2026审计业务约定书与审计计划专项练习题及答案

2026审计业务约定书与审计计划专项练习题及答案第1页共1页2026审计业务约定书与审计计划专项练习题及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.在审计业务约定书中，以下哪项内容通常不属于审计范围的具体描述？A.审计期间B.审计对象C.审计程序D.审计费用参考答案：C2.审计计划编制的首要步骤是？A.确定审计目标B.评估审计风险C.设计审计程序D.编制审计时间表参考答案：A3.以下哪种文件不属于审计业务约定书的附件？A.审计业务约定书补充协议B.审计机构资质证明C.审计工作底稿D.审计业务约定书确认书参考答案：C4.在审计计划中，风险评估程序的主要目的是什么？A.确定审计重要性水平B.识别和评估审计风险C.设计审计抽样方法D.编制审计调整分录参考答案：B5.审计业务约定书应由哪方签署？A.审计师和被审计单位管理层B.审计师和被审计单位治理层C.审计师和被审计单位内部审计部门D.审计师和被审计单位外部利益相关者参考答案：A6.审计计划中，控制测试的主要目的是什么？A.评估内部控制设计的有效性B.评估内部控制运行的有效性C.确定审计抽样的样本量D.确定审计证据的充分性和适当性参考答案：B7.在审计业务约定书中，以下哪项内容通常不属于审计责任条款？A.审计师的独立性和客观性B.审计师的保密义务C.审计报告的发布时间D.审计师的职业责任参考答案：C8.审计计划编制过程中，以下哪项内容通常不属于审计资源计划？A.审计人员配备B.审计时间安排C.审计费用预算D.审计质量控制程序参考答案：D9.在审计业务约定书中，以下哪项内容通常不属于审计目标和范围？A.审计目的B.审计对象C.审计期间D.审计报告格式参考答案：D10.审计计划编制完成后，以下哪项内容通常不需要进行复核？A.审计目标B.审计程序C.审计时间表D.审计费用预算参考答案：D二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计业务约定书应由______和______双方共同签署。参考答案：被审计单位；注册会计师2.审计计划编制的首要步骤是______。参考答案：了解被审计单位及其环境3.风险评估程序在审计计划中的主要目的是______。参考答案：识别和评估财务报表重大错报风险4.审计目标应具体、可衡量，通常包括______和______两个方面。参考答案：财务报表整体的意见类型；审计范围5.审计范围是指审计师将要______的财务报表和其他相关信息。参考答案：获取和评价6.审计资源计划应包括______、______和______等内容。参考答案：审计人员；审计时间安排；审计费用7.审计约定书附件通常包括______、______和______等文件。参考答案：内部控制手册；组织结构图；业务流程图8.控制测试的主要目的是评价被审计单位内部控制的______和______。参考答案：运行有效性；效率9.审计计划应随着审计工作的进展而______和______。参考答案：更新；调整10.审计业务约定书应明确约定审计的______、______和______。参考答案：目的；范围；责任三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计业务约定书应由被审计单位管理层和注册会计师双方共同签署。参考答案：√2.审计计划的核心内容不包括风险评估程序。参考答案：×3.审计约定书附件通常包括被审计单位财务报表、内部控制流程图和审计工作底稿。参考答案：×4.控制测试的主要目的是评价被审计单位内部控制的运行有效性。参考答案：√5.审计资源计划应包括审计人员数量、审计时间和审计费用预算。参考答案：√6.审计业务约定书的有效期通常为一年。参考答案：×7.审计计划应随着审计工作的进展而修订和更新。参考答案：√8.审计范围是指审计师将要审计的财务报表和其他相关信息。参考答案：√9.审计目标应具体、可衡量，通常包括财务报表审计目标和合规性审计目标。参考答案：√10.风险评估程序在审计计划中的主要目的是识别和评估审计风险。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计业务约定书的主要作用。参考答案：①明确审计目标和范围；②界定双方责任；③作为审计证据；④减少争议。2.审计计划中风险评估程序的主要目的是什么？参考答案：识别和评估审计风险。3.控制测试的主要目的是评价被审计单位内部控制的什么？参考答案：运行有效性。4.审计资源计划应包括哪些主要内容？参考答案：①审计人员数量；②审计时间；③审计费用预算。5.审计约定书附件通常包括哪些文件？参考答案：①被审计单位财务报表；②内部控制流程图；③审计工作底稿。6.审计计划应随着审计工作的进展而怎样？参考答案：修订和更新。7.审计业务约定书应明确约定审计的哪些方面？参考答案：①审计范围；②审计目标；③审计责任。8.审计业务约定书应由哪方签署？参考答案：审计师和被审计单位双方。五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某审计机构接受委托对XYZ公司进行年度财务报表审计。在签订审计业务约定书时，双方就审计范围、时间安排和费用等达成一致。但在审计过程中，XYZ公司提出增加审计程序以扩大审计范围，并要求缩短审计时间。请问审计机构应该如何处理这种情况？A.立即同意XYZ公司的要求B.拒绝XYZ公司的要求C.与XYZ公司协商调整审计范围和时间D.向监管机构报告XYZ公司的要求参考答案：C2.审计计划是审计工作的指导性文件，其主要内容包括哪些方面？A.审计目标B.审计范围C.审计策略D.审计资源E.风险评估程序参考答案：ABCDE3.在进行风险评估程序时，审计师通常会采用哪些方法？A.询问管理层B.查阅内部控制文件C.实地观察D.分析性复核E.函证参考答案：ABCDE4.控制测试的主要目的是什么？A.评估内部控制的健全性B.评估内部控制的运行有效性C.识别审计风险D.确定审计程序的性质、时间和范围参考答案：B5.审计资源计划应包括哪些主要内容？A.审计人员数量B.审计时间安排C.审计费用预算D.审计质量控制措施参考答案：ABCD6.审计约定书附件通常包括哪些文件？A.被审计单位财务报表B.内部控制流程图C.审计工作底稿D.审计报告参考答案：AB7.审计计划应随着审计工作的进展而怎样？A.保持不变B.修订和更新C.重新编制D.暂停执行参考答案：B8.审计业务约定书应明确约定审计的哪些方面？A.审计目标B.审计范围C.审计责任D.审计费用E.审计报告格式参考答案：ABC标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：C解析：本题考查《审计业务约定书》的核心内容。审计范围的具体描述通常包括审计期间、审计对象和审计目标，但审计程序属于审计计划的具体内容，不属于审计业务约定书的核心描述范畴。选项A、B、D均属于审计业务约定书的具体描述内容，而选项C属于审计计划范畴，故正确答案为C。2.参考答案：A解析：本题考查《审计计划》编制的步骤。审计计划编制的首要步骤是确定审计目标，因为审计目标决定了审计的范围和方向。选项B、C、D均为审计计划编制的后续步骤，故正确答案为A。3.参考答案：C解析：本题考查《审计业务约定书》的附件内容。审计业务约定书的附件通常包括补充协议、资质证明和确认书，但审计工作底稿属于审计过程中形成的内部文件，不属于审计业务约定书的附件。选项A、B、D均属于审计业务约定书的附件内容，而选项C属于审计工作底稿，故正确答案为C。4.参考答案：B解析：本题考查《审计计划》中风险评估程序的目的。风险评估程序的主要目的是识别和评估审计风险，因为只有准确识别和评估风险，才能设计有效的审计程序。选项A、C、D均为风险评估程序的后续步骤或结果，故正确答案为B。5.参考答案：A解析：本题考查《审计业务约定书》的签署主体。审计业务约定书应由审计师和被审计单位管理层签署，因为管理层代表被审计单位的最高决策层，对审计的授权和责任承担具有最终决定权。选项B、C、D均不是审计业务约定书的签署主体，故正确答案为A。6.参考答案：B解析：本题考查《审计计划》中控制测试的目的。控制测试的主要目的是评估内部控制运行的有效性，因为只有通过控制测试，才能确定内部控制是否能够有效防止或发现错误。选项A、C、D均不是控制测试的主要目的，故正确答案为B。7.参考答案：C解析：本题考查《审计业务约定书》中审计责任条款的内容。审计责任条款通常包括审计师的独立性和客观性、保密义务和职业责任，但审计报告的发布时间属于审计计划的范畴，不属于审计责任条款。选项A、B、D均属于审计责任条款的内容，而选项C属于审计计划的范畴，故正确答案为C。8.参考答案：D解析：本题考查《审计计划》中审计资源计划的内容。审计资源计划通常包括审计人员配备、审计时间安排和审计费用预算，但审计质量控制程序属于审计管理的范畴，不属于审计资源计划。选项A、B、C均属于审计资源计划的内容，而选项D属于审计管理的范畴，故正确答案为D。9.参考答案：D解析：本题考查《审计业务约定书》中审计目标和范围的内容。审计目标和范围通常包括审计目的、审计对象和审计期间，但审计报告格式属于审计报告的范畴，不属于审计目标和范围。选项A、B、C均属于审计目标和范围的内容，而选项D属于审计报告的范畴，故正确答案为D。10.参考答案：D解析：本题考查《审计计划》复核的内容。审计计划编制完成后，需要复核审计目标、审计程序和审计时间表，但审计费用预算属于预算管理的范畴，不需要进行审计计划的复核。选项A、B、C均属于审计计划复核的内容，而选项D属于预算管理的范畴，故正确答案为D。二、填空题1.参考答案：被审计单位；注册会计师解析：本题考查审计业务约定书的签署主体。审计业务约定书是连接被审计单位与注册会计师的桥梁，必须由双方共同签署才能产生法律效力。根据《中国注册会计师审计准则第1151号——审计业务约定书》规定，该文件应由被审计单位管理层和执行审计业务的注册会计师签署。2.参考答案：了解被审计单位及其环境解析：本题考查审计计划编制的首要步骤。根据审计准则，编制审计计划的首要步骤是注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险。这是后续所有审计程序的基础。3.参考答案：识别和评估财务报表重大错报风险解析：本题考查风险评估程序的主要目的。风险评估程序是审计计划的核心组成部分，其主要目的是帮助注册会计师了解被审计单位的业务流程、内部控制以及可能存在的风险点，从而为后续审计工作提供方向。4.参考答案：财务报表整体的意见类型；审计范围解析：本题考查审计目标的构成要素。根据审计准则，审计目标应具体、可衡量，通常包括财务报表整体的意见类型（如无保留意见、保留意见等）和审计范围（即注册会计师将审计哪些财务报表项目）。5.参考答案：获取和评价解析：本题考查审计范围的定义。审计范围是指审计师将要获取和评价的财务报表和其他相关信息，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关的附注和财务报表列报。6.参考答案：审计人员；审计时间安排；审计费用解析：本题考查审计资源计划的组成部分。审计资源计划应包括审计人员（如注册会计师、助理人员等）的配置、审计时间安排（如审计周期、关键时间节点）以及审计费用（如差旅费、咨询费等）的预算。7.参考答案：内部控制手册；组织结构图；业务流程图解析：本题考查审计约定书的附件内容。审计约定书附件通常包括内部控制手册（描述被审计单位的内部控制制度）、组织结构图（展示被审计单位的组织架构）以及业务流程图（说明被审计单位的主要业务流程）等文件。8.参考答案：运行有效性；效率解析：本题考查控制测试的主要目的。控制测试的主要目的是评价被审计单位内部控制设计的合理性和运行的有效性，以及内部控制的效率（即是否能够有效防止或发现并纠正错报）。9.参考答案：更新；调整解析：本题考查审计计划的动态调整。审计计划应随着审计工作的进展而不断更新和调整，因为实际情况可能与计划时有所不同，需要根据新的信息进行修正。10.参考答案：目的；范围；责任解析：本题考查审计业务约定书应明确的内容。审计业务约定书应明确约定审计的目的（如提供财务报表审计意见）、范围（如审计的财务报表项目）和责任（如被审计单位的责任和注册会计师的责任）。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查《审计业务约定书》的签署主体。根据《审计业务约定书》的规定，该文件应由被审计单位管理层和注册会计师双方共同签署，以明确双方的权利和义务。因此，该说法正确。2.参考答案：×解析：本题考查《审计计划》的核心内容。审计计划的核心内容包括风险评估程序、审计策略、审计资源计划等。风险评估程序是审计计划的重要组成部分，用于识别和评估审计风险。因此，该说法错误。3.参考答案：×解析：本题考查《审计约定书》附件的内容。审计约定书附件通常包括被审计单位财务报表、内部控制流程图和审计工作底稿等。但审计工作底稿通常不属于附件内容，而是审计过程中的内部文件。因此，该说法错误。4.参考答案：√解析：本题考查《控制测试》的主要目的。控制测试的主要目的是评价被审计单位内部控制的运行有效性，以确定内部控制是否能够有效防止或发现错误。因此，该说法正确。5.参考答案：√解析：本题考查《审计资源计划》的内容。审计资源计划应包括审计人员数量、审计时间和审计费用预算等，以确保审计工作能够顺利开展。因此，该说法正确。6.参考答案：×解析：本题考查《审计业务约定书》的有效期。审计业务约定书的有效期由双方协商确定，通常为六个月到一年不等，并非固定为一年。因此，该说法错误。7.参考答案：√解析：本题考查《审计计划》的修订和更新。审计计划应随着审计工作的进展而修订和更新，以反映实际情况的变化。因此，该说法正确。8.参考答案：√解析：本题考查《审计范围》的定义。审计范围是指审计师将要审计的财务报表和其他相关信息，以确定审计目标和范围。因此，该说法正确。9.参考答案：√解析：本题考查《审计目标》的定义。审计目标应具体、可衡量，通常包括财务报表审计目标和合规性审计目标。因此，该说法正确。10.参考答案：√解析：本题考查《风险评估程序》的主要目的。风险评估程序在审计计划中的主要目的是识别和评估审计风险，以确定审计重点和策略。因此，该说法正确。四、简答题1.参考答案：①明确审计目标和范围；②界定双方责任；③作为审计证据；④减少争议。解析：本题考查审计业务约定书的作用。审计业务约定书是审计师与被审计单位之间就审计业务达成的书面协议，其主要作用包括明确审计目标和范围，界定双方责任，作为审计证据，以及减少争议。这些作用有助于确保审计工作的顺利进行，并为审计结果提供法律保障。2.参考答案：识别和评估审计风险。解析：本题考查审计计划中风险评估程序的主要目的。风险评估程序是审计计划的重要组成部分，其主要目的是识别和评估审计风险，以便审计师能够制定相应的审计策略和程序，从而有效地应对审计风险。3.参考答案：运行有效性。解析：本题考查控制测试的主要目的。控制测试是审计计划中的一项重要内容，其主要目的是评价被审计单位内部控制的运行有效性，即评估内部控制是否能够按照预期发挥作用，从而保证财务信息的可靠性。4.参考答案：①审计人员数量；②审计时间；③审计费用预算。解析：本题考查审计资源计划的主要内容。审计资源计划是审计计划的重要组成部分，其主要内容包括审计人员数量、审计时间和审计费用预算等，这些内容有助于确保审计工作的顺利进行，并为审计项目提供必要的资源支持。5.参考答案：①被审计单位财务报表；②内部控制流程图；③审计工作底稿。解析：本题考查审计约定书附件通常包括的文件。审计约定书附件通常包括被审计单位财务报表、内部控制流程图和审计工作底稿等，这些文件有助于审计师更好地了解被审计单位的财务状况和内部控制情况。6.参考答案：修订和更新。解析：本题考查审计计划应随着审计工作的进展而怎样。审计计划不是一成不变的，应随着审计工作的进展而修订和更新，以确保审计工作能够按照预期目标进行，并及时应对可能出现的风险和变化。7.参考答案：①审计范围；②审计目标；③审计责任。解析：本题考查审计业务约定书应明确约定的方面。审计业务约定书应明确约定审计的范围、目标和责任，这些内容有助于确保审计工作的顺利进行，并为审计结果提供法律保障。8.参考答案：审计师和被审计单位双方。解析：本题考查审计业务约定书应由哪方签署。审计业务约定书应由审计师和被审计单位双方共同签署，以表明双方对审计业务的同意和承诺。五、案例分析题1.参考答案：C解析：本题考查审计业务约定书的变更。当被审计单位提出增加审计程序以扩大审计范围，并要求缩短审计时间时，审计机构应与被审计单位协商调整审计范围和时间。审计机构需要评估这些变更对审计工作和审计质量的影响，并与被审计单位达成一致。如果变更对审计工作和审计质量产生重大影响，审计机构可能需要重新评估审计风险和审计程序，甚至可能需要重新确定审计费用。因此，选项C是正确的。2.参考答案：ABCDE解析：本题考查审计计划的核心内容。审计计划是审计工作的指导性文件，其主要内容包括审计目标、审计范围、审计策略、审计资源和风险评估程序。审计目标是指审计工作的预期成果，审计范围是指审计师将要审计的财务报表和其他相关信息，审计策略是指审计师将如何执行审计工作，审计资源是指审计团队和审计时间等资源，风险评估程序是指审计师将如何识别和评估审计风险。因此，选项ABCDE都是审计计划的核心内容。3.参考答案：ABCDE解析：本题考查风险评估程序的方法。在进行风险评估程序时，审计师通常会采用询问管理层、查阅内部控制文件、实地观察、分析性复核和函证等方法。询问管理层可以帮助审计师了解被审计单位的内部控制环境和风险状况，查阅内部控制文件可以帮助审计师了解被审计单位的内部控制政策和程序，实地