2026年往来账管理员岗位考核试题（附答案）

2026年往来账管理员岗位考核试题（附答案）一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.往来账管理的最终目标是（）。A.保证账实相符B.提高销售收入C.降低采购成本D.增加现金流量答案：A2.下列属于资产类往来科目的是（）。A.应付账款B.预收账款C.预付账款D.其他应付款答案：C3.企业收到客户预付的货款，应贷记（）科目。A.应收账款B.预收账款C.主营业务收入D.银行存款答案：B4.应收账款明细账出现贷方余额，期末编制资产负债表时应将其重分类至（）项目。A.应付账款B.预收账款C.其他应付款D.预付账款答案：B解析：应收账款贷方余额实质上是企业多收或预收的款项，属于负债性质，应重分类至预收账款项目。5.下列哪项不属于往来账对账的主要内容？（）A.余额核对B.发生额核对C.账龄核对D.凭证编号核对答案：D解析：往来对账主要核对余额、发生额及账龄，凭证编号属于企业内部凭证管理内容，一般不对外核对。6.对于长期未能收回的应收账款，按规定程序报批后应进行的处理是（）。A.转入其他应收款B.计提坏账准备C.确认坏账损失并核销D.继续挂账答案：C7.采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，某企业年末应收账款余额为100万元，坏账准备计提比例为5%，计提前“坏账准备”科目贷方余额为2万元，则年末应补提（）万元。A.5B.3C.7D.2答案：B解析：应补提金额=100×5%−2=3万元。注意先计算应有余额，再扣除已有贷方余额。8.账龄分析表中，一般将账龄划分为若干区间，下列划分方式合理的是（）。A.1年以内、1-2年、2-3年、3年以上B.1个月以内、1-3个月、3-6个月、6-12个月C.根据企业实际情况确定D.以上均可以答案：D解析：账龄区间划分没有强制统一标准，企业可根据管理需要自行设定。9.企业向供应商支付货款，但对方尚未收到款项，在编制银行存款余额调节表时属于（）。A.企业已付，银行未付B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.银行已收，企业未收答案：A10.下列哪项措施有助于加强往来账管理？（）A.定期与客户对账B.所有业务均现金结算C.不设置明细账D.任意核销往来款项答案：A11.“其他应收款”科目核算的内容不包括（）。A.应收的各种赔款、罚款B.存出保证金C.应向职工收取的各种垫付款项D.销售商品应收的货款答案：D解析：销售商品应收货款应计入“应收账款”，而非“其他应收款”。12.预收账款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，将预收款项直接记入（）科目贷方。A.应收账款B.应付账款C.其他应收款D.其他应付款答案：A解析：预收账款不多时，可并入应收账款核算，但期末需在报表中重分类为预收账款。13.对账过程中发现差异，首先应（）。A.立即调整账面B.查找差异原因C.将差异挂账D.通知对方调整答案：B14.企业内部审计部门对往来账进行审计时，最常用的方法是（）。A.函证B.盘点C.观察D.重新执行答案：A解析：函证是通过向对方单位发函核实往来账余额真实性的重要审计程序。15.某企业“应付账款”明细账期末借方余额，应将其重分类至（）项目。A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.存货答案：B解析：应付账款借方余额表示企业多付或预付的款项，应重分类为预付账款。16.坏账准备的计提体现了会计信息质量要求中的（）。A.可靠性B.谨慎性C.重要性D.及时性答案：B17.下列哪项不属于往来账管理的风险？（）A.坏账风险B.资金占用风险C.舞弊风险D.汇率风险答案：D解析：往来账管理主要关注坏账、资金占用和舞弊风险，汇率风险属于外币业务风险范畴。18.企业采用备抵法核算坏账损失，实际发生坏账时，应借记“坏账准备”科目，贷记（）科目。A.应收账款B.资产减值损失C.营业外支出D.管理费用答案：A19.下列关于函证的说法，错误的是（）。A.函证是对往来账余额进行核实的重要方式B.函证应由企业财务部门直接发出C.函证回函应直接寄至企业财务部门D.函证可以委托业务经办人员发出答案：D解析：函证必须由财务部门独立发出和接收，不能由业务经办人员经手，以保证其客观性和可靠性。20.往来账管理中的“清欠”主要是指（）。A.清理逾期应收款项B.清理应付账款C.清理预收账款D.清理其他应付款答案：A二、多项选择题（每题4分，共5题，20分）1.下列属于往来账范畴的有（）。A.应收账款B.应付账款C.预收账款D.预付账款答案：ABCD2.往来账对账差异产生的原因可能包括（）。A.一方漏记、错记B.未达账项C.记账时间差D.舞弊行为答案：ABCD3.企业计提坏账准备的方法有（）。A.余额百分比法B.账龄分析法C.个别认定法D.直接转销法答案：ABC解析：直接转销法不符合权责发生制和谨慎性要求，我国企业会计准则规定应采用备抵法，具体可选用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等。4.关于预付账款，下列说法正确的有（）。A.预付账款属于资产类科目B.预付账款不多的企业可以不设此科目，将预付款项记入应付账款借方C.预付账款期末借方余额表示企业预付的款项D.预付账款应定期与供应商对账答案：ABCD5.往来账管理的主要内容包括（）。A.建立往来账明细B.定期对账C.账龄分析D.坏账准备计提与核销答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10题，10分）1.应收账款和应付账款都属于往来账管理范围。答案：正确2.企业可以随意将应收账款与其他应付款相互抵销。答案：错误解析：往来账各科目应分别核算，不得随意抵销，否则会掩盖真实债权债务关系。3.预收账款属于负债类科目。答案：正确4.对所有应收账款都应全额计提坏账准备。答案：错误解析：坏账准备应按合理比例计提，不能无条件全额计提。5.账龄越长，应收账款回收风险越大。答案：正确6.往来账对账只需每年进行一次。答案：错误解析：为及时发现问题，往来账对账通常至少每季度或每月进行一次，重要客户可能更频繁。7.函证是核实往来账余额的唯一方法。答案：错误8.坏账准备科目借方登记实际发生的坏账损失。答案：正确9.企业可以将同一客户的应收账款与预收账款在资产负债表中合并列示。答案：错误解析：应收账款与预收账款性质不同，应分别列示，同一客户也不能随意抵销，除非合同明确约定可抵销。10.往来账管理员不需要关注账龄结构。答案：错误四、简答题（每题5分，共2题，10分）1.简述往来账对账的基本流程。答案：基本流程包括：(1)定期编制往来账余额明细表；(2)向对方单位发送对账函；(3)对方核对并回函确认或提出差异；(4)对存在的差异逐笔核查，找出原因；(5)调整错误或与对方协商处理未达账项；(6)形成对账记录并归档保管。2.什么是账龄分析？账龄分析在往来账管理中有何作用？答案：账龄分析是指按应收款项发生时间长短，将其划分为不同区间（如1年以内、1-2年、2-3年、3年以上），计算各区间余额及占比。作用：(1)了解应收款项分布情况，评估回收风险；(2)为计提坏账准备提供依据；(3)为制定催收政策提供数据支持；(4)监控长期挂账款项，防止资金沉淀。五、计算分析题（每题10分，共2题，20分）1.某企业2026年12月31日“应收账款”总账余额为500万元，其中“应收账款——甲公司”明细账借方余额300万元，“应收账款——乙公司”明细账借方余额250万元，“应收账款——丙公司”明细账贷方余额50万元。该企业坏账准备计提比例为5%，计提前“坏账准备”科目贷方余额为10万元。要求：(1)计算资产负债表中“应收账款”项目的列报金额；(2)计算年末应计提的坏账准备金额。答案：(1)应收账款明细借方余额合计=300+250=550万元；“应收账款——丙公司”贷方余额50万元应重分类至“预收账款”项目，不计入应收账款。坏账准备应有余额=550×5%=27.5万元；资产负债表中“应收账款”项目列报金额=550−27.5=522.5万元。(2)应计提坏账准备金额=应有余额27.5−已有贷方余额10=17.5万元。解析：应收账款项目应根据“应收账款”明细科目借方余额合计，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列；贷方明细余额应重分类至“预收账款”项目。坏账准备计提金额为应有数减去已有数。2.某企业采用账龄分析法计提坏账准备，2026年12月31日应收账款账龄及余额如下：账龄应收账款余额（万元）预计坏账率1年以内2002%1-2年8010%2-3年5030%3年以上2050%计提前“坏账准备”科目余额为贷方5万元。要求：(1)计算期末坏账准备应有余额；(2)计算本期应补提（或冲减）的坏账准备金额，并编制会计分录。答案：(1)期末坏账准备应有余额=200×2%