2026年新版税务师题库及参考答案

2026年新版税务师题库及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：()A.按规定缴纳的职工教育经费B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所的境外总机构发生的费用C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出D.按规定缴纳的罚款2.下列关于企业所得税的计税依据表述中，正确的是：()A.应纳税所得额是企业所得税的计税依据B.应纳税所得额减去准予扣除的项目后的余额是企业所得税的计税依据C.企业实际缴纳的税额是企业所得税的计税依据D.企业收入减去成本后的余额是企业所得税的计税依据3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业收入的是：()A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.出售固定资产的收入D.利息收入4.企业所得税的纳税期限一般为年度，自年度终了之日起多少天内汇算清缴？()A.5日内B.15日内C.30日内D.60日内5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于固定资产折旧表述中，正确的是：()A.固定资产折旧是按照税法规定提取的，用于弥补固定资产折旧的费用B.固定资产折旧是企业在经营活动中实际发生的费用C.固定资产折旧是按照税法规定提取的，用于购买新固定资产的费用D.固定资产折旧是企业在经营活动中实际发生的收入6.下列关于个人所得税的税率表述中，正确的是：()A.个人所得税实行累进税率，税率分为9级B.个人所得税实行累进税率，税率分为7级C.个人所得税实行比例税率，税率为20%D.个人所得税实行累进税率，税率分为5级7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列所得中，免纳个人所得税的是：()A.利息所得B.财产租赁所得C.养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险基金中个人缴费部分D.个人取得的一次性奖金8.个人所得税的源泉扣缴是指：()A.个人自己向税务机关申报个人所得税B.税务机关直接向个人征收个人所得税C.发放所得的单位或个人代扣代缴个人所得税D.个人通过银行转账缴纳个人所得税9.增值税的纳税人是指：()A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的法人或其他组织B.在中国境内购买货物或者接受加工、修理修配劳务的个人C.在中国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、租赁服务等应税劳务的单位或个人D.在中国境内购买应税服务或销售货物、提供应税劳务的个人10.下列关于增值税税率表述中，正确的是：()A.增值税实行13%和6%两档税率B.增值税实行11%和6%两档税率C.增值税实行9%和6%两档税率D.增值税实行17%和11%两档税率二、多选题(共5题)11.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.企业发生的公益性捐赠支出C.企业购置的固定资产的折旧费D.罚款、滞纳金12.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列所得属于个人所得税应税项目的有：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得13.增值税的纳税人应当履行下列哪些义务？()A.按照规定的期限申报纳税B.按照规定的期限缴纳税款C.配合税务机关进行税务检查D.如实提供有关资料和情况14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列行为属于增值税视同销售的有：()A.销售代销货物B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产或委托加工的货物无偿赠送他人D.将购买的货物分配给股东或投资者15.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列属于企业资产的有：()A.货币资金B.固定资产C.无形资产D.流动资产三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为月销售额不超过人民币__元。17.企业所得税的纳税期限一般为年度，自年度终了之日起__天内汇算清缴。18.个人所得税的税率分为__级累进税率，根据不同收入水平确定相应的税率。19.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×__-进项税额。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都可以自行选择采用简易计税方法计税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，每月应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=工资、薪金所得-五险一金-起征点。()A.正确B.错误24.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？28.个人所得税有哪些免征额规定？29.什么是增值税的简易计税方法？30.企业资产和负债的确认应当遵循哪些原则？

2026年新版税务师题库及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】非居民企业在中国境内设立的机构、场所的境外总机构发生的费用不得在企业所得税前扣除。2.【答案】A【解析】应纳税所得额是企业所得税的计税依据，它是企业在计算应纳税额时，按照税法规定计算得出的。3.【答案】C【解析】出售固定资产的收入不属于企业的日常经营活动所得，因此不属于企业收入。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，自年度终了之日起60天内汇算清缴。5.【答案】A【解析】固定资产折旧是按照税法规定提取的，用于弥补固定资产折旧的费用。6.【答案】B【解析】个人所得税实行累进税率，税率分为7级，根据不同收入水平确定相应的税率。7.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险基金中个人缴费部分免纳个人所得税。8.【答案】C【解析】个人所得税的源泉扣缴是指发放所得的单位或个人代扣代缴个人所得税，这是我国个人所得税的主要征收方式之一。9.【答案】A【解析】增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的法人或其他组织。10.【答案】C【解析】增值税实行9%和6%两档税率，适用于不同类型的应税项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业发生的职工教育经费、公益性捐赠支出以及购置固定资产的折旧费都可以在计算应纳税所得额时扣除。罚款、滞纳金不得在企业所得税前扣除。12.【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及利息、股息、红利所得均属于个人所得税应税项目。13.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人应当履行按照规定的期限申报纳税、缴纳税款、配合税务机关进行税务检查以及如实提供有关资料和情况的义务。14.【答案】BCD【解析】将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人以及分配给股东或投资者均属于增值税视同销售的行为。15.【答案】ABCD【解析】企业资产包括货币资金、固定资产、无形资产以及流动资产等，是企业拥有或控制的资源，预期能够为企业带来经济利益。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】小规模纳税人的认定标准为月销售额不超过人民币500万元，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。17.【答案】60【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，自年度终了之日起60天内汇算清缴，这是企业应当遵守的税务规定。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级累进税率，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以适应不同收入水平的纳税人。19.【答案】税率【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额，这是增值税计算的基本公式。20.【答案】扣除【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人不能自行选择采用简易计税方法计税，除非符合特定条件。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得，每月应纳税所得额的计算公式确实是：应纳税所得额=工资、薪金所得-五险一金-起征点。24.【答案】正确【解析】增值税的进项税额确实是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额，这是计算增值税应纳税额的重要依据。25.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不是全额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是根据其销售额和进项税额计算的，这是增值税计算的基本方法。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一定时期内发生的亏损，可以在后续的纳税年度内用税前利润进行弥补，但弥补期限最长不得超过5年。这个制度旨在减轻企业的税收负担，促进企业持续发展。【解析】企业所得税的亏损弥补制度是企业税收优惠政策之一，旨在帮助企业在遇到经营困难时，能够通过亏损弥补来减轻税负，从而增强企业的抗风险能力。28.【答案】个人所得税的免征额规定包括：工资、薪金所得的免征额为每月5000元；个体工商户的生产、经营所得的免征额为年度应纳税所得额的20%；稿酬所得、特许权使用费所得的免征额为每次收入不超过4000元的部分；财产租赁所得的免征额为每次收入不超过4000元的部分；利息、股息、红利所得的免征额为每次收入不超过1000元的部分。【解析】个人所得税的免征额规定是针对不同类型的所得设定的，旨在减轻低收入者的税负，促进社会公平。29.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，可以按照规定的征收率直接计算应纳税额，而不需要计算销项税额