2026年经济师财政税收考点深度分析模拟试卷

2026年经济师财政税收考点深度分析模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共70题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列各项中，属于公共物品特征的是（）。A.非排他性B.排他性C.竞争性D.私人消费性2.财政的资源配置职能是指财政通过（），对资源配置状况进行调节，提高资源配置效率。A.收入分配B.政府支出C.税收制度D.国有资产经营3.关于外部效应内部化的说法，错误的是（）。A.科斯定理认为，只要财产权是明确的，并且交易成本为零，那么无论在开始时将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的B.税收和补贴是解决外部效应问题的常用手段C.政府管制可以解决外部效应问题D.只有政府干预才能解决外部效应问题4.下列关于政府预算的表述，正确的是（）。A.政府预算反映政府的活动范围和方向B.政府预算是财政管理体系的核心C.政府预算必须经过同级人民代表大会的批准D.政府预算是经法定程序批准的政府年度财政收支计划5.在预算编制方法中，零基预算不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，主要依据（）来确定预算数额。A.以前年度费用水平B.业务量C.可能性D.重要性6.我国分税制财政管理体制改革的初衷是解决（）。A.地方政府财政困难问题B.中央政府财政困难问题C.财政资金分散与集中使用的矛盾D.财政资金统筹与部门分割的矛盾7.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.销售不动产B.转让土地使用权C.销售货物D.转让商标权8.甲公司为增值税一般纳税人，将自产的货物用于集体福利，该行为在增值税上属于（）。A.视同销售B.不视同销售C.混合销售D.兼营非增值税应税项目9.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物，相关的进项税额C.购进旅客运输服务D.购进贷款服务10.某一般纳税人销售自产的不动产，适用一般计税方法计税，其适用的增值税税率为（）。A.9%B.6%C.13%D.3%11.小规模纳税人发生应税销售行为，适用征收率的，按照（）的征收率计算应纳税额。A.3%B.5%C.6%D.9%12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.高档手表C.电动汽车D.电动自行车13.甲卷烟厂将自产的一批卷烟用于连续生产雪茄烟，在移送使用时（）。A.不缴纳消费税B.按同类商品售价缴纳消费税C.按生产成本缴纳消费税D.按组成计税价格缴纳消费税14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的表述，正确的是（）。A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额B.企业的不征税收入为收入总额C.免税收入不属于收入总额D.企业发生非日常活动所形成的经济利益的总流入为收入15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.20%C.30%D.50%16.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，自2018年1月1日起，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%17.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.偶然所得18.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；次年（）内汇算清缴，多退少补。A.3月1日至3月31日B.3月1日至4月30日C.3月15日至6月30日D.4月1日至6月30日19.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人20.下列各项中，按照房产余值计算缴纳房产税的是（）。A.经营租赁的房产B.融资租赁的房产C.产权出典的房产D.个人拥有的非营业用房21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。A.土地使用权的出让B.土地使用权的转让C.房屋的买卖D.房屋的继承22.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.警用车辆B.外商投资企业拥有的汽车C.专项作业车D.载客汽车23.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳印花税的是（）。A.仓储保管合同B.仓储合同C.借款合同D.财产保险合同24.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6025.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续的（）天内累计停留超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.30B.60C.90D.12026.税务机关行使税务检查职权的范围是（）。A.纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.纳税人的生产、经营场所C.纳税人的货物存放地D.与纳税人生产、经营有关的场所27.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担（）。A.行政责任B.刑事责任C.赔偿责任D.民事责任28.下列关于财政政策的表述，错误的是（）。A.财政政策是政府调控宏观经济的主要手段之一B.扩张性财政政策通常会增加财政支出或减少税收C.紧缩性财政政策通常会增加财政支出或增加税收D.中性财政政策对经济总量的影响是中性的29.政府采购中，公开招标应作为主要的采购方式，其邀请供应商的数量不得少于（）家。A.2B.3C.4D.530.下列关于国库集中收付制度的表述，错误的是（）。A.国库集中收付制度包括国库集中支付制度和国库集中收人制度B.财政资金支付方式分为财政直接支付和财政授权支付C.财政授权支付适用于工资支出、工程采购支出D.实行国库集中收付制度后，财政资金不再通过预算单位过渡账户31.下列各项中，属于财政支出绩效评价指标中经济性指标的是（）。A.项目成本控制情况B.项目的经济效益C.项目的社会效益D.项目的环境效益32.关于税收饶让抵免的说法，错误的是（）。A.税收饶让抵免是税收抵免的一种特殊形式B.税收饶让抵免是指居住国政府对其本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇C.税收饶让抵免通常是在双边税收协定中确定D.税收饶让抵免会增加居住国的税收收入33.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是（）。A.国际运输服务B.转让土地使用权C.销售不动产D.出租不动产34.某一般纳税人销售自产的一体化智能建筑设备，属于货物兼营应税劳务，该设备的适用增值税税率为（）。A.9%B.6%C.13%D.3%35.甲公司为增值税一般纳税人，2025年1月进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%，甲公司进口该批化妆品缴纳的消费税为（）万元。A.15B.18C.20.6D.2536.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采用复合计税方法计征消费税的是（）。A.烟丝B.白酒C.贵重首饰D.摩托车37.企业发生的下列支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.超过规定标准的职工福利费支出B.超过规定标准的业务招待费支出C.超过规定标准的广告费支出D.超过规定标准的工会经费支出38.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价入账的土地D.未投入使用的固定资产39.下列各项中，属于个人所得税中“工资、薪金所得”的是（）。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.按国家规定发放的误餐补助D.按月发放的奖金40.居民个人取得综合所得，年度综合所得收入额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，基本减除费用为（）。A.3000元/月B.3500元/月C.5000元/月D.8000元/月41.下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.产品购销合同B.土地使用权出让合同C.金融机构借款合同D.财产保险合同42.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.固体盐D.煤炭43.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）。A.拥有土地使用权的单位B.拥有土地使用权的个人C.土地使用权共有的双方D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的代管人或实际使用人44.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准B.经县以上税务局（分局）局长决定C.经省级税务局局长批准D.经国家税务总局批准45.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期限最长为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年46.下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴直接表现为财政资金的无偿拨付C.财政补贴与社会总需求无关D.财政补贴可以调节产业结构47.政府采购中，对于达到公开招标数额标准的货物或者服务，必须采用公开招标方式。采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。（）A.正确B.错误48.国库单一账户体系由下列账户构成：1.财政部门零余额账户；2.预算单位零余额账户；3.财政专户；4.国库现金存款账户。（）A.正确B.错误49.某企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售自产的一批高档化妆品，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，增值税税额为13万元。该批高档化妆品的成本为80万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。A.15B.17.2C.20.6D.23.450.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于长期待摊费用的处理，正确的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C.固定资产的大修理支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销D.其他应当作为长期待摊费用的支出，按照固定资产预计使用寿命分期摊销51.下列各项中，属于个人所得税“经营所得”的是（）。A.个人独资企业生产经营所得B.个人取得的特许权使用费所得C.个人取得的稿酬所得D.个人取得的利息所得52.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.土地使用权转让的当天B.收到预款的当天C.交付土地使用权的当天D.办理土地使用权权属变更登记的当天53.下列各项中，不属于消费税征税环节的是（）。A.进口环节B.生产销售环节C.批发环节D.零售环节54.增值税一般纳税人购进农业生产者销售的自产农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.1%55.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.购进贷款服务B.购进农业生产者销售的自产农产品C.购进用于简易计税方法计税项目购进的货物D.购进委托加工的修理修配劳务56.企业发生的下列支出，不得在企业所得税税前扣除的是（）。A.行政罚款B.被没收财物的损失C.违反经济合同的违约金D.税收滞纳金57.下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.财产租赁合同B.仓储保管合同C.土地使用权出让合同D.借款合同58.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.海盐B.原油C.天然气D.固体盐59.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.纳税人出租土地的面积60.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送给其他单位61.纳税人销售货物，采取预收货款方式结算货款的，增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.发出货物的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得销售凭证的当天62.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述，正确的是（）。A.居民企业适用税率为20%B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为10%C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税63.下列各项中，属于个人所得税“稿酬所得”的是（）。A.个人翻译作品取得的收入B.个人发表小说取得的收入C.个人书画作品取得的收入D.个人出版书籍取得的收入64.下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.建筑工程承包合同B.财产保险合同C.技术合同D.财产所有权转移书据65.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的是（）。A.人造石油B.原油C.天然气D.海盐66.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）。A.纳税人取得土地使用权之月起B.纳税人实际占用土地之月起C.纳税人签订合同之月起D.纳税人办理土地使用权登记之月起67.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.子午线轮胎D.木制一次性筷子68.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税服务的是（）。A.基础电信服务B.增值电信服务C.物流辅助服务D.餐饮服务69.企业发生的下列支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金70.下列各项中，属于个人所得税中“劳务报酬所得”的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费B.个人从事独立翻译工作取得的收入C.个人发表学术论文取得的收入D.个人出版书籍取得的收入二、多项选择题（共35题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能E.国际收支调节职能2.下列关于公共物品的表述，正确的有（）。A.公共物品具有非排他性B.公共物品具有非竞争性C.公共物品通常由市场提供D.公共物品通常由政府提供E.纯公共物品和准公共物品的提供方式不同3.外部效应内部化的主要手段包括（）。A.税收手段B.补贴手段C.政府管制D.明确产权E.市场交换4.下列关于政府预算的表述，正确的有（）。A.政府预算是政府理财的基本环节B.政府预算是编制财政计划的依据C.政府预算是国家参与社会产品分配的主要形式D.政府预算是宏观调控的重要手段E.政府预算不具有法律效力和约束力5.我国政府预算体系包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.政府债务预算6.下列各项中，属于政府预算绩效评价指标体系中的结果类指标的有（）。A.经济性指标B.效率性指标C.效果性指标D.公平性指标E.时效性指标7.增值税一般纳税人购进货物，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利或者个人消费D.非正常损失的购进货物E.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，视同销售货物，需要缴纳增值税的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于个人消费E.将外购的货物无偿赠送给其他单位9.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.销售不动产E.进口货物10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率与从量定额复合计税方法计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.鞭炮、焰火E.摩托车11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.高档手表C.高尔夫球及球具D.游艇E.木制一次性筷子12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.股息、红利等权益性投资收益13.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.行政罚款B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息E.超过规定标准的业务招待费支出14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.研发费用B.安置残疾人员C.创业投资D.从事国家鼓励的环保项目E.资助非关联的科研机构和高等学校15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.住房公积金D.福利费、抚恤金、救济金E.退休工资17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产租赁所得”征收个人所得税的有（）。A.个人出租房屋取得的收入B.个人出租土地使用权取得的收入C.个人将财产转租取得的收入D.任职、受雇于企业取得的工资、薪金所得E.个人从事个体工商业生产、经营取得的所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关承受土地、房屋权属用于办公B.学校承受土地、房屋权属用于教学C.军事单位承受土地、房屋权属用于军事设施D.城镇职工按规定第一次购买公有住房E.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农业生产的19.下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.载客汽车B.载货汽车C.挂车D.三轮汽车E.电动自行车20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税对象的有（）。A.产权转移书据B.专利证C.工商营业执照D.土地使用权出让合同E.财产租赁合同21.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（