单位出纳岗位招聘笔试题（含详细答案）

单位出纳岗位招聘笔试题（含详细答案）考试时长：60分钟满分：100分考试说明：本次考试为闭卷考试，题型包含选择题、判断题、简答题、实操案例题，主要考察出纳基础专业知识、日常实操技能、财务规章制度及职业素养，所有答案请书写规范、条理清晰。一、单项选择题（每题3分，共30分）1、企业日常零星开支的库存现金限额，一般按照单位（）日常零星开支所需现金确定。A、1-3天B、3-5天C、5-7天D、7-10天2、出纳人员不得兼任的工作是（）A、现金收付B、会计档案保管C、银行存款结算D、登记现金日记账3、现金盘点时，发现库存现金多于账面余额，在未查明原因前，应计入（）科目。A、营业外收入B、待处理财产损溢C、其他应付款D、管理费用4、企业转账支票的有效期为（）A、5天B、10天C、15天D、30天5、下列款项中，不可以使用现金支付的是（）A、职工差旅费3000元B、零星办公用品采购800元C、支付供应商货款20000元D、发放员工节日补助500元6、银行存款日记账的登记依据是（）A、银行对账单B、审核无误的银行存款收付款凭证C、总账记录D、原始凭证汇总表7、出纳办理现金收付业务后，应在原始凭证上加盖的印章是（）A、财务专用章B、法人私章C、现金收讫/现金付讫章D、发票专用章8、企业每月银行对账的核心工作是编制（）A、记账凭证B、银行存款余额调节表C、科目汇总表D、利润表9、空白支票、印章的保管要求正确的是（）A、支票和财务章由同一人保管B、支票和印章分开专人保管C、随意存放，随取随用D、全部交由会计保管10、职工报销市内交通费、办公费等零星费用，必须附有的核心凭证是（）A、手写收据B、正规发票及费用报销单C、口头说明D、付款截图二、判断题（每题2分，共20分，对的打√，错的打×）1、出纳工作只需要负责现金收支，不需要登记日记账。（）2、企业可以根据需要，坐支现金用于日常开支。（）3、银行存款余额调节表可以作为记账凭证入账。（）4、出纳收到虚假、作废发票，应直接退回不予报销。（）5、现金日记账必须逐日逐笔登记，每日结出余额。（）6、转账支票可以支取现金，现金支票可以转账。（）7、出纳人员离岗交接时，只需交接现金、支票，无需交接账簿和未办结业务。（）8、所有超过库存限额的现金，必须当日存入企业银行账户。（）9、费用报销单只需出纳签字即可付款，无需部门负责人、财务负责人审批。（）10、出纳发现账款不符时，应先自行调账，再上报领导。（）三、简答题（每题10分，共30分）1、简述出纳日常核心工作内容。2、简述现金收付的基本流程。3、简述银行存款余额调节表的编制目的及调整范围。四、实操案例题（20分）某单位2025年10月10日发生以下两笔业务，请结合出纳工作规范，说明完整处理流程及注意事项：1、行政部员工张某报销办公耗材费用1280元，提供正规增值税普通发票，填写费用报销单，部门负责人已签字；2、收到客户转账货款50000元，银行短信提示款项已到账。参考答案及详细解析一、单项选择题答案及解析1、答案：B解析：根据现金管理暂行条例，单位库存现金限额一般为3-5天的日常零星开支所需现金，偏远地区可适当放宽，但不得超过15天。2、答案：B解析：出纳岗位遵循“钱账分管”原则，严禁兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。3、答案：B解析：现金长款或短款，未查明原因前，统一计入“待处理财产损溢”科目，查明原因并经审批后，再转入对应损益或往来科目。4、答案：B解析：国内企业转账支票、现金支票有效期均为出票日起10天，逾期银行不予兑付。5、答案：C解析：企业现金使用范围仅限职工工资、津贴、差旅费、零星开支（1000元及以下）等，大额货款支付必须通过银行转账结算。6、答案：B解析：银行存款日记账、现金日记账均需根据审核无误的收付款记账凭证逐笔登记，保证账证一致。7、答案：C解析：现金收付完成后，需在对应原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，防止凭证重复使用、重复报销。8、答案：B解析：每月月末需核对企业银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，排查未达账项，确保账实相符。9、答案：B解析：严格执行票章分离保管制度，空白支票、财务专用章、法人私章需分人保管，杜绝一人全程管控，防范资金风险。10、答案：B解析：企业正规费用报销必须提供合法合规的发票，搭配填写完整、审批齐全的费用报销单，手写收据、截图不得作为报销入账凭证。二、判断题答案及解析1、答案：×解析：出纳核心工作包含现金、银行存款收付，同时必须逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。2、答案：×解析：企业严禁未经审批坐支现金，当日收入现金必须存入银行，特殊情况坐支需提前报备开户银行并获批。3、答案：×解析：银行存款余额调节表仅用于核对账目、列明未达账项，不属于记账凭证，不能作为入账依据。4、答案：√解析：对于虚假、作废、信息不全、抬头错误的发票，出纳有权直接退回，不予办理报销业务。5、答案：√解析：现金日记账要求日清日结，每日登记完毕后核对库存现金，确保账实相符。6、答案：×解析：现金支票仅可支取现金，不可转账；转账支票仅可用于转账，不可支取现金。7、答案：×解析：出纳离岗、轮岗、离职交接时，需完整交接现金、银行票据、印章、账簿、未办结业务台账及相关资料，做好交接记录并三方签字确认。8、答案：√解析：库存现金不得超过核定限额，超额现金需当日缴存银行，严禁留存超额现金过夜。9、答案：×解析：费用报销必须履行完整审批流程，经报销人填写、部门负责人审核、财务负责人审批签字后，出纳方可付款。10、答案：×解析：发现账款不符、账实不符情况，严禁私自调账，需第一时间上报财务负责人，查明原因后按制度流程处理。三、简答题参考答案1、出纳日常核心工作内容（1）资金收付：负责企业现金、银行存款的日常收支业务，包含费用报销、工资发放、货款收付、备用金支取等，严格审核每一笔资金收付的合规性；（2）账簿登记：逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账证、账实、账账相符；（3）票据印章管理：妥善保管空白支票、汇票、收据等票据，严格执行票章分离制度，规范使用财务印章、法人私章；（4）资金核对：每日盘点库存现金，每月核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，清理未达账项；（5）资料归档：整理每日收付凭证、银行回单、对账单等财务资料，及时移交会计做账，做好台账登记和资料保管；（6）其他工作：配合会计完成月度、季度、年度结账，完成领导交办的资金统计、票据办理等临时财务工作。2、现金收付的基本流程（1）收款流程：审核收款依据（合同、收据、对账单据等）→核对收款金额、信息无误→收取现金→开具合规收据→加盖现金收讫章→登记现金日记账→整理凭证归档；（2）付款流程：接收报销单据/付款申请→审核单据真实性、合法性、完整性，检查审批流程是否齐全→核对付款金额、收款信息→上报财务负责人复核→支付现金→加盖现金付讫章→登记现金日记账→整理凭证移交会计。3、银行存款余额调节表的编制目的及调整范围编制目的：核对企业银行存款日记账余额与银行对账单余额的差异，排查未达账项，消除记账时间差导致的账面余额不符问题，最终确认企业真实可用的银行存款余额，保障资金账实相符。调整范围（仅调整未达账项）：（1）银行已收、企业未收：银行已入账但企业未收到回单、未记账的款项；（2）银行已付、企业未付：银行已扣款但企业未收到扣款通知、未记账的款项；（3）企业已收、银行未收：企业已收款入账，但银行尚未完成结算入账的款项；（4）企业已付、银行未付：企业已付款入账，但银行尚未完成扣款的款项。注：记账错误导致的余额差异，需更正记账凭证，不通过余额调节表调整。四、实操案例题参考答案业务一：员工张某报销办公费1280元处理流程及注意事项1、单据审核：核对费用报销单填写是否完整（日期、事由、金额、报销人信息），检查发票真伪、开票信息、金额是否与报销单一致，确认部门负责人已签字审批；2、复核审批：提交财务负责人审核签字，确认费用合规、符合企业报销制度；3、资金支付：核对无误后，以现金或转账方式支付1280元，付款后在报销单及发票上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章；4、账务登记：当日登记现金/银行存款日记账，准确记录收支金额、业务摘要、凭证号；5、资料归档：整理报销单、发票，粘贴整齐，及时移交会计编制记账凭证。注意事项：杜绝无票报销、超标准报销，确保审批流程完整，付款后及时销账，避免重复报销。业务二：收到客户转账货款50000元处理流程及注意事项1、核对到账信息：根据银行到账短信，登录企业网银查询款项到账情况，核对到账金额、付款方名称、备注信息，确认对应客户及货款所属业务；2、获取原始凭证：次日打印银行回单，作为收款入账的合法原始凭证；3、账务登记：根据银行回单登记银行存款日记账，详细记录收款日期、付款客户、金额、业务用途；4、台账更新：更新单位应收账款台账，核销对应客户的欠款记录；5、资料移交：将银