地税稽查业务岗位考试试题（含答案解析）

地税稽查业务岗位考试试题（含答案解析）考试说明：本次考试满分100分，考试时间120分钟。题型包含单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、案例分析题，答题需严格依据税收征管法、稽查工作规程及地方税费相关政策规定作答。一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案）1.根据《税务稽查工作规程》规定，税务稽查案件的管辖原则，一般以（）为主。A.纳税人注册地管辖B.纳税人经营地管辖C.涉税行为发生地管辖D.税源归属地管辖2.税务稽查人员在实施检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但（）除外。A.专项稽查案件B.举报案件C.突击检查案件D.协查案件3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五4.税务稽查中调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在（）内完整退还。A.30日B.60日C.90日D.180日5.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.百分之五十以上五倍以下B.一倍以上五倍以下C.百分之三十以上三倍以下D.两倍以上五倍以下6.税务稽查审理部门对案件审理完毕后，对应当予以税务行政处罚的案件，制作（）。A.《税务稽查报告》B.《税务处理决定书》C.《税务行政处罚决定书》D.《税务稽查结论》7.下列情形中，税务机关可以不予行政处罚的是（）。A.主动补缴税款、滞纳金的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.首次发生涉税违法行为的D.配合稽查检查的8.税务稽查文书送达中，受送达人下落不明，或者其他方式无法送达的，可以公告送达，公告期为（）。A.15日B.30日C.45日D.60日9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.15%-30%11.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.房屋建筑面积B.实际占用的土地面积C.土地出让面积D.土地规划面积12.税务稽查人员与被查对象存在利害关系，可能影响公正执法的，应当（）。A.回避B.报备C.说明情况D.终止检查13.当事人逾期不履行税务行政处罚决定，到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的（）加处罚款。A.1%B.2%C.3%D.5%14.契税的纳税义务发生时间为（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当日B.支付购房款当日C.办理产权登记当日D.交付房屋当日15.税务稽查案件办结后，案卷资料应当自案件审结完毕之日起（）内整理归档。A.15日B.30日C.45日D.60日16.下列不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.产权转移书据C.人事劳动合同D.营业账簿17.税务机关实施税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月18.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先（），方可申请行政复议。A.缴纳或者解缴税款及滞纳金B.提出申辩C.申请听证D.提起行政诉讼19.烟叶税的计税依据是（）。A.烟叶收购数量B.烟叶收购金额C.烟叶销售金额D.烟叶种植面积20.税务稽查选案的主要来源不包括（）。A.风险推送B.群众举报C.随机抽查D.纳税人自行申报二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.税务稽查的基本工作环节包括（）。A.选案B.检查C.审理D.执行2.下列属于税务稽查取证合法要求的有（）。A.取证主体合法B.取证程序合法C.证据形式合法D.证据来源合法3.税务机关有权进行的税务检查事项包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查应税商品、货物和财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的文件、证明材料D.查询纳税人、扣缴义务人所有私人银行账户4.下列情形中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造账簿、记账凭证，少缴应纳税款B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，少缴应纳税款C.经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款D.因计算失误导致少缴税款5.地方税费中，适用于企业经营征收的税种有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.印花税D.契税6.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照7.税务稽查案件审理的主要内容包括（）。A.检查程序是否合法B.事实是否清楚、证据是否确凿C.适用税收法律法规是否准确D.拟处理处罚意见是否适当8.下列可以作为税务稽查证据的有（）。A.书证、物证B.证人证言C.当事人陈述D.鉴定意见、勘验笔录9.税务机关可以采取的税收强制执行措施有（）。A.书面通知开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.依法拍卖、变卖所扣押、查封的商品、货物抵缴税款D.冻结纳税人全部银行账户10.纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱、凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经责令限期申报，逾期仍不申报的三、判断题（共10题，每题1分，共10分。对的打√，错的打×）1.税务稽查人员实施检查时，无需出示税务检查证件，被查对象应当配合检查。（）2.纳税人善意取得虚开的增值税发票，未造成税款流失的，不予追缴税款和滞纳金。（）3.房产税的征税范围不包括农村房屋。（）4.税务稽查案件一经立案，不得随意撤销。（）5.所有企业的亏损都可以无限期向以后年度结转弥补。（）6.税务机关采取税收保全措施、强制执行措施，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）7.印花税只对书面合同征税，电子合同无需缴纳印花税。（）8.被查对象拒不配合税务检查，隐匿、销毁证据的，税务机关可以从重处罚。（）9.税务处理决定书、行政处罚决定书一经送达，即发生法律效力。（）10.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）四、简答题（共2题，每题7分，共14分）1.简述税务稽查中，偷税、逃税、欠税、抗税四种涉税违法行为的核心区别。2.简述税务稽查案件执行环节的主要工作内容和执行终结的标准。五、案例分析题（共1题，26分）案例背景：某市区A商贸有限公司（一般纳税人，企业所得税查账征收），成立于2020年，主要从事建材销售业务。2025年6月，税务稽查局对该公司2023-2024年度涉税情况开展日常稽查，经查发现以下问题：1.2023年账列房屋租金收入未入账、未申报纳税，共计含税收入109万元，未计提缴纳相关税费；2.2024年列支不合理费用支出50万元，无合法有效凭证，企业所得税汇算清缴时未做纳税调增；3.该公司2023年、2024年均未如实申报房产税、城镇土地使用税，经核算，两年合计少缴房产税8.2万元、城镇土地使用税3.5万元；4.检查过程中，该公司初期拒不提供账簿资料，经税务机关责令限期提供后，逾期仍未完整提供，后期经稽查人员约谈辅导，主动配合核查并确认全部违法事实。已知条件：租金收入适用增值税税率9%，城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费及税前调整事项。问题：1.逐项核算该公司2023-2024年度少缴的各项税费金额；（12分）2.分析该公司上述涉税行为的违法定性及对应的税务处理处罚依据；（8分）3.结合该公司配合检查的情节，说明税务机关裁量处罚的适用原则。（6分）参考答案及详细解析一、单项选择题答案1.C2.C3.B4.A5.A6.C7.B8.D9.B10.B11.B12.A13.C14.A15.B16.C17.C18.A19.B20.D二、多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.AC10.ABCD三、判断题答案1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题参考答案1.偷税、逃税、欠税、抗税核心区别：（1）偷税：主观故意，通过伪造、变造、隐匿、销毁账簿凭证、虚假申报等欺骗、隐瞒手段，主动少缴、不缴税款，属于恶意涉税违法。（2）逃税：广义与偷税重合，狭义指纳税人采取转移、隐匿财产等手段，逃避税务机关追缴欠缴税款，核心是逃避税款执行。（3）欠税：非主观恶意为主，是纳税人已确认应纳税款，因资金、疏忽等原因，未按期缴纳税款，无欺骗、隐瞒、抗拒不缴行为。（4）抗税：主观恶意极强，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是性质最严重的涉税违法行为，可涉及刑事追责。2.稽查执行环节工作内容及终结标准：主要工作内容：一是送达税务处理、处罚文书，告知当事人履行义务及期限；二是督促当事人按期缴纳税款、滞纳金、罚款；三是对逾期未履行的，依法采取催缴、税收保全、强制执行措施；四是核对入库税费款项，整理执行资料；五是处理执行过程中的异议、申辩事项。执行终结标准：当事人足额缴纳全部税款、滞纳金、罚款；税务机关强制执行完毕，税费全部入库；符合法定终结执行情形（如纳税人破产注销无财产可供执行等），经审批后终结案件执行。五、案例分析题参考答案1.各项税费核算（1）2023年租金收入税费核算不含税收入=109÷（1+9%）=100万元增值税=100×9%=9万元城建税=9×7%=0.63万元教育费附加=9×3%=0.27万元地方教育附加=9×2%=0.18万元（2）企业所得税核算未入账租金收入100万元+无凭证违规列支费用50万元，合计应调增应纳税所得额150万元企业所得税=150×25%=37.5万元（3）财产类税费少缴房产税8.2万元、城镇土地使用税3.5万元合计少缴税费：增值税9万、城建税0.63万、教育费附加0.27万、地方教育附加0.18万、企业所得税37.5万、房产税8.2万、城镇土地使用税3.5万，总计59.28万元。2.违法定性及处理处罚依据（1）隐瞒租金收入、未如实申报缴纳各项税款、少缴财产税：定性为偷税。依据《税收征收管理法》第六十三条，追缴税款、滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款。（2）列支无合法凭证费用、未做纳税调增：属于未按照规定进行企业所得税纳税申报，造成少缴企业所得