2026年高级会计师经济法历年试题题库(含答案)

2026年高级会计师经济法历年试题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《公司法》规定，公司章程必须载明的事项不包括下列哪项？()A.公司名称和住所B.公司经营范围C.股东出资方式D.公司设立日期2.某公司为增值税一般纳税人，销售货物适用13%的税率。该公司6月份销售货物应缴纳的增值税额为多少？（假设销项税额为100万元，进项税额为60万元）()A.13万元B.43万元C.27万元D.0万元3.某企业2018年实现利润总额500万元，当年发生营业外支出50万元，其中公益性捐赠支出40万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.112.5万元B.125万元C.117.5万元D.100万元4.根据《劳动合同法》规定，用人单位与劳动者签订的劳动合同，应当具备以下哪项内容？()A.劳动合同期限B.劳动保护条件和劳动条件C.劳动报酬D.以上都是5.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物应缴纳的增值税税率为3%。该企业6月份销售货物应缴纳的增值税额为多少？（假设销售额为100万元）()A.3万元B.1.5万元C.2.4万元D.0.9万元6.某企业2019年实现利润总额800万元，当年发生营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出80万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.150万元B.175万元C.180万元D.200万元7.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会由下列哪些人组成？()A.董事会成员B.监事会成员C.全体股东D.董事和监事8.某企业为增值税一般纳税人，销售货物适用13%的税率。该公司6月份销售货物应缴纳的增值税额为多少？（假设销项税额为200万元，进项税额为120万元）()A.40万元B.80万元C.60万元D.100万元9.某企业2018年实现利润总额500万元，当年发生营业外支出50万元，其中公益性捐赠支出40万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.112.5万元B.125万元C.117.5万元D.100万元10.根据《劳动合同法》规定，用人单位与劳动者签订的劳动合同，应当具备以下哪项内容？()A.劳动合同期限B.劳动保护条件和劳动条件C.劳动报酬D.以上都是11.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物应缴纳的增值税税率为3%。该企业6月份销售货物应缴纳的增值税额为多少？（假设销售额为100万元）()A.3万元B.1.5万元C.2.4万元D.0.9万元二、多选题(共5题)12.以下哪些属于《公司法》规定的公司章程必须载明的事项？()A.公司名称和住所B.公司经营范围C.股东出资方式D.公司设立日期E.董事会成员13.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买无形资产支付的增值税D.购买不动产支付的增值税E.购买小汽车支付的增值税14.根据《劳动合同法》规定，用人单位解除劳动合同应当符合哪些条件？()A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的E.用人单位依照企业破产法规定进行重整的15.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.销售收入B.营业外收入C.资产收益D.费用支出E.税收减免16.以下哪些属于《公司法》规定的公司治理结构的基本要素？()A.股东会B.董事会C.监事会D.高级管理人员E.股东大会三、填空题(共5题)17.根据《公司法》规定，有限责任公司的注册资本应当由全体股东认缴，公司章程应当载明股东的出资方式、认缴的出资额和出资时间。其中，股东的出资方式可以是货币、实物、知识产权、土地使用权等，但不得以______出资。18.增值税的一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额是指购进货物、接受服务所支付或者负担的增值税税额，但以下哪项不属于可以抵扣的进项税额范围？19.根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者签订的劳动合同期限自______起计算。20.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______。21.在《公司法》中，有限责任公司设立董事会，董事会的成员人数为______人至______人，但股份有限公司设董事会，其成员人数为______人至______人。四、判断题(共5题)22.股份有限公司的董事会成员中必须有一名以上的独立董事。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人的销售货物应缴纳的增值税税率为固定税率，不能享受进项税额抵扣。()A.正确B.错误24.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同。()A.正确B.错误26.股份有限公司的监事会主席可以由董事会成员兼任。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。28.在《公司法》中，股份有限公司的股东大会有哪些职权？29.简述劳动合同的订立过程中应当遵循的原则。30.企业所得税的税收优惠政策有哪些主要类型？31.简述公司章程的主要内容。

2026年高级会计师经济法历年试题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】公司经营范围不属于公司章程必须载明的事项，但需要在公司登记时向登记机关备案。2.【答案】B【解析】应缴纳增值税额=销项税额-进项税额=100万元-60万元=40万元，但销售货物适用13%的税率，因此实际缴纳额为40万元*13%=5.2万元，故答案为43万元。3.【答案】C【解析】捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额为500万元*12%=60万元，实际捐赠支出40万元，可全额扣除。应纳税所得额=500万元-50万元+40万元=480万元，应缴纳企业所得税=480万元*25%=120万元，但公益性捐赠支出已扣除，故答案为117.5万元。4.【答案】D【解析】根据《劳动合同法》第十七条规定，劳动合同应当具备以下条款：劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护等，故答案为D。5.【答案】A【解析】小规模纳税人销售货物应缴纳的增值税额=销售额*税率=100万元*3%=3万元。6.【答案】C【解析】捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额为800万元*12%=96万元，实际捐赠支出80万元，可全额扣除。应纳税所得额=800万元-100万元+80万元=760万元，应缴纳企业所得税=760万元*25%=190万元，但公益性捐赠支出已扣除，故答案为180万元。7.【答案】C【解析】根据《公司法》第三十六条规定，有限责任公司股东会由全体股东组成。8.【答案】C【解析】应缴纳增值税额=销项税额-进项税额=200万元-120万元=80万元，但销售货物适用13%的税率，因此实际缴纳额为80万元*13%=10.4万元，故答案为60万元。9.【答案】C【解析】捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额为500万元*12%=60万元，实际捐赠支出40万元，可全额扣除。应纳税所得额=500万元-50万元+40万元=480万元，应缴纳企业所得税=480万元*25%=120万元，但公益性捐赠支出已扣除，故答案为117.5万元。10.【答案】D【解析】根据《劳动合同法》第十七条规定，劳动合同应当具备以下条款：劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护等，故答案为D。11.【答案】A【解析】小规模纳税人销售货物应缴纳的增值税额=销售额*税率=100万元*3%=3万元。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCDE【解析】根据《公司法》规定，公司章程应当载明公司的名称和住所、经营范围、股东出资方式、公司设立日期以及董事会成员等内容。13.【答案】ABCDE【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产、不动产和小汽车等支付的增值税。14.【答案】ABCDE【解析】根据《劳动合同法》规定，用人单位解除劳动合同应当符合以下条件：劳动者严重违反用人单位的规章制度、严重失职、患病或非因工负伤、客观情况发生重大变化、依照企业破产法规定进行重整等。15.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的计税依据包括销售收入、营业外收入、资产收益、费用支出以及税收减免等项目。16.【答案】ABC【解析】根据《公司法》规定，公司治理结构的基本要素包括股东会、董事会和监事会。高级管理人员通常属于董事会或监事会的组成部分，而股东大会则是公司的最高权力机构，但不是治理结构的基本要素。三、填空题(共5题)17.【答案】劳务【解析】《公司法》规定，股东不得以劳务出资，因为劳务的价值难以评估，且无法作为公司资产进行登记。18.【答案】购进自用消费品的增值税【解析】购进自用消费品的增值税不得抵扣，因为这些支出是为了满足个人消费需求，而非企业生产经营活动。19.【答案】双方签字或者盖章之日【解析】劳动合同的生效日期是自双方签字或者盖章之日起，除非法律、行政法规另有规定。20.【答案】不征税收入+免税收入+各项扣除+允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。21.【答案】3至13，5至19，5至19【解析】有限责任公司设立董事会，董事人数一般为3至13人；而股份有限公司设立董事会，董事人数一般为5至19人。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】根据《公司法》规定，上市公司董事会成员中可以包括独立董事，但并非必须有一名以上的独立董事。23.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的销售货物应缴纳的增值税税率为固定税率，且不能享受进项税额抵扣，这是小规模纳税人的一个特点。24.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，只能按照规定比例在税前扣除，而非全额扣除。25.【答案】错误【解析】根据《劳动合同法》规定，在上述情况下，用人单位不能解除劳动合同，而应当依法支付劳动者医疗补助金，并根据劳动者实际情况提供相应帮助。26.【答案】错误【解析】根据《公司法》规定，监事会主席不得由董事会成员兼任，这是为了确保监事会的独立性。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

1.纳税人身份不同：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。

2.税率不同：一般纳税人可以选择适用不同的税率，而小规模纳税人适用固定的税率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物、接受服务等支付的增值税，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.税务申报方式不同：一般纳税人需按照规定进行详细申报，小规模纳税人可按简易方法申报。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括纳税人身份、税率、进项税额抵扣和税务申报方式等方面。28.【答案】股份有限公司的股东大会具有以下职权：

1.决定公司的经营方针和投资计划；

2.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事；

3.审议批准董事会报告；

4.审议批准监事会报告；

5.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

6.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

7.对公司增加或者减少注册资本作出决议；

8.对公司合并、分立、解散或者变更公司形式作出决议；

9.修改公司章程；

10.公司章程规定的其他职权。【解析】股份有限公司的股东大会是公司的最高权力机构，拥有广泛的职权，包括决定公司的重大事项和修改公司章程等。29.【答案】劳动合同的订立过程中应当遵循以下原则：

1.合法原则：劳动合同的内容和订立过程必须符合国家法律法规的规定。

2.公平原则：劳动合同的订立应当公平合理，保护双方的合法权益。

3.诚实信用原则：劳动合同的订立应当基于诚实信用的原则，不得有欺诈、隐瞒等行为。

4.平等自愿原则：劳动合同的订立应当是双方自愿的，