社会保险教案

第九章社会保险保险学—社会保险第一节现代社会的经济保障问题本章结构第二节社会保险概述第三节社会保险制度的运行第四节中国社会保险制度的主要内容保险学—社会保险第一节现代社会的经济保障问题一、现代社会的经济与社会风险1、老年风险我国正处在工业化中期阶段,（1）就业机会减少，收入来源锐减（2）退休后支出水平仍高（3）家庭养老制度受到严重冲击据世界银行计,1990年60岁以上人口的比例,亚洲平均为6.8%,我国8.9%。我国已进入老龄化时期,到2026年这一比例将18%,届时全世界将有四分之一的老人集中在中国。2、生育风险3、疾病风险4、死亡风险5、工伤风险6、失业风险保险学—社会保险二、现代社会实现经济保障的主要途径（一）个人的经济保障途径1、2、3、4、5、6、购买商业保险储蓄参加职工互助保险会个人积累财家庭成员、亲朋好友的帮助福利机构的救助保险学—社会保险（二）集体的经济保障途径1、为本企业职工提供企业年金2、工资3、提供退休金4、就业稳定措施5、员工福利计划（三）政府的经济保障措施1、社会保险2、社会救济3、政府有关政策4、政府有关立法保险学—社会保险第一节现代社会的经济保障问题第二节社会保险概述第三节社会保险制度的运行第四节中国社会保险制度的主要内容保险学—社会保险第二节社会保险概述一、社会保险的含义

社会保险是以法律保证的一种基本社会权利，其职能主要是以劳动为生的人，在暂时或永久丧失劳动能力时，能够利用这种权利来维持劳动者及其家属的生活。——1953年维也纳社会保险会议

社会保险通常指的是由政府采用危险集中管理方式，对于可能发生预期损失的被保险人提供现金给付或医疗服务。——美国危险及保险学会

社会保险就是通过立法的形式，为依靠劳动收入生活的工作人员及其家属保持基本生活条件、促进社会安定而举办的保险。保险学—社会保险

社会保险含义的理解1、目的：解决社会问题，确保社会安定。2、实施方式：国家立法，强制实施。3、保障对象：缴纳了保费并已丧失或暂时丧失劳动能力的劳动者。4、保障水平：维持丧失劳动能力的劳动者及其家属的基本生活费用。5、管理方式：专业化、社会化

结论：社会保险是政府通过立法强制实施，运用保险方式处置劳动者面临的特定社会风险，为其暂时或永久丧失劳动能力，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。保险学—社会保险二、社会保险的性质1、强制性政府强行建立和实行，社会保险关系通过立法确立，不必事先订立契约认可。2、保障性：保障劳动者的基本生活3、互助互济性：人与人之间在社会生活中相互帮助的社会行为4、福利性社会保险事业一般由不以盈利为目的的公共权利机构管理5、社会性：在全社会范围普遍实施。保险学—社会保险三、社会保险的基本原则1、强制原则

含义：指国家根据本国经济和社会发展的需要，划定一定的保险范围，对覆盖在内的国民强制参加保险。

原因：社会化大生产发展的客观要求；家庭的生产功能、抚养和赡养功能逐渐削弱；参加生产的劳动者已不再是家庭劳动力而是社会劳动力

意义：满足大数定理；有效减少逆选择；保证社会保险基本目标的实现。保险学—社会保险2、满足基本生活需要原则

社会保险给付标准≥社会救济标准

确定社会救济标准必须制定科学的“贫困线”

发达国家制定“贫困线”以“恩格尔定律”为依据“恩格尔定律”：家庭日常饮食的支出比重与家庭贫富成逆相关的定律

我国由各地民政部门依据当地的实际生活情况确定保险学—社会保险3、注重社会公平原则

社会公平原则：指当风险出现时，对所有被保险人提供维持特定生活标准的给付，满足他们的基本生活需要。

个人报酬对等原则：指投保人得到的津贴直接取决于他所缴纳的保费（津贴的精算标准=缴费的精算标准）

社会保险的基本目标决定了它必须选择社会公平原则保险学—社会保险社会保险提供津贴的主要方法：（1）确定最低给付标准和限定最高给付额（2）津贴的计算公式向低收入阶层倾斜（3）给付家属津贴时，家庭成员多的人其津贴高于家庭成员少的（4）根据通货膨胀率调整现金津贴，以确保津贴的真实购买力（5）在社会保险制度建立之初，对临近退休年龄的劳动者给予保险。社会公平原则决定了保险津贴与个人收入的关系（1）保险津贴与个人收入不存在直接的关系（2）要符合市场经济条件下的分配规律（3）保险津贴是一种延期工资的给付方式保险学—社会保险4、法制原则（1）概念：指政府利用法律手段经营社会保险业。（2）含义用法律确定给付权利用法律确定津贴用法律确定管理机构及主要管理办法保险学—社会保险四、社会保险的功能1、保障劳动者的基本生活企业主缴费劳动者缴费工资水平贡献大小基金规模给付不低于社会救济水平的保险津贴社保基金政府补贴保险学—社会保险2、促进社会安定动力机制发展社会系统社会发展稳定机制稳定保险学—社会保险3、促进劳动力合理流动劳动力就业结构科技进步产业结构4、破除陈旧观念，促进计划生育政策的实施保险学—社会保险5、有利于调整消费结构，积累建设资金，促进经济发展劳动者在职时的收入工资均衡消费维持社会购买力社保费保险学—社会保险第一节现代社会的经济保障问题第二节社会保险概述第三节社会保险制度的运行第四节中国社会保险制度的主要内容保险学—社会保险第三节社会保险制度的运行一、社会保险费收入（一）社会保险费的计算（二）社会保险费的征集方式1、比例保险费制2、均等保险费制二、社会保险费的负担方式1、国家独立承担2、雇员、雇主双方供款，政府承担最后责任3、雇主和财政分担保险学—社会保险三、社会保险的财务制度1、随收随付制2、完全积累制3、部分积累制四、社会保险基金的管理1、管理的主体2、社会保险基金营运管理3、社会保险基金管理模式制的演变路径保险学—社会保险第一节现代社会的经济保障问题第二节社会保险概述第三节社会保险制度的运行第四节中国社会保险制度的主要内容保险学—社会保险各国养老保险的模式现收现付制即在职的一代赡养已退休的一代，在职者的缴费直接用于支付当期退休者的养老金，这实际上是收入分配在代际之间的转移。两个特点：一是在资金使用上实行社会统筹，充分体现了社会互助性。二是在资金的筹集与支付上实行现收现付，从而避免了因经济、市场等因素的影响，使退休待遇受到损失的风险。这种制度管理简单，有利于低收入者，体现了帮助弱者的社会保障的基本价值观念，能够实现代际之间和同一代人之间收入的再分配，体现了社会公平。基金积累模式是国家实施的个人养老储蓄制度，通过建立个人账户，雇主和雇员缴费全部进入个人账户，退休待遇水平取决于账户基金积累额，账户基金可进行投资。这种模式有效解决了人口老龄化问题带来的养老金支付危机，减轻了政府的财政负担。并且，为经济建设提供了大量长期建设资金。这种模式以新加坡的中央公积金制度和智利的私人管理养老金制度为代表。这种模式缺乏互济互助，不利于低收入者，没有体现社会公平。保险学—社会保险我国养老保险模式1、现收现付的系数调整。在“社会统筹、现收现付”的现有基础上，提高缴费率，延长退休年龄，严格养老金领取标准等技术性措施，维持现行制度。2、由现收现付转变为以个人账户的完全积累制。彻底否定原有的现收现付制度，建立一种全新的个人账户积累制，从根本上改变在养老问题上个人对政府的依赖，政府只负责贫穷人口的最低生活保障。智利是一个典型例子。1980年，智利现收现付转为完全积累制。为了解决当代人的双重负担问题，政府专门发行了认账债券，为“老人”和“中人”建立个人账户筹集资金。个人账户积累的资金，由专门的养老基金管理公司进行投资运作。保险学—社会保险我国养老保险模式3、在保留现收现付基础上，增加个人账户，形成部分积累制。由于彻底推翻原有的现收现付制的成本过高、风险较大，很多国家保留了现收现付，并在原制度的基础上逐步建立和发展个人账户制度，实行渐进改革。这种模式改变了政府在社会保障领域包揽一切的做法，使企业和个人承担更多的责任。西方发达国家的资本市场比较成熟，通过资本市场的投资动作，实现养老金的保值增值。1999年瑞典实施了养老金制度改革，新制度的缴费率为18.5%，由雇主和雇员各付一半，其中的16%记入“名义”账户，实行现收现付；其余2.5%，全部进入个人账户，实行完全积累。对于个人账户的积累资金，个人既可以全权委托瑞典基金制养老金管理局投资，也可交给合格的养老金管理机构进行投资动作。保险学—社会保险我国养老保险模式我国政府从国情出发，采取“现收现付的社会统筹和个人账户积累相结合”，在保留社会统筹并实行系数调整的基础上，引入了个人账户，制定一个合理的筹资比例，在满足当期养老金发放的同时，逐步建立个人账户的积累机制。保险学—社会保险第四节中国社会保险制度的主要内容现实：中国GDP只占世界总量4.4%，人均GDP还不到2000美元，养活了全球1/4的人口，婴儿死亡率降至2%左右，平均期望寿命上升到72岁。1、养老保险体系的覆盖面窄，覆盖率低存在问题养老保险覆盖率：一是缴费人与劳动力人口之间的比例；二是受益人和60岁以上人口的比例。1992年，覆盖率为12%，到2002年，增长为15%（其中，机关和部分事业单位和农村养老保险覆盖率分别为63.8%和9%）。第二层次补充养老保险的覆盖范围也是逐年增加。1992年，覆盖率0.2‰，到2002年，增长为0.6‰。从受益人和60岁以上人口比例来看，1992年，离退休、退职人员为2597万人，60岁以上人口约为1亿人，覆盖率为25%，到2002年，离退休人员增加到4523万人，60岁以上人口上升为1.36亿，覆盖率为33%鉴于中国的情况比较特殊，平均退休年龄只有51.2岁，因此，实际应覆盖范围要远远大得多，覆盖率也比33%低得多保险学—社会保险第四节中国社会保险制度的主要内容2、参保人数逐年增多，成果有限“让更多的人享有养老保险”是中国养老保险制度改革的目标。近年来，参加全国基本养老保险的人数逐年增加。1992年，全国参保人数为1.02亿人，2004年，增加到1.63亿，年均增长率为4.9%。而同期，全国就业人数分别为1.5亿和7.5亿（其中，城镇就业人员2.5亿），年均增长率为27%。即使同退休人数的增长率相比，参保人数的增长率也很有限。1994年，全国离、退休人员人数为2899万，2004年底，上升到4675万人，年均增长率为6.1%。制度赡养率衡量，就是3：1，即全国平均3个人要负担1个老年人的养老问题。在老工业基地或发达的省份更加严重。如辽宁的赡养率为2.4:1，上海为1.8:1。据预测，未来30年内，制度赡养率还会继续攀升，到2030年达到1:2.11的峰值，以后，逐渐回落，但2050年，仍然有1:2.9。保险学—社会保险第四节中国社会保险制度的主要内容在经济转轨、结构调整的过程中，我们国家先后提前退休了将近两千万人。现在4300万退休人员中仍然有800多万人还没有到退休年龄的，属于提前退休的人员。据统计，全国参加基本养老保险的企业职工中，有一半的男性退休年龄为57岁，女性只有50岁。也就是说，平均下来在57岁一般参加基本养老保险的男性职工已经退休，女职工的相应年龄也仅为50岁。以1998年和1999年数据为例，这两年全国新增退休人员122.9万人，其中，提前退休的人员占1/5，达到27.5万人。提前退休，企业可以转嫁劳动力成本，地方政府产生的养老金缺口可以由中央财政补足，这样，企业增强了竞争力的同时，地方政府缓解了就业压力。这给本来就很脆弱的现收现付制度“雪上加霜”。保险学—社会保险第四节中国社会保险制度的主要内容3、缴费率过高，导致大规模的逃避缴费我国社会保障制度的主要资金来源为企业缴费。其中，医疗保险一般为4%至8%，失业保险为2%，工伤保险为1%，养老保险为20%，全部为企业缴费。加上其他一些社会保障缴费，企业负担超过40%，不仅超过国际通行标准（29%），而且还高于OECD国家的最高缴费国家葡萄牙（34.75%），更是远远高于10%的世界平均水平。在亚洲，也仅次于新加坡。实际上，仅养老保险缴费一项，企业的平均缴费率达到了23%，高出世界平均水平13个百分点，高于国际警戒线3个百分点。过高的缴费率，不仅加大了企业的人工成本，降低了扩大再生产和再投资的能力，减少了许多新增就业岗位，而且，最现实的是造成企业大规模逃避缴费，导致“社会统筹”缴费部分根本不足以支付离退休职工的养老金。为保证退休职工的养老金发放，不得不挪用在职职工个人账户资金，同时，财政转移支付压力加重。近年来，中央财政基本养老保险的转移支付补贴金额高达2256亿元。2005年我们的基金收入是5093亿，支出是4040亿，积累了一千亿。这里面各级财政补助了600亿，我们的征缴的收入大于支出300亿。资金压力不可以不说是巨大的。保险学—社会保险第四节中国社会保险制度的主要内容4、收支缺口巨大，转轨负担沉重按照国家养老保险制度改革思路的设计，那些1997年已经退休的人属于“老人”，仍然享受改革前的福利，养老金相当于其工资的80%。1997年以后参加工作的人属于“新人”，享有其工资20%的现收现付养老金和8%的个人账户积累。1997年时仍然向旧制度缴费的人为“中人”，将可能从两个制度中各获得一部分养老金福利。和很多国家相比，这个设计思路具有同一性，即可以尝试通过扩大缴费率或覆盖面来解决现收现付制度的缺口问题。保险学—社会保险第四节中国社会保险制度的主要内容一是“老人”和“中人”存在积累不足的问题。特别是“中人”，在过去关键缺陷工作年限里，他们通过现收现付制对上一代退休职工的养老做出了贡献，此外还有一部分劳动贡献通过低工资的“预先扣除”，转化为当期政府收入并凝固在国有资产中，却来不及对自己的个人账户做出积累。因此，这部分人进入新制度后，个人账户中有一部分是“空账”。二是要求“新人”既要为自己养老，还要为老人缴费，加重了企业负担和个人养老负担。由于目前养老基金社会统筹和个人账户混账管理，不管是个人账户养老金的发放，还是社会统筹部分基础养老金的发放，都从一本账中支出。因此，导致我国个人账户空账运行。截至2005年年底，中国社会养老保险个人账户的空账达8000亿元，而且每年以1000多亿元的规模扩大，而个人账户现有实际资金的总额不超过500亿元两万亿的缺口保险学—社会保险第四节中国社会保险制度的主要内容1995年，劳动和社会保障部社会保险研究所对上述隐性债务测算的结果是：若如数支付旧福利制度的养老待遇承诺，需要2.8万亿元资金。1996年，世界银行的测算结果是1.9万亿。2000年，国务院体改办有关专家以不同的假设条件为前提作了测算，得出10种不同的债务规模：比如，若今后缴费率为16%（企业和个人各缴8%），养老保险基金积累额的长期平均投资回报率为4%，则政府的养老保险累积债务高达10.8万亿元；若缴费率为16%不变，但养老保险基金积累额的长期平均投资回报率达到8%，这笔债务可降低到3.7万亿元；若养老保险基金积累额的长期平均投资回报率保持8%的理想水平，同时缴费率提高到24%（企业缴16%，个人缴8%），在部分就业者提前退休的情况下，政府债务可下降到1.8万亿元；但是，如果缴费率只能维持在16%的水平，养老保险基金积累额的长期平均投资回报率低于4%，而企业又不得不安排大量职工提前退休，那么政府的养老保险累积债务会高达12万亿元。保险学—社会保险第四节中国社会保险制度的主要内容5、多层次养老体系尚未建立，其他赡养来源有限与发达国家上百年的社会保障制度历史相比，我们国家的养老保障制度建立的时间较短，基本养老保险积累少，多层次养老体系尚未建立。到目前为止，养老金资产占GDP比例仅为3％，远低于全球33%的平均水平。就拿最高33%的覆盖面来说，全国尚有67%的老人没有享受到公共退休福利费用。企业职工基本养老保险的缴费负担已经很重，政府又没有为企业年金的发展创造良好的外部环境，企业没有动力建立企业年金。截至目前，年金规模只有900亿，仅有600多万职工参加了补充养老保险，不足劳动力的1%，覆盖面仅为0.6‰。大多数人只能依靠家庭、个人与土地养老。城镇居民要么个人储蓄积累资金，要么参加商业人寿保险。农村居民主要依赖土地与家庭养老。家庭养老遇到了4+2+1家庭结构的挑战，家庭养老负担加重；随着中国人均耕地面