2026年企业风控助理考试题及答案

2026年企业风控助理考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.企业全面风险管理的核心目标不包括以下哪项？A.将风险控制在可承受范围内B.保障企业战略目标的实现C.彻底消除企业经营中的所有风险D.提升决策的科学性与前瞻性答案：C解析：风险管理追求“风险可控”而非“风险归零”，风险与收益并存，彻底消除风险既不可能也不经济。2.COSO《企业风险管理——整合框架》中提出的风险管理要素数量为：A.5个B.6个C.7个D.8个答案：D解析：COSO-ERM（2004）框架包含内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控共8个要素。3.风险评估的三个基本环节，按正确顺序排列应为：A.风险应对、风险识别、风险分析B.风险识别、风险分析、风险评价C.风险分析、风险识别、风险应对D.风险评价、风险分析、风险应对答案：B4.下列不属于操作风险的是：A.员工内部舞弊B.系统故障导致业务中断C.客户违约造成贷款损失D.外部人员欺诈答案：C解析：客户违约属于信用风险；操作风险源于内部流程、人员、系统缺陷或外部事件。5.某企业应收账款周转天数由60天上升至90天，最可能反映的风险是：A.市场风险B.信用风险C.合规风险D.安全环保风险答案：B6.风险矩阵法中，横轴、纵轴通常分别表示：A.风险发生概率与影响程度B.风险成本与风险收益C.风险数量与风险种类D.风险来源与风险去向答案：A7.内部控制五要素中，作为其他要素基础的是：A.风险评估B.控制活动C.内部环境（控制环境）D.监督检查答案：C8.企业为客户设置信用额度并进行账期管理，属于哪种风险应对策略？A.风险规避B.风险降低（控制）C.风险转移D.风险承受答案：B9.企业购买财产保险以应对火灾损失，属于：A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险对冲答案：C10.《企业内部控制基本规范》（中国五部委）正式施行的年份是：A.2008年B.2009年C.2010年D.2012年答案：B解析：《企业内部控制基本规范》2008年发布，2009年7月1日起施行。11.下列关于“风险偏好”的说法，正确的是：A.风险偏好是指企业愿意承担的风险数量上限B.风险偏好由监管机构统一规定C.风险偏好一旦确定不可调整D.风险偏好与企业战略无关答案：A12.供应商集中度过高给企业带来的主要风险是：A.汇率风险B.供应中断风险C.税务风险D.信息披露风险答案：B13.三道防线模型中，“第二道防线”通常是指：A.业务部门B.风险管理与合规职能部门C.内部审计部门D.董事会答案：B14.关键风险指标（KRI）的主要特征是：A.只能事后统计，无法预警B.能够对风险变化进行前瞻性监测与预警C.与企业经营活动无关D.必须每日更新一次答案：B15.风险报告中，向高级管理层报送的月度风险报告通常不包括：A.重大风险事项及处置进展B.关键风险指标运行情况C.风险趋势分析D.某一普通员工的考勤明细答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分。多选、少选、错选均不得分）1.下列属于企业常见合规风险来源的有：A.法律法规的变化与更新B.行业监管政策的调整C.企业内部制度设计缺陷D.员工故意违反业务操作规程答案：ABCD解析：合规风险既可源于外部规则变化，也可源于内部制度缺失和人员违规行为。2.有效的内部控制活动通常包括：A.不相容职务分离B.授权审批控制C.预算控制D.财产保护控制答案：ABCD3.关于风险与收益的关系，下列说法正确的有：A.一般而言，预期收益越高，风险越大B.风险管理的目标是完全回避所有高风险业务C.企业应在风险可控前提下追求合理收益D.风险容忍度应与企业战略目标相匹配答案：ACD解析：风险管理的目标是在风险与收益间取得平衡，而非一刀切回避风险，B错误。4.企业开展风险评估可以采用的方法有：A.风险清单法B.风险矩阵法C.德尔菲法（专家意见法）D.情景分析法答案：ABCD5.内部审计在企业风险管理中的职责包括：A.评价风险管理流程的健全性与有效性B.直接承担所有业务风险的最终责任C.对内部控制缺陷提出整改建议D.定期向董事会或审计委员会报告答案：ACD解析：风险最终责任由董事会及管理层承担，内审是第三道防线的监督评价职能，B错误。三、判断题（每题1分，共10分）1.风险只能带来损失，不可能带来机会与收益。答案：错误2.不相容职务分离要求授权、执行、记录、保管等职责原则上由不同人员承担。答案：正确3.企业只要购买了足额保险，就无需再进行其他风险管理。答案：错误4.内部控制的建立与执行是全体员工共同的责任，而不仅是风控部门的事。答案：正确5.风险登记册一经编制完成，年度内不得更新。答案：错误6.重大风险事项发生后，企业应按规定及时向管理层报告，重大事项还应履行对外披露义务。答案：正确7.关键风险指标（KRI）达到预警阈值时，应触发相应的预警与响应机制。答案：正确8.合同评审时只需关注商务条款，无需审查违约责任与争议解决条款。答案：错误9.风险应对策略中的“风险承受（自留）”意味着对该风险不做任何识别与监测。答案：错误10.企业应结合业务变化定期开展风险识别与评估，形成动态管理机制。答案：正确四、简答题（每题7.5分，共15分）1.简述企业风险管理的基本流程。答案：(1)目标设定与风险偏好确认；(2)风险识别：收集内外部信息，识别可能影响目标实现的风险；(3)风险分析与评价：评估发生概率与影响程度，确定风险等级；(4)风险应对：根据风险等级选择规避、降低、转移、承受等策略；(5)控制实施与监测预警：落实控制措施，运行关键风险指标；(6)信息沟通与持续改进：形成风险报告，根据内外部变化动态调整。2.简述不相容职务分离的主要类型并举例说明。答案：主要类型包括：(1)授权批准与业务执行分离，如审批付款的人不得兼办付款；(2)业务执行与会计记录分离，如出纳不得兼管稽核与账簿登记；(3)保管与记录分离，如仓库保管员不得负责存货账目；(4)执行与监督检查分离，如业务经办人不得自行开展对其业务的审计稽核。目的在于形成相互制约，防范舞弊与差错。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某贸易公司2025年销售规模快速增长，其应收账款情况如下：前五大客户应收账款占总额的70%，其中最大客户A公司占35%；A公司自2025年三季度起连续两次延迟付款，账期从约定的60天延长至120天；该公司财务人员同时负责开票、收款与账务登记；公司未建立客户信用评级制度，赊销额度由销售部门自行决定。问题：(1)请识别该公司存在的主要风险；(2)针对每项风险提出相应的控制措施。答案：(1)主要风险识别：①信用风险集中：客户集中度过高，前五大客户占70%，单一客户A占35%，A公司一旦违约将造成重大损失；②客户信用恶化的预警信号已经出现：A公司连续延迟付款、账期翻倍，但公司未采取任何措施；③内部控制缺陷：开票、收款、记账等不相容职务未分离，存在资金挪用与账务舞弊风险；④信用管理制度缺失：无客户信用评级制度，赊销审批由销售部门单方决定，缺乏制衡，可能诱发盲目放账。(2)控制措施：①建立客户信用评级与授信管理制度，按客户资信设定赊销额度与账期，由风控/财务部门参与审批，形成对销售部门的制衡；②对A公司等大客户实施动态信用监测，将逾期天数、回款率等纳入关键风险指标，达到阈值即触发预警，暂停新增赊销并启动催收；③降低客户集中度，开拓新客户、分散市场，并对大客户风险敞口设置限额；④落实不相容职务分离，开票、收款、账务登记分别由不同人员负责，定期对账与轮岗；⑤对确有必要的赊销风险，可要求客户担保、投保信用险等方式转移部分风险。解析：本题考查风险识别（信用风险集中、内控缺陷）与应对措施的对应关系，评分要点在于“风险—原因—措施”三者的逻辑对应。2.某制造企业2025年发生以下事项：原材料供应商中一家境外供应商因所在国政策变化停止供货，导致停产10天；车间一台关键设备因未按期检修发生故障，造成部分订单延误；公司新修订的环保法规将于2026年1月生效，企业现有排放标准尚未达标；公司启动了风险排查，但排查结果仅保存在风控专员的个人电脑中，未形成统一的风险台账与报告机制。问题：(1)请指出上述事项分别涉及哪些风险类别；(2)请为该企业设计一份简要的风险管理改进方案。答案：(1)风险类别：①境外供应商断供——供应链风险（含地缘政治风险）；②设备未按期检修发生故障——运营风险（操作风险）；③环保新规生效而排放不达标——合规风险（并可能衍生环保处罚与停产风险）；④排查结果未形成台账与报告机制——风险管理机制缺陷（内部控制与信息沟通缺陷）。(2)改进方案：①供应链风险：关键原材料实行双源/多源采购，建立安全库存，评估替代供应商，对境外采购开展国别风险评估；②运营风险：建立设备预防性维护制度，将检修计划执行率纳入KRI考核，落实设备管理与责任人制度；③合规风险：建立