2026年经济师考试税法能力测试卷

2026年经济师考试税法能力测试卷考试时间：120分钟满分：100分一、单选题1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进小汽车支付的增值税D.购进办公用品支付的增值税2.企业所得税的应纳税所得额，下列哪项不属于税前扣除项目？A.工资薪金支出B.招待费支出C.办公费支出D.研发费用支出3.以下哪个税种不属于流转税范畴？A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税4.根据我国《税收征收管理法》，下列哪种情况下税务机关可以采取税收保全措施？A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人提供虚假纳税申报C.纳税人存在逃税嫌疑D.纳税人逾期未提供纳税资料5.个人所得税的征收方式，以下哪种方式是错误的？A.源泉扣缴B.自行申报C.查账征收D.定期定额征收6.以下哪种行为不属于偷税行为？A.虚报收入B.隐瞒收入C.多列支出D.逾期未缴纳税款7.增值税纳税人销售不动产，以下哪个税率是正确的？A.6%B.9%C.13%D.15%8.企业所得税的计税依据，以下哪种说法是正确的？A.收入减去成本B.收入减去成本、费用、税金和损失C.收入减去成本和费用D.收入减去成本、费用、税金和利润9.以下哪个税种适用于跨境电子商务？A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税10.以下哪种情况可以申请延期缴纳税款？A.纳税人因自然灾害遭受重大损失B.纳税人存在逃税嫌疑C.纳税人逾期未缴纳税款D.纳税人未按期缴纳税款二、多选题1.下列哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.其他三、判断题1.增值税专用发票只能由销售方开具给购买方。（）2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册的企业。（）3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和稿酬所得。（）4.消费税的征税对象是销售商品的行为。（）5.营业税的纳税期限为一个月或者一个季度，由纳税人自行选择。（）四、填空题1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供应税劳务和______，以及进口货物的单位和个人。2.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记，从事______的单位和个人。3.个人所得税的征税对象为个人取得的______。4.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的计税依据是______。5.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及______。五、简答题1.某企业2025年度应纳增值税为2000万元，已预缴增值税300万元，该企业应如何计算应补缴的增值税？2.某房地产开发公司2025年度销售房产收入为1亿元，其中含增值税销售额为1.1亿元，该公司应如何计算应纳的土地增值税？参考答案单选题1.B购进固定资产支付的增值税不属于进项税额的抵扣范围。2.B招待费支出超过规定标准的部分不属于税前扣除项目。3.D所得税属于所得税类，不属于流转税。4.C纳税人存在逃税嫌疑时，税务机关可以采取税收保全措施。5.C查账征收不是个人所得税的征收方式。6.D逾期未缴纳税款不属于偷税行为。7.B增值税纳税人销售不动产的税率为9%。8.B企业所得税的计税依据是收入减去成本、费用、税金和损失。9.C关税适用于跨境电子商务。10.A纳税人因自然灾害遭受重大损失可以申请延期缴纳税款。多选题1.ABCD增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让自然资源使用权。判断题1.正确增值税专用发票是销售方开具给购买方的，用于购买方申请抵扣增值税的一种凭证。2.错误企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。3.正确个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得和稿酬所得。4.错误消费税的征税对象是特定消费品的生产、委托加工和进口行为，而不仅仅是销售商品的行为。5.正确营业税的纳税期限确实可以根据纳税人的实际情况选择一个月或一个季度。填空题1.应税服务增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。2.生产经营活动企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。3.各项所得个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。4.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。5.其他土地附着物土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及取得土地使用权所支付的金额。简答题1.根据税法规定，企业应纳增值税=实际应纳增值税-已预缴增值税。因此，该企业应补缴的增值税=2000万元-300万元=1700万元。考生需要明确增值税的计算公式，然后根据题干提供的数据进行计算，得出最终答案。2.需要计算不含增值税的销售额，即1.1亿元÷（1+税率），假设税率为5%，则不含增值税销售额为1亿元。然后，根据土地增值税的计算公式，应纳土地增值税=不含增值税销售