2026年注税务师税法二模拟试题库试卷及答案

2026年注税务师税法二模拟试题库试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()A.250万元B.375万元C.500万元D.625万元2.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.资产收益3.某企业2026年度实际发生工资薪金支出500万元，该企业实际发生的工资薪金支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除吗？()A.可以全额扣除B.不得全额扣除C.部分扣除D.根据实际情况扣除4.某企业2026年度购入固定资产，该固定资产的入账价值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业第一年应计提的折旧额为多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元5.某企业2026年度因自然灾害遭受损失，该损失金额为50万元，该损失在计算应纳税所得额时可以扣除吗？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.根据实际情况扣除6.某企业2026年度购买的商业健康保险支出为10万元，该支出在计算应纳税所得额时可以扣除吗？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.根据实际情况扣除7.某企业2026年度发生的广告费支出为200万元，该企业当年销售收入为1000万元，该广告费支出在计算应纳税所得额时可以扣除吗？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.根据实际情况扣除8.某企业2026年度因违反环境保护法规被罚款10万元，该罚款在计算应纳税所得额时可以扣除吗？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.根据实际情况扣除9.某企业2026年度发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年利润总额为200万元，该捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除吗？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.根据实际情况扣除10.某企业2026年度从关联方取得借款的利息支出为20万元，该借款金额为100万元，借款期限为1年，该利息支出在计算应纳税所得额时可以扣除吗？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.根据实际情况扣除二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入？()A.销售商品收入B.提供技术服务收入C.财产转让收入D.政府补助收入E.利息收入12.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利支出B.税收滞纳金C.捐赠支出D.财产损失E.广告费支出13.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.利息费用D.捐赠费用E.环保设施运行维护费14.以下哪些情况会导致企业应纳税所得额增加？()A.购入固定资产B.发生非正常损失C.获得政府补助D.财产转让收益E.发生诉讼赔偿15.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业B.个人C.行政机关D.事业单位E.非营利组织三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率分为两种，一类是25%，适用于一般企业，另一类是15%，适用于__。17.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是__。18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。19.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的__部分。20.企业在转让或者处置资产时，如果该项资产的计税基础与其公允价值相差较大，应当__该项资产的计税基础。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()A.正确B.错误22.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误24.企业购入的固定资产，在计算应纳税所得额时，其折旧费用可以全额扣除。()A.正确B.错误25.企业因自然灾害遭受的损失，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的纳税年度？27.问：企业所得税的税率是如何规定的？28.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除？29.问：什么是企业所得税的纳税申报？30.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

2026年注税务师税法二模拟试题库试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。因此，该企业应缴纳企业所得税为1000万元×25%=250万元。2.【答案】D【解析】资产收益通常是指企业投资取得的收益，如股息、利息等，不属于企业的日常经营活动所得，因此不属于企业所得税的应税收入。3.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。4.【答案】B【解析】直线法计提折旧的公式为：固定资产原值÷预计使用年限。因此，该企业第一年应计提的折旧额为100万元÷5年=20万元。5.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，因自然灾害等不可抗力因素造成的损失，在计算应纳税所得额时可以扣除。6.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业购买的商业健康保险支出不属于企业发生的合理支出，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费支出，在不超过当年销售收入15%的部分内可以扣除。因此，该企业广告费支出可以扣除。8.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业因违反法律法规而支付的罚款、滞纳金等，不得在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在不超过当年利润总额12%的部分内可以扣除。因此，该企业捐赠支出可以扣除。10.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业从关联方取得的借款利息支出，在符合一定条件的情况下可以扣除。在本例中，借款金额与利息支出比例合理，因此可以扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】企业的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、财产转让收入和利息收入。政府补助收入通常属于不征税收入或者免税收入，因此不属于应税收入。12.【答案】ACDE【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除职工工资及福利支出、捐赠支出、财产损失和广告费支出。税收滞纳金属于非经营性支出，不允许扣除。13.【答案】ABE【解析】企业发生的研发费用、广告费和业务宣传费、环保设施运行维护费可以在计算应纳税所得额时加计扣除。利息费用和捐赠费用不在加计扣除范围内。14.【答案】BDE【解析】发生非正常损失、财产转让收益和发生诉讼赔偿会导致企业应纳税所得额增加。购入固定资产通常不会影响当期应纳税所得额，而获得政府补助可能会减少应纳税所得额。15.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政机关、事业单位和非营利组织等。三、填空题(共5题)16.【答案】符合条件的小型微利企业【解析】根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业可以享受15%的优惠税率，这是企业所得税税率中的一种特殊情形。17.【答案】研发费用【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，以鼓励企业进行技术创新。18.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。19.【答案】14%【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。20.【答案】调整【解析】当企业转让或处置资产时，如果资产的计税基础与其公允价值存在较大差异，需要按照公允价值调整资产的计税基础，以符合税法的规定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括个人独资企业、合伙企业等非法人企业。22.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费支出，在不超过当年销售收入15%的部分内可以扣除。23.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在不超过当年利润总额12%的部分内可以扣除，超过部分则不得扣除。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业购入的固定资产，在计算应纳税所得额时，其折旧费用可以按照税法规定的折旧方法计算后全额扣除。25.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业因自然灾害等不可抗力因素造成的损失，在计算应纳税所得额时可以扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】纳税年度是指企业所得税法规定的计算企业所得税的年度，按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。【解析】纳税年度是企业所得税法规定的计算企业所得税的基础时间单位，企业应当根据这个时间单位来计算和缴纳企业所得税。27.【答案】企业所得税的税率分为两种，一类是25%，适用于一般企业；另一类是15%，适用于符合条件的小型微利企业。【解析】企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率适用于大多数企业，而小型微利企业可以享受较低的优惠税率，以减轻其税收负担。28.【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出，但必须符合税法规定的扣除范围和标准。【解析】企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，企业发生的合理支出在计算应纳税所得额时可以扣除，但必须符合税法的规定。29.【答案】企业所得税的纳税申报是指纳税人