一栋旧厂房，取得收入1000万元，缴纳印花税1万元。该厂房账面原值为600万元，已提折旧200万元，支付清理费用5万元。转让时缴纳土地增值税时，允许扣除的项目金额为（）万元。A.601B.401C.800D.600二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.邮政部门发行报刊B.电信单位提供电信服务C.电力公司向发电企业收取的过网费D.纳税人提供的船舶燃料供应服务2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.进口应税消费品，于进口时缴纳消费税B.纳税人委托加工应税消费品，于委托方提货时缴纳消费税C.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时缴纳消费税D.纳税人零售金银首饰，于零售时缴纳消费税3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得，需要合并计算个人所得税的有（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.工资薪金所得5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于无偿赠送其他单位6.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.纳税人进口应税资源的，为报关进口的当天7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.个人出租住房合同8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.房地产出租C.房地产抵押期满以房地产抵债发生权属转让D.企业出让旧厂房9.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.自产自用应税车辆10.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（）。A.环境保护税按月计算，按季申报缴纳B.产生应税污染物的企业无需设置监测设备C.对排放应税大气污染物的企业，实行排污许可管理D.环境保护税的税额应当与污染物排放量成正比三、计算题1.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售。2025年10月发生以下业务：（1）销售化妆品取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。（2）购进一批原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元；支付运费取得增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。（3）将自产的一批化妆品作为福利发放给职工，该批化妆品成本为20万元，同类产品不含税销售价格为30万元。（4）将外购的一批化妆品无偿赠送给客户，该批化妆品不含税购进价格为10万元，取得增值税专用发票，税额1.3万元。（5）因管理不善，上月购进的一批原材料发生霉烂变质，该批原材料账面成本为5万元，进项税额已抵扣。已知：化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，城市维护建设税及教育费附加征收率分别为7%和3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲企业当月销售化妆品应缴纳的增值税销项税额为多少万元？（2）甲企业当月发生的进项税额转出金额为多少万元？（3）甲企业当月应缴纳的消费税为多少万元？（4）甲企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少万元？2.某居民企业2025年度有关财务资料如下：（1）全年营业收入10000万元，营业成本6000万元，税金及附加50万元，管理费用800万元（其中业务招待费60万元），销售费用1200万元（其中广告费1000万元），财务费用100万元。（2）营业外收入200万元，营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元，支付税收滞纳金5万元）。（3）国库券利息收入10万元，国债利息收入20万元。（4）营业外支出中包含支付给中介机构的佣金50万元，取得合法凭证。（5）在营业成本中列支职工工资150万元，职工福利费支出30万元，工会经费支出3万元，职工教育经费支出5万元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算业务招待费调整应纳税所得额的金额。（2）计算广告费调整应纳税所得额的金额。（3）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费调整应纳税所得额的金额。（4）计算公益性捐赠调整应纳税所得额的金额。（5）计算该企业2025年度应纳税所得额。（6）假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。四、综合分析题甲公司为一家位于市区的生产、销售应税消费品的增值税一般纳税人，2025年11月发生如下业务：（1）从农业生产者手中收购一批农产品，作为生产高档化妆品的原料，收购凭证上注明买价200万元，另支付运费5万元，取得增值税专用发票。该批农产品已验收入库。（2）进口一批高档手表，关税完税价格为80万元，缴纳关税8万元。进口高档手表后，将其中20%用于本公司职工福利，80%对外销售，取得不含税销售收入150万元。（3）销售自产高档化妆品，开具增值税专用发票，销售额为500万元；另收取包装物押金10万元，单独记账核算。（4）因管理不善，上月从国内购进的一批原材料发生盘亏，账面成本为10万元，其进项税额已抵扣。（5）转让一栋旧厂房，取得销售收入600万元，签订产权转移书据。该厂房原值400万元，已提折旧100万元，未提减值准备。转让时发生清理费用2万元。已知：化妆品消费税税率为15%，手表消费税税率为20%，增值税税率为13%，城市维护建设税及教育费附加征收率分别为7%和3%，房产税原值减除比例为20%，土地增值税增值税超过扣除项目金额20%的部分，税率为50%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）中，甲公司收购农产品准予抵扣的进项税额。（2）计算业务（2）中，进口高档手表应缴纳的消费税税额。（3）计算业务（2）中，甲公司进口高档手表应缴纳的增值税税额。（4）计算业务（3）中，甲公司销