2026年预习阶段税务师税法二题库及参考答案

2026年预习阶段税务师税法二题库及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的税率是？()A.6%B.9%C.13%D.0%2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.社会团体3.城镇土地使用税的计税依据是什么？()A.土地面积B.土地价格C.土地用途D.土地等级4.个人所得税的税率档次共有多少？()A.3个B.4个C.5个D.6个5.增值税的纳税人分为哪两类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.企业纳税人和个体工商户纳税人C.户籍纳税人和非户籍纳税人D.内资企业和外资企业纳税人6.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？()A.收入总额减去成本、费用和损失B.收入总额减去成本、费用和税金C.收入总额减去成本、费用和利润D.收入总额减去成本、费用和捐赠7.房产税的纳税义务人是哪些？()A.房屋所有权人B.房屋使用权人C.房屋承租人D.房屋管理人8.营业税的征税范围包括哪些？()A.销售货物和进口货物B.提供应税劳务和转让无形资产、销售不动产C.出口货物和进口货物D.提供非应税劳务和转让无形资产、销售不动产9.环境保护税的征税对象是什么？()A.废气排放B.废水排放C.固体废物排放D.以上都是二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产E.提供非应税劳务11.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.收入总额B.费用总额C.成本总额D.损失总额E.税收总额12.城镇土地使用税的征税对象包括哪些？()A.土地使用权人B.土地所有权人C.土地承租人D.土地管理人E.土地使用者13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.境外投资收益C.财产转让所得D.捐赠收入E.资产损失赔偿收入14.以下哪些行为会导致增值税应税行为的发生？()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产E.出口货物三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人两种。16.企业所得税的纳税人包括企业和其他______组织。17.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的______。18.个人所得税的税率分为______个档次，分别为3%、10%、20%和25%。19.资源税的征收对象主要是______资源的开采和利用。四、判断题(共5题)20.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产和提供非应税劳务。()A.正确B.错误21.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。()A.正确B.错误22.城镇土地使用税的税率是固定的，与土地用途无关。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人在年度终了后，应当按照规定自行申报个人所得税。()A.正确B.错误24.资源税的征税对象仅限于矿产资源的开采和利用。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报上有哪些不同要求？26.问：企业所得税中，哪些收入属于免税收入？27.问：城镇土地使用税的征收范围和税率是如何确定的？28.问：个人所得税的税率档次是如何设定的？29.问：资源税的征收方式有哪些？

2026年预习阶段税务师税法二题库及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《增值税法》及相关规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用0%的税率。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政事业单位和社会团体。3.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。4.【答案】B【解析】个人所得税的税率档次共有4个档次，分别为3%、10%、20%和25%。5.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。6.【答案】A【解析】企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。7.【答案】A【解析】房产税的纳税义务人是房屋所有权人。8.【答案】B【解析】营业税的征税范围包括提供应税劳务和转让无形资产、销售不动产。9.【答案】D【解析】环境保护税的征税对象包括废气排放、废水排放和固体废物排放。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，但不包括提供非应税劳务。11.【答案】ACD【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、成本总额和损失总额，费用总额是计算收入总额的一部分，而税收总额不是计税依据。12.【答案】ACE【解析】城镇土地使用税的征税对象包括土地使用权人、土地承租人和土地使用者，土地所有权人和土地管理人不在征税对象范围内。13.【答案】AD【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，境外投资收益、财产转让所得和资产损失赔偿收入则属于应税收入。14.【答案】ABCDE【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产以及出口货物，这些行为均属于增值税的征税范围。三、填空题(共5题)15.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人根据其会计核算制度和管理水平的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。16.【答案】取得收入的【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，如事业单位、社会团体等。17.【答案】土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，即按照实际使用的土地面积计算应纳税额。18.【答案】四【解析】个人所得税的税率档次共有四个档次，税率分别为3%、10%、20%和25%，适用于不同级别的应纳税所得额。19.【答案】矿产资源【解析】资源税是对在我国境内从事矿产资源的开采和利用的单位和个人征收的一种税，旨在调节资源级差收入。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税的征税范围不包括提供非应税劳务，仅包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。21.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入总额减去成本、费用、税金等准予扣除的项目后得出的余额。22.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的税率并不是固定的，它与土地用途有关，不同用途的土地有不同的税率。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人在年度终了后，应当根据税法规定自行申报个人所得税，并缴纳相应的税款。24.【答案】错误【解析】资源税的征税对象不仅限于矿产资源的开采和利用，还包括其他资源的开采和利用，如水资源、森林资源等。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人需要按照税法规定进行详细的纳税申报，包括增值税专用发票的使用、进项税额和销项税额的核算等；而小规模纳税人则可以采用简易计税方法，简化纳税申报程序。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有所不同，主要体现在纳税申报的详细程度和计税方法上。26.【答案】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益等。【解析】企业所得税中的免税收入是指根据税法规定，不需要缴纳企业所得税的收入，旨在鼓励某些特定的经济行为。27.【答案】城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。税率根据土地的地理位置、用途等因素确定，通常按照每平方米年税额计算。【解析】城镇土地使用税的征收范围和税率是按照国家统一的税法规定，结合地方实际情况进行确定的。28.【答案】个人所得税的税率档次是根据应纳税所得额的不同区间设定的，每个档次对应一个具体的税率，税率档次从低到高分别为3%、10%、20%、25