2026年税务师税收筹划与实务冲刺押题

2026年税务师税收筹划与实务冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。每小题1分，共20分）1.根据增值税法律制度，下列项目中，通常被视为增值税混合销售行为的是（）。A.纳税人销售机器设备并附赠安装服务B.纳税人销售空调并另外收取送货费C.纳税人同时销售货物和提供加工劳务D.纳税人销售家具并另外提供家具的搬运服务2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.0B.1.6C.5.6D.83.下列关于个人专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.纳税人发生的子女教育支出，可以选择由其父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体由纳税人自行决定B.纳税人发生的继续教育支出，只能在其接受教育期间按月扣除C.纳税人发生的住房贷款利息支出，其扣除期限最长不得超过3年D.纳税人只能选择扣除一项住房租金或住房贷款利息4.根据企业所得税法律制度，企业研发费用加计扣除的比例，最近通常为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%6.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业提供劳务合同的结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入C.企业销售商品需要安装和检验的，在商品发出时确认收入D.企业让渡资产使用权产生的收入，应在资产发出时一次性确认7.纳税人通过бутса（注：应为“拍卖”）方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物交付买受人时B.拍卖结束日C.纳税人收到拍卖款项时D.拍卖公告发布日8.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税额为30万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他调整事项，则该企业2025年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.25B.35C.50D.559.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至20%B.10%至35%C.5%至35%D.20%至35%10.根据税收征收管理法律制度，税务机关对纳税人进行税务检查时，下列做法不符合规定的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.未经县级以上税务局局长批准，调取纳税人财务会计资料D.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题11.税收筹划的核心原则是（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.以上都是12.企业将自产的产品用于对外捐赠，从税务角度看，通常的处理方式是（）。A.不作税务处理B.视同销售计算增值税和所得税C.只计算增值税，不计算所得税D.只计算所得税，不计算增值税13.下列关于税收滞纳金的表述，正确的是（）。A.滞纳金的比例为每日万分之五B.纳税人因不可抗力导致纳税逾期，可以免缴滞纳金C.滞纳金的计算基数是应纳税款总额D.滞纳金属于行政处罚14.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的报告承担责任的是（）。A.税务师事务所负责人B.执业税务师C.税务师协会D.税务机关15.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，可以（）。A.全额扣除B.按规定比例加计扣除C.分5年摊销扣除D.不予扣除16.根据增值税法律制度，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.金融服务C.车辆出租D.以上都是17.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的比例是（）。A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.捐赠额的100%D.捐赠额的70%18.税收法律制度具有的特点不包括（）。A.强制性B.无偿性C.稳定性D.随意性19.企业采取股权支付方式向员工激励，在计算企业所得税时，该股权的公允价值应作为（）。A.劳务报酬支出B.职工福利费C.职工工资薪金支出D.资本性支出20.纳税人销售货物的同时收取的违约金，在计算增值税时，应（）。A.不计入销售额B.按货物销售额计算缴纳增值税C.按违约金金额计算缴纳增值税D.按混合销售处理二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共30分）1.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税产品E.将购进货物用于无偿赠送其他单位或个人2.企业所得税前可以扣除的与取得收入有关的合理支出包括（）。A.销售商品发生的广告费和业务宣传费B.职工工资薪金支出C.职工福利费支出D.职工教育经费支出E.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出3.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得E.财产转让所得4.纳税人发生增值税应税行为，因不可抗力导致不能按期申报纳税的，可以（）。A.申请延期申报B.申请延期缴纳税款C.减免增值税D.免除滞纳金E.补缴增值税5.企业进行税务筹划时，可以利用的税收优惠手段包括（）。A.利用税收税率差异B.利用税收扣除差异C.利用税收抵免差异D.利用税收减免政策E.人为制造交易以规避税收政策6.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的有（）。A.特别纳税调整适用于所有企业B.关联交易是特别纳税调整的主要内容之一C.企业有逃避缴纳税款行为的，税务机关有权进行特别纳税调整D.特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易等安排不当减少应纳税所得额E.特别纳税调整涉及转让定价、资本弱化、受控外国企业等7.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.税款代扣代缴E.税款自行申报8.增值税一般纳税人发生的下列业务，可能需要开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售应税服务给其他增值税一般纳税人C.销售不动产给一般纳税人D.提供租赁服务给一般纳税人E.将自产货物用于集体福利9.税收法律制度的构成要素包括（）。A.纳税主体B.课税对象C.税率D.纳税环节E.纳税期限10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.企业内部分配的资源占用费D.用于广告、展览等费用的超标准支出E.非法支出11.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师培训E.代理记账12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育支出可以由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育支出在学历（学位）教育期间按每月4000元标准定额扣除C.住房贷款利息支出扣除期限最长不得超过3年D.3岁以下婴幼儿照护费用可以按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除E.纳税人只能选择一项专项附加扣除13.增值税小规模纳税人适用的税率通常有（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%14.企业在境外的所得，在计算境内企业所得税应纳税额时，需要进行调整的有（）。A.已在境外缴纳的所得税税额B.境外所得的应纳税所得额C.境外所得的税基D.境外所得的扣除项目E.境外所得的税率15.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.代扣代缴E.由纳税人自行申报后缴库三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）1.纳税人销售自己使用过的应征消费税的汽车，应按简易办法依3%征收率减按50%计算缴纳增值税。（）2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。（）3.个人所得税的应纳税所得额是纳税人的收入总额减除成本、费用以及允许扣除的项目后的余额。（）4.税务师事务所的设立，不需要经过税务主管部门的批准。（）5.企业将自产的产品用于对外投资，应视同销售计算缴纳增值税和所得税。（）6.纳税人发生增值税应税行为，因意外事故导致货物损毁的，可以申请退还已缴纳的增值税。（）7.税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，以减轻税收负担的合法权益行为。（）8.个人通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）9.税务检查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查的执法行为。（）10.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）四、计算题（请按题目要求进行计算，计算结果保留两位小数。每小题6分，共18分）1.某增值税一般纳税人2025年8月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。该纳税人当月应缴纳的增值税税额为多少万元？2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为120万元。该企业2025年度应纳的企业所得税税额为多少万元？（已知：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。）3.个人A2025年取得工资薪金所得20万元，年终奖5万元。假设个人A的起征点为5000元/月，适用税率表如下：不超过3000元的部分税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分税率10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分税率20%，速算扣除数1410；...（注：实际税率表请根据最新规定填写）。个人A2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少元？五、综合案例分析题（请根据题目要求进行分析、计算和论述。每小题10分，共20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额150万元，该商品适用税率为13%。(2)将自产的一批成本为10万元、无同类市场价格的商品用于无偿赠送客户。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库。(4)支付给运输企业货款20万元，取得增值税专用发票，注明税额2.6万元。假设甲公司期初留抵税额为0，请计算甲公司2025年6月应缴纳的增值税税额。2.乙公司是一家生产企业，2025年度实现销售收入1000万元，发生符合规定的研发费用200万元。该公司2025年度应纳税所得额为150万元。假设该公司符合小型微利企业条件，且适用的企业所得税税率为25%。请计算：(1)乙公司2025年度享受研发费用加计扣除政策后，应纳的企业所得税税额。(2)如果乙公司不符合小型微利企业条件，但符合高新技术企业条件（假设高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税），则其2025年度应纳的企业所得税税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.B6.A7.A8.B9.C10.C11.D12.B13.A14.B15.B16.D17.C18.D19.C20.C二、多项选择题1.ABCE2.ABCD3.ABCDE4.ABD5.ABCD6.BDE7.CDE8.BCD9.ABCE10.ABCE11.ABCE12.ABD13.AB14.ABDE15.ABCDE三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、计算题1.解析思路：首先计算销项税额，然后计算进项税额，最后销项税额减去进项税额即为应纳增值税额。销项税额=100/(1+13%)*13%=11.84(万元)进项税额=10.4(万元)应纳增值税额=11.84-10.4=1.44(万元)答案：1.44万元2.解析思路：根据小型微利企业的税收优惠政策，将应纳税所得额分为两部分计算税收。第一部分：100万元*12.5%*20%=2.5(万元)第二部分：(120万元-100万元)*50%*20%=4*20%=0.8(万元)应纳企业所得税额=2.5+0.8=3.3(万元)答案：3.3万元3.解析思路：首先计算工资薪金所得和年终奖分别应纳的税额，然后将两者相加。工资薪金所得应纳税额：月工资应纳税所得额=(200000/12-5000)=15