催证、审证与改证操作课件

催證、審證與改證操作【引例5-1】2007年11月18日，中國銀行湖北省分行通知湖北天和國際貿易股份有限公司(HUBEITIANHEINTERNATIONALTRADINGCO.,LTD.)收到阿聯酋太陽公司(SUNCORPORATION)通過匯豐銀行迪拜分行(HSBCBANKPLC，DUBAI)開來的編號為KBLC1020049的信用證電開本。【分析】在憑信用證支付的交易中，信用證是開證行向受益人(出口人)開立的承諾並憑規定的單據保證付款的憑證。通過銀行信用的介入，使出口方及時安全收匯得到有力的保障。在信用證結算方式下，信用證是依據外貿合同開立的，但是一經開立，就獨立於外貿合同之外。銀行是否付款依據的是信用證而非合同。因此，外貿業務員張磊收到開證行開來的信用證，一定要對照合同條款認真仔細審核信用證內容。若發現與合同規定不符或不能接受或無法辦到的條款，應一次性通過開證申請人向開證行提出改證申請，以免影響合同履行和收匯安全。信用證的開立、審核及修改是履行進出口合同不可缺少的重要環節。【操作建議】(1) 催證(若需要)。(2) 審證。(3) 改證(若需要)。一、常用支付方式及操作程式出口貿易中常用的貨款支付方式有三種：匯付、托收和信用證。(一)匯付1.匯付的種類及操作流程匯付(remittance)，又稱匯款，是進口方將貨款交由銀行匯給出口方。基本做法如下：由匯款人向匯出行遞交《匯出匯款申請書》一式兩聯(包括申請書和匯款回執)，委託匯出行辦理匯款業務。匯出行按照申請書的指示，使用某種結算工具通知匯入行，匯入行按照雙方銀行事先訂立代理協議的規定，向收款人解付匯款。第一節操作原理及步驟結算工具主要包括三種：信匯(Mail

Transfer，M/T)、票匯(Demand

Draft，D/D)和電匯(Telegraphic

Transfer，T/T)。信匯(M/T)是指進口方將貨款交給本地銀行，請該行用信件手段委託出口方所在地的分行或代理行付款給進口方。票匯(D/D)是指進口方向本地銀行購買銀行匯票，自行寄給出口方，出口方憑以向匯票上指定的銀行取款。電匯(T/T)是應匯款人的申請，由匯出行拍發電報或電傳給其在國外的分行或代理行，指示其解付一定金額給收款人的一種方式。電匯經歷了從電報、電傳到網路、SWIFT通信方式的發展過程，使出口方可以安全、迅速收到貨款，但收費較信匯高。其操作流程如圖5-1所示。圖5-1T/T的業務流程2.匯付在國際貿易中的應用在國際貿易中，匯付屬於商業信用，出口方在裝運貨物後能否順利收回貨款，進口方在預付貨款後能否收到與合同相符的貨物，分別取決於對方的信用。提供信用的一方承擔的風險很大，所以，在實踐中，匯付一般只用於對本企業的聯號或分支機構和個別極其可靠的客戶預付貨款或貨到付款，也可用於訂金、貨款尾數、傭金等費用的支付。(二)托收1.托收的操作流程托收(collection)是出口方委託銀行代為向進口方收款的一種支付方式。基本做法如下：出口方(委託人)開出以進口方為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委託出口地銀行(托收行)通過它在進口地的代理行或往來銀行(代收行)代向進口方收取貨款。托收的操作流程如圖5-2所示。圖5-2托收的業務流程2.托收的種類國際貿易中開出的匯票多是跟單匯票，因此常用的托收方式是跟單托收。跟單托收包括付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P)和承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D/A)。付款交單是跟單托收方式下的一種交付單據的辦法，指出口方的交單是以進口方的付款為條件，即進口方付款後才能向代收行領取單據。即期交單(D/PSight)指出口方開具即期匯票，由代收行向進口方提示，進口方見票後即須付款，貨款付清時，進口方取得貨運單據。遠期交單(D/Paftersightorafterdate)指出口方開具遠期匯票，由代收行向進口方提示，經進口方承兌後，於匯票到期日或匯票到期日以前，進口方付款贖單。承兌交單是在跟單托收方式下，出口方(或代收行)向進口方以承兌為條件交付單據的一種辦法。由於在承兌交單方式下，進口商只要承兌匯票，即可取得裝運單據，處置貨物。如果進口商倒閉或無力付款，出口商要冒銀貨兩失的風險，所以在國際貿易結算中出口商都不願意採用這種托收方式，除非進口商的信譽卓著。我國外貿企業一般不採用承兌交單方式出口。在進口業務中，尤其是對外加工裝配和進料加工業務中，往往對進口料件採用承兌交單方式付款。3.托收方式在國際貿易中的應用托收方式中的銀行只是一般代理人，既沒有檢查貨運單據正確與否或是否完整的義務，也不承擔付款人必須付款的責任。出口商僅憑進口商的信用發貨，發完貨後才收款，風險仍較大。出口商應妥善確定交單方式，盡可能採用即期付款交單，儘量避免使用遠期付款交單，如一定要使用，付款期限不宜過長，一般控制在不超過出口地到進口地的運輸時間。此外，對進口商拒付或進口商國家風險導致的不能如期付款的情形可以投保出口信用險，以規避風險。但托收方式對進口人比較有利，可以免去開證的手續以及預付押金，還有可以預借貨物的便利。(三)信用證1.信用證的操作流程信用證(LetterofCredit，L/C)，是一種開證銀行根據申請人(進口商)的要求和申請，向受益人(出口商)開立的有一定金額、在一定期限內憑匯票和出口單據付款的書面承諾。信用證在實踐中被廣泛使用，成為當今國際貿易結算中的最重要的支付方式。信用證的操作流程如圖5-3所示。使用信用證進行交易，由銀行提供付款保證，從而解決了進出口商互不信任的矛盾，同時還為進出口雙方提供了資金融通的便利，而銀行只處於買賣雙方之間，並不參與貨物的買賣，因此信用證在進出口業務中被廣泛使用。國際商會第600號出版物《跟單信用證統一慣例》(即《UCP600》)明確規定：“各有關當事人處理的只是單據，而不是單據所涉及的貨物、服務或其他行為”，明確了信用證交易的標的是單據。信用證是銀行向出口方作出的付款保證，出口方只有按信用證規定提供了信用證要求的單據時才能得到款項，因此信用證是銀行的有條件的付款承諾。圖5-3信用證的業務流程2.信用證的主要類型信用證的主要類型如下所述。1) 按基本性質分類(1) 根據是否要求受益人提交貨運單據分為跟單信用證和光票信用證。跟單信用證(DocumentaryCredit)是開證行憑跟單匯票或單純憑單據付款的信用證。國際貿易中一般使用跟單信用證。光票信用證(CleanCredit)是開證行僅憑不附單據的匯票付款的信用證，匯票如附有不包括運輸單據的發票、貨物清單等，仍屬光票。(2) 根據開證行的責任分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證。可撤銷信用證(RevocableCredit)是指開證行可以不經過受益人同意，在付款前隨時撤銷的信用證。不可撤銷信用證(IrrevocableCredit)是指信用證一經開出，在有效期內，未經有關當事人的同意，開證行不得片面撤銷或修改信用證，只要受益人提交了符合信用證要求的單據，開證行就必須履行其付款義務。我國在進出口貿易中，規定必須使用不可撤銷信用證。根據《UCP600》的規定，凡是沒有注明可否撤銷字樣的信用證，一律視作不可撤銷信用證。在我國的出口貿易中，銀行只接受不可撤銷信用證。(3) 根據是否有另一家銀行為信用證加保，可分為保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證(ConfirmedCredit)是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行付款義務。對信用證加保兌的銀行稱為保兌行，保兌行承擔與開證行相同的第一性付款責任。當開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用不保兌的信用證(UnconfirmedCredit)。我國銀行不開具要求另一家銀行保兌的信用證，故我國進口企業通常不接受開立保兌信用證的要求。(4) 按信用證付款方式，分為付款信用證、承兌信用證、議付信用證和延期付款信用證。付款信用證(PaymentCredit)是指信用證指定的付款行憑受益人提交的符合信用證條款的單據付款的信用證。承兌信用證(AcceptanceCredit)是指銀行將受益人提交的匯票和/或單據審核無誤後，承兌遠期匯票，於匯票到期後再付款。議付信用證(NegotiationCredit)指允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付信用證可分為公開議付信用證和限制議付信用證。延期付款信用證(DeferredPaymentCredit)是指受益人不需要開立匯票，只要提示符合信用證條款的單據，付款行就在信用證規定的到期日付款的信用證。2) 附加性質分類(1) 可轉讓信用證(TransferableCredit)，指信用證上注有Transferable，受益人有權將信用證的全部或部分轉讓給一個或數個第三者(即第二受益人)使用。可轉讓信用證只能轉讓一次，即第二受益人不能再轉讓給新的受益人。(2) 迴圈信用證(RevolvingCredit)，指信用證被全部或部分使用後，其金額可恢復使用直至達到規定次數或累積總金額為止的信用證。迴圈信用證的迴圈方式可分為按時間迴圈和按金額迴圈。(3) 假遠期信用證(UsanceCreditPayableatSight)，信用證中規定：“遠期匯票即期付款，所有貼現和承兌費用由買方負擔。”(4) 帶電匯償付條款的信用證(CreditwithT/TReimbursement)，即期信用證中規定，議付行在議付後可以電傳方式通知開證行，要求開證行立即以電匯方式將貨款撥交議付行。(5) 背對背信用證(BacktoBackCredit)，指受益人以原證為抵押，要求銀行以原證為基礎，另開立一張內容相似的信用證。(6) 對開信用證(ReciprocalCredit)，指兩張互相制約的信用證，進出口雙方互為開證申請人和受益人，雙方的銀行互為開證行和通知行。(四)各種支付方式的結合使用1.信用證與匯付結合這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，餘額用匯付方式結算。這種結算方式的結合形式常用於允許其交貨數量有一定機動幅度的某些初級產品的交易。對此，經雙方同意，信用證規定憑裝運單據先付發票金額或在貨物發運前預付金額若干成，餘額待貨到目的地(港)後，再根據檢驗的實際數量用匯付方式支付。使用這種結合形式，必須首先訂明採用的是何種信用證和何種匯付方式以及按信用證支付金額的比例。2.信用證與托收結合這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，餘額用托收方式結算。這種結合形式的具體做法通常是：信用證規定受益人(出口人)開立兩張匯票，屬於信用證項下的部分貨款憑光票支付，而其餘額則是將貨運單據附在托收的匯票項下，按即期或遠期付款交單方式托收。信用證必須訂明信用證的種類和支付金額以及托收方式的種類，也必須訂明“在全部付清發票金額後方可交單”的條款。在合同中，對於信用證與托收結合方式的條款通常可作如下規定：“買方通過賣方可接受的銀行於裝運月份前××天開立並送達賣方不可撤銷的即期信用證，規定發票金額的××%憑即期光票支付，餘下××%用托收方式即期付款交單。發票金額100%的全套貨運單據隨附托收項下，於買方付清發票全部金額後交出。如買方未付清全部發票金額，則貨運單據須由開證行掌握，憑賣方指示處理。”3.匯付與銀行保函或信用證結合，匯付與銀行保函結合常用於成套設備、大型機械和大型交通運輸工具(飛機、船舶等)等貨款的結算。這類產品交易金額大，生產週期長，往往要求買方以匯付方式預付部分貨款或定金，其餘大部分貨款則由買方按信用證規定或開加保函分期付款或遲期付款。二、信用證的特點與內容(一)信用證的特點(1) 信用證付款是一種銀行信用。(2) 信用證是獨立於買賣合同之外的一種自足的檔(self-sufficientinstrument)。(3) 信用證項下付款是一種純單據的業務(puredocumentarytransaction)。(二)信用證的內容(1) 信用證的當事人：包括開證行、通知行、開證申請人以及受益人的名稱和地址，有時還有指定的議付行或付款行。(2) 關於信用證本身的說明：包括信用證的性質、種類、編號，開證日期、地點，有效期及到期地點，信用證金額及貨幣，當事人的名稱和地址，使用本信用證的權利可否轉讓等內容。一般情況下，信用證應注明“不可撤銷”字樣。(3) 關於匯票條款：包括出票人、付款人、匯票期限、金額、出票日期等。(4) 關於貨物條款：包括貨物品名、品質、規格、數量、包裝，價格及價格條件，運輸嘜頭等的要求。(5) 關於運輸條款：運輸方式、裝運港(地)、目的港(地)、裝運期限、運費應否預付、可否分批裝運和中途轉運的規定等。(6) 單據條款：受益人應提交的單據種類、名稱、內容及份數要求等。(7) 關於費用條款：信用證所發生的銀行費用由誰承擔。(8) 開證行負責文句、開證行對議付行的指示文句、特殊條款、附加文句以及遵守《跟單信用證統一慣例》規定的文句等。三、催證與審證操作在憑信用證支付的交易中，落實信用證是履行出口合同不可缺少的重要環節。落實信用證通常包括催證、審證和改證三項內容。從實際業務看，審證是必不可少的環節，而催證和改證是根據出口工作需要進行的。(一)催開信用證催證就是出口商通過信件、電報、電傳或其他方式，催促國外進口商按照合同內容，迅速通過銀行將信用證開來，以便出口方能及時備貨或裝運貨物出口。並非每筆業務都需要催證，一般在下列情況中需要催證。(1) 合同內規定的裝運期距合同簽訂的日期較長，或合同規定買方應在裝運期前一定時間開出信用證。(2) 賣方提早將貨備妥，可以提前裝運，可與買方商議提前交貨。(3) 國外買方沒有在合同規定期限內開出信用證。(4) 買方信譽不佳，故意拖延開證，或因資金等問題無力向開證行交納押金。在正常情況下，買方信用證最少應在貨物裝運期前15天開到賣方手中。對於資信情況不是很瞭解的新客戶，原則上堅持在裝運期前30天或45天甚至更早的時間開到，並且配合生產加工期限和客戶要求靈活掌握信用證的開證日期。(二)開立信用證的操作流程對外開立信用證一般須經過以下操作流程，如圖5-4所示。一般而言，信用證的開立方式有信開本和電開本兩種方式。信開本信用證即開證行將印就的信函格式的信用證，通過信件傳遞方式郵寄給通知行。信開本信用證因傳遞速度較慢且要使用印鑒，極易被國際詐騙團夥偽造，目前多數發達國家的銀行都已經不使用此種方式來開立信用證。圖5-4信用證的開立程式電開本信用證即開證行使用電報(CABLE)、電傳(TELEX)或SWIFT等電訊方式，將信用證內容傳遞給通知行。電開本信用證又有簡電本、全電本和SWIFT之分。SWIFT信用證因其傳遞速度快且成本較低，而且不會被偽造，現已被國際上的很多銀行廣泛使用。我國銀行的SWIFT信用證使用率已經占很大比重。SWIFT用統一的字母和數字來規範電文內容，比如MT100代表匯款業務，MT400代表托收業務，MT700和MT701代表信用證業務。採用SWIFT信用證必須遵守SWIFT的規定，亦必須使用SWIFT手冊規定的代號(tag)，而且信用證必須遵守《UCP600》各項條款的規定。在SWIFT信用證中可省去開證行的承諾條款，但不能免除銀行所承擔的義務。SWIFT信用證的特點是快速、準確、簡明和可靠。(三)審核信用證審核信用證是銀行和出口企業共同承擔的任務。但銀行和出口企業對信用證的審核卻各有側重：銀行著重審核開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路線等方面的內容，它的審核與買賣合同無關；而出口企業則是以貨物買賣合同為依據，將信用證條款與合同條款逐項逐句進行對照，審核信用證內容與買賣合同條款是否一致。審核的基本要求是：信用證內容與合同規定一致，遵循UCP最新版本規定，同時全面考慮業務實際情況。一般應在收到信用證的當天對照有關的合同對信用證的各項條款逐項、逐句、逐字地認真仔細審核，這樣可以及早發現錯誤並採取相應的補救措施。審核工作一般包括以下要點。1.開證行(1) 開證行的資信情況。這與安全收匯有密切關係。對資信較差的開證行，可以採取相應的減少收匯風險的措施。例如，要求另一家銀行保兌，加列電報索償條款等。(2) 核查電開信用證的密押是否相符，信開信用證的簽字或印鑒是否真實，以確定信用證真偽。(3) 償付路線是否合理，償付條款是否恰當。(4) 信用證的保證付款條款，如責任文句是否明確，是否漏列適用國際商會UCP規則條款等。2.信用證的性質(1) 信用證未生效或有限制性生效的條款，如“待獲得有關當局簽發的進口許可證方能生效”，“待收到貨樣或函/電確認後生效”。(2) 信用證為可撤銷的或未按合同要求加保兌。3.信用證的當事人開證申請人公司的名稱或地址與合同不符，受益人公司的名稱或地址與合同不符，會給制單、寄單造成困難，影響安全收匯。4.信用證有關期限(1) 信用證有效期。按《UCP600》的規定，一切信用證均須規定一個信用證到期日和一個交單付款、承兌地點，或除自由議付信用證外的一個交單議付的地點。信用證的到期日涉及交單地點問題。一般而言，在出口地交單對出口商較為有利，而在進口地或第三地交單，因寄單費時且會延誤，則對出口商風險較大。(2) 信用證裝運期。裝運期是賣方將貨物裝上運往目的港(地)的運輸工具或交付承運人的日期。裝運期一般規定為信用證到期日的前10天，以便出口商有合理時間制單結匯。若信用證中未規定裝運期，則最遲裝運期與信用證到期日為同一天，即所謂“雙到期”。(3) 信用證交單期。信用證規定運輸單據出單日期後必須提交符合信用證條款的單據的期限，即為交單期。按《UCP600》的規定，銀行拒絕接受裝運期21天後提交的單據，但無論如何，不得遲於信用證有效期提交。信用證有關期限中存在的問題主要如下：沒有有效期(到期日)；到期地點在國外；信用證的有效期和裝運期有矛盾；裝運期、有效期或交單期規定與合同不符；裝運期或有效期的規定與交單期矛盾；交單期過短。5.貨物的描述貨物品名、規格不符；貨物數量不符；貨物包裝有誤；貿易術語錯誤；使用術語與條款有矛盾；貨物單價數量與總金額不吻合；證中援引的合同號碼與日期錯誤；漏列溢短裝規定。6.金額和貨幣(1) 信用證單價與總金額不對應，金額大小寫不一致；信用證金額，除冠有“大約”字樣，不能超額支用；信用證金額不足，應要求開證申請人增加金額；如果合同訂有商品數量的溢短裝條款，信用證也應有相應的機動幅度。(2) 信用證貨幣幣種與合同規定不符。7.匯票付款期限與合同規定不符；沒有將開證行作為匯票的付款人。8.運輸條款(1) 裝運港(地)和目的港(地)。信用證中的裝運港(地)和目的港(地)規定應與合同相符，交貨地點應與價格條款相符。(2) 分批和轉運。多數來證允許分批裝運、轉運，但須注意分批出運的期限和數量以及轉運港口是否與合同規定或成交條件不符；信用證列明不許分批裝運、轉運，若不可以在裝運期內一次出運，應修改信用證。(3) 嘜頭。信用證指定的嘜頭與合同規定不一致，應修改信用證或按信用證重新刷制。9.單據條款對信用證中規定的單據種類、份數及填制方法，應仔細審核。常出現的問題包括：發票種類不當；商業發票要求領事簽證；提單收貨人一欄的填制要求不當；提單抬頭和背書要求有矛盾；提單運費條款規定與成交條件矛盾；正本提單全部或部分直寄客戶；產地證明出具機構有誤(國外機構或無授權機構)；漏列必須提交的單據(如CIF成交條件下的保險單)；費用條款規定不合理；運輸工具限制過嚴；要求提交的檢驗證書種類與實際不符；保險單種類不對；保險險別範圍與合同規定不一致；投保金額未按合同規定。10.其他條款(1) 銀行費用條款。按《UCP600》規定，銀行費用(包括通知費、議付費、保兌費、承兌費、修改費和郵費等)由發出指示的一方承擔。如果由受益人承擔全部費用，顯然不合理。(2) 信用證軟條款。常見的影響安全收匯的軟條款包括：信用證暫不生效條款；必須由開證申請人或其指定人簽署有關單據的條款；對銀行付款、承兌行為規定前提條件等。四、改證操作(一)改證的情形(1) 出口商(受益人)要求修改信用證。①

信用證內容與合同不符。②

信用證中某些條款受益人無法辦到。例如：來證規定貨物不允許轉運，但實際並無直航船隻抵達目的地。③

貨源或船期等出現問題，要求展期。(2) 進口商(開證申請人)要求展期。①

由於市場或銷售情況發生變化。例如，需要提前或推後發貨，增加或減少貨物數量或品種，改變信用證單價、金額等。②

進口國某些情況發生變化，必須修改信用證才能進口有關貨物，如進口國政策改變。③

國際政治、經濟形勢變化，使進出口風險增加。例如，當戰爭爆發時，進口商要求增保戰爭險或改變航運路線等。(3) 開證行工作疏漏，在打字或傳遞上造成錯誤，使信用證必須更正。(二)改證的原則外貿業務員在改證時應遵循“利己不損人”原則，在維護自己合法的合同權益的同時，也不能影響對方正常的經濟利益。對於信用證中審核出的問題，具體有5種處理原則。(1) 對我方有利，又不影響對方利益，一般不改。(2) 對我方有利，但會嚴重影響對方利益，一定要改。(3) 對我方不利，但在基本不增加成本的情況下可以完成，可以不改。(4) 對我方不利，且在增加較大成本的情況下可以完成，若對方願意承擔成本，則不改，否則，必須改。(5) 對我方不利，若不改會嚴重影響收匯安全，必須改。(三)改證的操作流程出口商堅持在收到銀行修改通知書後才能對外發貨，以免造成出口業務的被動和經濟損失。改證的操作流程如圖5-5所示。(四)改證時的注意事項信用證修改的規則如下：只有買方(開證人)有權決定是否接受修改信用證；只有賣方(受益人)有權決定是否接受信用證修改。圖5-5信用證的修改程式修改信用證應注意以下幾點。(1) 凡是需要修改的內容，應做到一次性明確向進口方提出，避免或減少往返改證、延誤時間的情況。(2) 對於不可撤銷信用證中任何條款的修改，都必須取得當事人的同意後才能生效。(3) 對信用證修改內容的接受或拒絕的表示形式有：可以是受益人作出接受或拒絕該信用證修改的通知，也可以是受益人以行動按照信用證的內容辦事。

(4) 收到信用證修改後，應及時檢查修改內容是否符合要求，並分別根據情況表示接受或重新提出修改。(5) 對於修改內容要麼全部接受，要麼全部拒絕。部分接受修改中的內容是無效的。(6) 有關信用證修改必須通過原信用證通知行才具真實性、有效性；通過客戶直接寄送的修改申請書或修改書影本不是有效的修改。(7) 明確修改費用由誰承擔。一般按照責任歸屬來確定修改費用由誰承擔。第二節

催證、審證與改證操作實例一、審證操作實例【實例5-1】對引例5-1審證的具體操作二、改證操作實例【實例5-2】對引例5-1改證的具體操作第三節

操作技巧一、業務流程指南1.根據銷售合同審核信用證已知資料：(1) 合同(2) 信用證2.改證操作出口方在審核信用證後，如發現有不符合買賣合同或不利於出口方安全收匯的條款，應及時聯繫進口方，通過開證行對信用證進行修改。注意出口方應將改證函寫給進口方，而非開證行。作為一封規範的改證函，準確的表達和明晰的結構是其必備的要素，應包括以下三方面的內容：一是感謝對方開來信用證；二是列明不符點並說明如何修改；三是感謝對方合作，並希望信用證修改書早日開到。二、信用證審核指南信用證是國際貿易中使用最普遍的付款方式，其特點是受益人(通常為出口人)在提供了符合信用證規定的有關單證的前提下，開證行承擔第一付款責任，其性質屬於銀行信用。應該說在滿足信用證條款的情況下，利用信用證付款既安全又快捷。但必須特別注意的是信用證付款方式強調“單單相符、單證相符”的“嚴格符合”原則，如果受益人(通常為出口人)提供的檔有錯漏，不僅會產生額外的費用，而且還會遭到開證行的拒付，給安全、及時收匯帶來很大的風險。事先對信用證條款進行審核，對於不符合出口合同規定或無法辦到的信用證條款及時提請開證人(通常為進口方)進行修改，可以大大避免今後不符合信用證規定的情況的發生。為此，根據國際商會出版的國際商會叢刊第600號《跟單信用證統一慣例解釋通則》的有關規定，信用證的受益人依照下列各條事先進行檢查，避免以後發生一些不必要的費用和風險。1.信用證的審核(1) 信用證的性質。①

信用證未生效或有限制生效的條款。②

信用證為可撤銷的。③

信用證漏列適用國際商會的UCP規則條款。(2) 信用證的有關期限。①

信用證中沒有到期日(有效期)。②

到期地點在國外。③

信用證的到期日與裝運期有矛盾。④

裝運期、到期日或交單期的規定與合同不符。⑤

交單期限過短。(3) 信用證的當事人。①

開證申請人公司的名稱或地址與合同不符。②

受益人公司的名稱或地址與合同不符。(4) 信用證金額和貨幣。①

信用證金額與合同規定不符。②

信用證貨幣幣種與合同規定不符。(5) 匯票。①

付款期限與合同規定不符。②

沒有將開證行作為匯票的付款人。(6) 分批和轉運。①

分批規定與合同規定不符。②

轉運規定與合同規定不符。③

裝運港、目的港與合同規定或成交條件不符。④

裝運期限與合同規定不符。(7) 貨物。①

貨物品名、規格不符。②

貨物數量不符。③

貨物包裝有誤。④

商品單價、幣種有誤。⑤

貿易術語錯誤。⑥

使用術語與條款有矛盾。⑦

貨物單價、數量與總金額不吻合。⑧

信用證中援引的合同號碼與日期有誤。(8) 單據。①

商業發票要求領事簽證。②

提單的類別不可接受。③

提單收貨人欄的填制要求不當。④

運費由受益人承擔，但提單上沒有運費付訖的字樣。⑤

正本提單全部或部分直接寄客戶。⑥

匯票的出票日期不明。⑦

產地證明出具機構有誤(國外機構或無授權機構)。⑧

費用條款規定