2025国库知识竞赛题库与参考答案

2025国库知识竞赛题库与参考答案一、单项选择题（共25题，每题1分，每题只有1个正确答案）1.根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国国家金库条例》规定，我国国库业务由（）经理。A.各级财政部门B.中国人民银行及其分支机构C.各级税务机关D.政策性银行2.国库机构按照国家财政管理体制设立，原则上（）设立一级国库。A.每一级人民银行分支机构B.每一级税务机关C.一级财政D.每一级人民政府3.当前我国中央与地方国内增值税收入（不含进口环节增值税）的分享比例为（）。A.中央75%、地方25%B.中央50%、地方50%C.中央60%、地方40%D.中央100%、地方0%4.国库经收处收纳的预算收入，应当在收纳当日办理报解入库手续，当日确实来不及报解的，最迟不得晚于（）上午划缴至当地人民银行国库部门。A.下一工作日B.3个工作日内C.5个工作日内D.当月月末5.下列属于中央固定预算收入的是（）。A.国内增值税B.企业所得税（不含中央所属企业缴纳部分）C.国内消费税D.个人所得税6.办理预算收入退库业务时，退库款项原则上应当划转至（）。A.征收机关指定账户B.财政部门指定账户C.原缴款人（缴款单位）指定的任意账户D.原缴款账户7.我国储蓄国债的发行主体是（）。A.承销商业银行B.中国人民银行C.财政部D.国家金融监督管理总局8.储蓄国债（电子式）的购买起点金额为（），超过起点金额部分按100元整数倍发售。A.10元B.50元C.100元D.1000元9.国库集中支付制度框架下，两种核心支付方式为（）。A.财政直接支付、财政授权支付B.财政实拨资金、单位自行支付C.国库直接支付、商业银行垫付支付D.线上支付、线下支付10.中央国库现金管理操作的首要原则是（）。A.收益性B.流动性C.安全性D.便利性11.下列关于跨省异地电子缴税业务的表述，正确的是（）。A.跨省异地电子缴税需要纳税人将资金先划转至项目所在地过渡账户再办理缴税B.跨省异地电子缴税支持纳税人通过注册地银行账户直接缴纳异地发生的税费，全程线上办理，无需异地往返C.跨省异地电子缴税仅支持商业银行柜台渠道办理D.跨省异地电子缴税需要纳税人到项目所在地税务机关上门申报才能办理12.根据预算法规定，各级国库库款的支配权属于（）。A.本级人民银行B.本级人民政府财政部门C.本级税务机关D.本级人大常委会13.国库会计核算属于政府预算会计范畴，应当以（）为核算基础，按照规定的会计处理方法开展核算，保证会计指标口径一致、相互可比。A.权责发生制B.收付实现制C.修正的权责发生制D.应收应付制14.商业银行代理支库业务的经营资格审批机关是（）。A.中国人民银行及其分支机构B.同级财政部门C.同级国家金融监督管理派出机构D.商业银行上级管理行15.2024年起，人民银行国库系统在全国范围内推广建设“国库惠民服务站”，重点覆盖（），打通国库服务“最后一公里”。A.城市核心商圈B.县域及乡镇农村地区C.工业产业园区D.高等院校16.对于个人所得税综合所得汇算清缴产生的退库业务，下列表述符合现行规定的是（）。A.退税款必须退至纳税人原缴税使用的银行账户B.退税款可以退至纳税人本人名下符合要求的I类银行结算账户C.退税款可以根据纳税人申请退至其近亲属的银行账户D.退税款需要纳税人到税务机关现场领取现金17.下列职责中，不属于国库法定基本职责的是（）。A.办理预算收入的收纳、划分、留解、退付B.办理预算支出的拨付C.按规定开展国库现金管理D.审批商业银行新设机构的业务范围18.2022年以来实施的大规模增值税留抵退税政策，对应的退库类型属于（）。A.政策性退库B.技术性差错退库C.结算性退库D.提留性退库19.储蓄国债（凭证式）的债权记录方式是（）。A.电子簿记系统集中记录B.承销银行向投资者开具“中华人民共和国储蓄国债（凭证式）收款凭证”作为债权证明C.投资者持有的纸质实物债券印刷品D.手机银行生成的电子持有凭证20.国库统计分析工作的核心数据基础是（）。A.国库会计核算产生的第一手收支数据B.商业银行一般性存款统计数据C.税务机关汇总的税收统计数据D.财政部门汇总的预算执行数据21.根据规定，国库经收处不得违规为征收机关开立（），避免出现截留、占压预算收入的问题。A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算收入过渡账户D.专用存款账户22.下列关于国库监督的表述，不符合现行制度规定的是（）。A.国库监督是央行经理国库制度的核心组成部分B.国库监督覆盖预算收入收纳到预算支出拨付的全流程C.国库对不符合规定的预算拨付、退库业务有权拒绝办理D.国库监督仅针对国库内部核算业务，不涉及对商业银行代理国库业务的监督23.当前我国国库数字化转型的核心系统支撑是（），即国库会计数据集中系统、国库信息处理系统、国库管理信息系统的迭代升级版本。A.手工核算账表体系B.数字国库系统集群C.商业银行核心业务系统D.税务部门金税工程系统24.单位或个人存在截留、挪用、侵占国库资金行为，涉嫌犯罪的，应当（）。A.仅处以行政罚款后结案B.由监察机关给予政务处分后结案C.依法移送司法机关追究刑事责任D.仅要求退回违规资金后结案25.结合历年国库宣传工作安排，每年（）为全国“国库知识集中宣传月”，各级国库会同相关部门集中开展国债知识、国库惠民政策宣传普及活动。A.3月B.6月C.9月D.12月★单项选择题参考答案：1.B2.C3.B4.A5.C6.D7.C8.C9.A10.C11.B12.B13.B14.A15.B16.B17.D18.A19.B20.A21.C22.D23.B24.C25.B二、多项选择题（共20题，每题2分，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.根据《中华人民共和国国家金库条例》规定，国库的基本职责包括（）。A.办理国家预算收入的收纳、划分和留解B.办理国家预算支出的拨付C.向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况D.协助财政、税务机关督促相关单位及时足额缴纳应缴预算款项E.组织管理和检查指导下级国库工作2.我国国库体系按照财政管理层级划分，包含的层级有（）。A.总库（设立在中国人民银行总行）B.分库（设立在省、自治区、直辖市人民银行分支机构）C.中心支库（设立在地级市、自治州人民银行分支机构）D.支库（设立在县、县级市、市辖区人民银行分支机构）E.乡镇国库（由人民银行或商业银行代理，服务乡镇级预算管理）3.下列预算收入科目中，属于中央与地方共享收入的有（）。A.国内增值税（不含进口环节增值税）B.企业所得税（不含中央固定收入覆盖的部分）C.个人所得税（不含中央固定收入覆盖的部分）D.海洋石油资源税E.国内消费税4.根据预算收入退库管理相关规定，下列属于合规退库范围的有（）。A.因征收机关技术性差错造成多缴、错缴税款的退库B.国家出台政策性优惠政策对应的退库，如增值税留抵退税、减免退税C.企业所得税、个人所得税年度汇算清缴形成的多缴税款退库D.按照国家规定对特定企业、单位办理的提留性退库E.地方政府违规出台税收返还政策形成的退库5.关于国库集中支付业务，下列表述符合制度规定的有（）。A.财政直接支付是由财政部门向人民银行国库或代理银行签发支付指令，直接将资金支付到收款人或用款单位账户B.财政授权支付是预算单位根据财政部门授权，自行向代理银行签发支付指令，在批准的用款额度内办理资金支付C.国库集中支付实现了财政资金“直达”最终收款人，大幅减少了资金流转的中间环节D.国库集中支付模式下，财政资金在实际支付完成前全部留存于国库单一账户，有效提升了资金调度效率E.国库集中支付资金可以先划转至预算单位实有资金账户，再由单位根据实际需要逐步支付6.储蓄国债作为面向个人投资者发行的国债品种，与普通商业银行定期存款等个人金融产品相比，核心优势包括（）。A.国家信用背书，信用等级最高，投资安全性极强B.利息收入依法免征个人所得税C.购买门槛低，最低100元即可购买，适配大众投资需求D.变现灵活，持有符合规定时限后可按要求办理提前兑取、质押贷款E.发行利率通常参考同期限银行存款利率设定，收益水平稳定且略高于同期限定期存款7.国库经收处办理预算收入收纳业务时，严格禁止的违规行为包括（）。A.延解、占压、挪用收纳的预算收入B.无理拒收纳税人缴纳的现金税款或转账缴税资金C.违规为征收机关开立预算收入过渡账户，截留、转移预算收入D.将收纳的预算收入转入“待结算财政款项”科目以外的账户核算E.按照规定时限将收纳的税款全额划缴国库8.当前跨省异地电子缴库业务覆盖的收入范围包括（）。A.增值税、企业所得税等各类税收收入B.行政事业性收费、政府性基金等非税收入C.税务部门征收的社会保险费收入D.工会经费、残疾人就业保障金等代征收入E.个人之间的日常转账汇款9.按照国库现金管理相关制度规定，合规的国库现金管理操作方式包括（）。A.商业银行定期存款B.买回国债C.国债回购D.国债逆回购E.投资股票市场等高风险资产10.下列关于国库库款管理的表述，符合《预算法》及《预算法实施条例》规定的有（）。A.除法律、行政法规另有规定外，任何单位和个人不得擅自冻结国库库款B.未经本级政府财政部门同意，任何单位和个人无权动用国库库款或者以其他方式支配已入库库款C.国库库款的拨付应当严格按照批准的年度预算、分月用款计划办理D.对无预算、超预算的拨款申请，国库有权拒绝办理E.地方政府可以根据重点项目建设临时资金需求，将国库库款短期借给地方融资平台公司周转使用11.商业银行可以依法申请代理的国库相关业务包括（）。A.代理支库业务B.代理乡镇国库业务C.国库经收处业务D.代理国库集中支付资金清算业务E.代理储蓄国债发行、兑付业务12.国库会计核算应当符合的基本管理要求包括（）。A.严格执行对账制度，确保账账相符、账证相符、账实相符、账表相符B.资金划拨严格按照凭证要素审核，做到准确、及时、安全C.严格执行岗位制衡、分级授权制度，防范操作风险D.会计凭证、账簿、报表等档案资料按照会计档案管理规定妥善保管E.可根据本地业务需求自行调整国库会计核算科目设置13.人民银行国库部门在储蓄国债管理中的法定职责包括（）。A.对储蓄国债承销团成员的发行、兑付业务开展日常监督管理B.组织开展储蓄国债宣传，重点推动国债下乡，服务农村地区投资者C.监测储蓄国债发行进度，及时协调解决发行中的问题，保障发行平稳有序D.维护储蓄国债投资者合法权益，按职责受理和处理投资者相关投诉E.单独确定储蓄国债的发行规模和发行利率14.国库监督作为国库的核心法定职责，覆盖的业务范围包括（）。A.预算收入收纳、划分、留解、退付全流程的合规性监督B.预算支出拨付业务的合规性监督C.商业银行、信用社代理国库业务的监督检查D.国库内部会计核算操作风险的日常防控E.税务机关税收征管范围的审批调整15.2025年国库系统推进数字化转型的重点任务包括（）。A.实现全品类非税收入全流程电子缴库，提升非税收入入库效率B.拓展跨省异地电子缴税业务覆盖的银行机构、税费种类范围，提升业务便利度C.推进储蓄国债全流程线上化管理，拓展投资者购买渠道D.搭建智能国库统计分析系统，提升预算收支运行监测、分析、预判能力E.全面取消线下国库业务办理渠道，所有业务实现全线上办理16.下列退库业务中，国库部门需要严格审核退库依据、退库账户、证明材料完整性与合规性的有（）。A.增值税留抵退税B.个人所得税综合所得汇算退税C.出口货物退增值税、消费税D.企业所得税年度汇算清缴退税E.因征收机关操作错误造成的多缴税款退库17.国库服务乡村振兴战略的重点举措包括（）。A.持续推动储蓄国债下乡，拓宽农村居民稳健投资理财渠道B.打通农村地区税费缴纳“最后一公里”，实现城乡缴库服务均等化C.建立涉农补贴资金拨付“绿色通道”，保障惠农补贴资金快速、精准直达受益农户D.支持乡村振兴相关预算资金及时拨付，强化对直达资金的国库端监控E.在所有行政村设立独立国库分支机构18.根据国库集中支付管理相关规定，对（）类型的资金支付申请，国库应当拒绝办理。A.未落实预算来源的资金支出B.违反财经制度规定的违规支出C.超预算、无用款计划的支出D.审批手续不全、凭证要素不合规的支出E.纳入年度预算安排的民生保障类支出19.国库统计分析工作的主要作用包括（）。A.及时、准确反映预算收支执行动态，为各级政府宏观决策提供数据参考B.监测国库资金运行变化趋势，及时排查、预警国库资金风险C.为财政政策与货币政策的协调配合提供数据支撑D.跟踪反映惠企利民政策实施效果，为政策优化调整提供实证依据E.替代税务、财政部门开展本系统统计工作20.当前个人投资者购买储蓄国债的合规渠道包括（）。A.储蓄国债承销团成员的营业网点柜台B.储蓄国债承销团成员官方网上银行C.储蓄国债承销团成员官方手机银行D.第三方互联网理财平台E.中国人民银行各级营业网点★多项选择题参考答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCDE7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABCDE12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.ABCDE17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.ABC三、判断题（共20题，每题0.5分，请在题后括号内填写“√”或“×”）1.中国人民银行经理国库是《预算法》《中国人民银行法》《国家金库条例》共同确立的法定制度，是我国国库管理体制的核心内容。（）2.国库业务工作实行垂直领导，各级分库、中心支库、支库既是中央国库的分支机构，也是办理地方预算收支业务的地方国库，业务以上级国库领导为主，同时接受本级人民政府的领导和监督。（）3.国内消费税属于中央与地方共享收入，按照中央50%、地方50%的比例分别入库。（）4.国库经收处收纳的预算收入属于待缴库款项，在未足额划缴至人民银行支库前，商业银行可根据短期流动性周转需要临时占用，但必须在3个工作日内补足并划缴。（）5.储蓄国债（电子式）为记名式国债，可以按照规定办理提前兑取、质押贷款、非交易过户，但不得在二级市场流通转让。（）6.所有预算收入退库款项必须无条件退回原缴款账户，任何情况下都不得变更退库收款账户。（）7.财政直接支付模式下，财政资金从人民银行国库账户直接支付到最终商品或服务供应商、受益对象账户，中间不经过预算单位的实有资金账户，有效避免了资金截留、挪用风险。（）8.国库现金管理操作必须在确保国库资金安全、保障财政日常支付需要的前提下开展，不得因追求投资收益影响财政正常资金调度。（）9.任何单位和个人强令国库办理违反国家法律法规、财经制度的业务，国库有权拒绝执行，并及时向上级国库和相关监管部门报告。（）10.商业银行取得代理支库业务资格后，可根据自身经营需要将代理支库业务转包给其他具备条件的地方中小金融机构办理。（）11.跨省异地电子缴税业务支持纳税人7*24小时在线发起缴税申请，资金通过国库信息处理系统实时清算入库，无需纳税人往返项目所在地和注册地办理手续。（）12.国库会计档案保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为10年、30年两档，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）13.个人投资者取得的储蓄国债利息收入，需要按照20%的税率缴纳个人所得税。（）14.对于财政部门签发的无预算、超预算、审批手续不全的拨款凭证，国库应当本着“服务优先”的原则先行办理拨付，事后再向财政部门反馈合规性问题。（）15.非税收入电子缴库实现了从申报、缴款、入库到电子凭证开具的全流程无纸化办理，大幅压缩了非税收入入库时间，提升了缴费人的办事体验。（）16.国库监督是覆盖事前审核、事中监控、事后检查的全流程监督，并非仅在业务办结后开展事后检查。（）17.乡镇国库是我国国库体系的最基层节点，主要办理乡镇级预算收入的收纳、划分、留解和乡镇级预算支出拨付业务，服务基层财政运行。（）18.投资者持有储蓄国债不满6个月申请提前兑取的，承销机构不支付利息，且可按照规定收取不超过提前兑取本金1‰的手续费。（）19.存放于人民银行国库部门的国库库款是中央银行基础货币的组成部分，不属于商业银行一般性存款，不纳入商业银行的存款资金运用范畴。（）20.对于中央及地方下达的各类惠企利民直达资金，各级国库应当建立拨付“绿色通道”，保障资金快速精准直达受益主体，严禁出现截留、占压、挪用直达资金的行为。（）★判断题参考答案：1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×11.√12.√13.×14.×15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、简答题（共5题，每题5分）1.根据《中华人民共和国国家金库条例》规定，各级国库的主要权限有哪些？参考答案：各级国库依法履行6项核心权限：一是督促检查各经收处和收入机关所收款项是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的及时查究处理；二是对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户存款余额的行为，有权拒绝执行；三是对不符合国家规定要求的退库申请，有权拒绝办理；四是监督财政存款开户和财政库款支拨行为，对违规开户、违规支拨的行为予以纠正；五是对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行并及时向上级报告；六是对要素不全、不合规的业务凭证，有权拒绝受理。2.简述国库集中收付制度的核心内涵与实施意义。参考答案：核心内涵：国库集中收付制度是以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者、最终收款人的财政资金管理制度，核心是实现财政资金收支“直达”，减少中间流转环节。实施意义：一是从根本上解决传统财政资金层层拨付、流转环节多的问题，提升资金拨付效率；二是实现对财政资金流向、流量的全流程监控，有效防范截留、挪用、挤占财政资金的风险；三是提升财政资金透明度，强化预算约束，提高财政资金使用效益；四是便于财政部门科学调度库款，提升财政管理的规范化、精细化水平。3.请对比说明储蓄国债（凭证式）与储蓄国债（电子式）的主要差异。参考答案：两类储蓄国债的核心差异体现在5个方面：一是债权记录方式不同，储蓄国债（凭证式）以承销银行开具的纸质收款凭证作为债权证明，储蓄国债（电子式）以电子簿记系统的电子记录作为债权依据，无纸质凭证；二是购买渠道不同，储蓄国债（凭证式）仅可在承销团成员的营业网点柜台购买，储蓄国债（电子式）除柜台外还可通过承销银行网上银行、手机银行线上购买；三是付息方式不同，储蓄国债（凭证式）采用到期一次性还本付息方式，储蓄国债（电子式）设有按年付息品种，可定期支付利息；四是到期兑付方式不同，储蓄国债（凭证式）需要投资者到柜台办理兑付手续，逾期不加计利息，储蓄国债（电子式）到期后自动将本金和利息划转至投资者的资金账户，无需主动办理兑付；五是查询渠道不同，储蓄国债（凭证式）需要到购买网点柜台查询持有情况，储蓄国债（电子式）可通过线上渠道、柜台多渠道查询。4.简述当前国库系统开展惠民利企服务的主要内容。参考答案：国库系统惠民利企服务主要包含5个方面内容：一是推进缴库便利化改革，全面推广跨省异地电子缴税、非税收入电子缴库，实现市场主体缴费“零跑路”，降低办事成本；二是落实政策性退库“快审快退”机制，保障增值税留抵退税、个人所得税汇算退税、出口退税等政策红利快速直达市场主体，助力企业纾困发展；三是推动储蓄国债下乡，优化农村地区国债销售网点布局，拓宽农村居民稳健投资渠道，保障农民投资者合法权益；四是建立惠企利民资金拨付“绿色通道”，保障涉农补贴、社保补贴、民生保障资金快速精准直达群众账户；五是优化适老化、特殊群体服务，保留必要的线下服务渠道，为老年人、残障群体等提供便利化国库服务。5.简述国库资金风险防控的重点环节。参考答案：国库资金风险防控需聚焦5个核心环节：一是会计核算操作环节，严格落实岗位制衡、分级授权、日清月结、定期对账等制度，防范操作风险、道德风险；二是预算收入收纳环节，加强对商业银行、信用社经收业务的监督检查，严肃查处占压、挪用、截留预算收入的违规行为；三是退库业务审核环节，严格审核退库政策依据、证明材料、收款账户，防范违规退库、骗取国库资金的风险；四是预算支出拨付环节，严格审核预算依据、用款计划、凭证要素，对无预算、超预算、手续不全的拨款坚决拒绝办理；五是系统安全环节，强化国库业务系统的网络安全、数据安全防护，保障系统稳定运行，防范技术风险。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.2025年3月，某县税务机关在办理2024年度企业所得税汇算清缴过程中，核实辖区内A制造企业2024年多预缴企业所得税126万元，按政策应当为企业办理汇算退库。税务机关按规定出具了税收收入退还书，附企业多缴税款核实材料、企业退库申请，申请县人民银行支库将该笔退库资金划转至A企业在当地村镇银行开立的一般存款账户。经核实，A企业原缴税时使用的基本存款账户正在办理法定代表人变更及账户年检手续，预计1个月内无法正常使用资金，企业申请将退税款划转至其名下正常使用的一般存款账户，并提供了基本存款账户开户行出具的账户临时冻结证明、一般存款账户开户证明。请问该县支库能否为企业办理该笔退库？办理的政策依据是什么？参考答案：该县支库在审核材料完整、真实、合规的前提下，可以为企业办理该笔退库。（4分）政策依据：根据《预算收入退库管理办法》规定，预算收入退库原则上应当将退库款项直接退回原缴款账户，