2026年退税减税模拟试卷及参考答案

2026年退税减税模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于2026年个人所得税专项附加扣除的范围？()A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.养老保险2.企业研发费用加计扣除政策中，加计扣除的比例是多少？()A.50%B.75%C.100%D.125%3.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元可以享受免税政策？()A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元4.下列哪项不属于增值税即征即退政策适用范围？()A.高新技术企业B.转让技术所有权C.出口货物D.转让土地使用权5.企业所得税中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资B.利息支出C.捐赠支出D.税收滞纳金6.企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受哪种税收优惠？()A.税收减免B.税收抵免C.税收退税D.税收延期7.下列哪项不属于增值税留抵退税政策适用范围？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.出口企业D.转让无形资产的企业8.个人所得税中，下列哪项属于专项附加扣除？()A.职工工资B.房屋租金C.养老保险D.医疗保险9.企业所得税中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资B.利息支出C.捐赠支出D.研发费用10.下列哪项不属于增值税免征范围？()A.农业生产者销售自产农产品B.从事学历教育的学校提供的教育服务C.社会力量举办的非营利性医疗机构提供的医疗服务D.个人出租房屋二、多选题(共5题)11.以下哪些属于2026年增值税小规模纳税人免税政策适用范围？()A.销售农产品B.提供交通运输服务C.提供现代服务D.出口货物12.企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资B.利息支出C.税收滞纳金D.捐赠支出13.个人所得税中，以下哪些属于专项附加扣除项目？()A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.养老保险14.以下哪些企业可以享受研发费用加计扣除政策？()A.高新技术企业B.科技型中小企业C.一般企业D.外资企业15.以下哪些属于增值税即征即退政策适用范围？()A.转让土地使用权B.转让技术所有权C.出口货物D.高新技术企业三、填空题(共5题)16.2026年起，我国个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间调整为每年的17.增值税小规模纳税人的免税销售额标准为每月不超过18.企业研发费用加计扣除的比例为19.企业所得税中，企业发生的符合条件的公益捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以按照年度利润总额的20.个人所得税中，纳税人接受教育专项附加扣除，子女接受全日制学历教育的年度支出标准为每个子女四、判断题(共5题)21.2026年，个人取得的稿酬所得将不再征收个人所得税。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以享受增值税免征政策，无论其月销售额多少。()A.正确B.错误23.企业所得税中，企业发生的职工福利费支出，可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误24.企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受增值税即征即退政策。()A.正确B.错误25.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出，无论是否用于自有住房，均可享受扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明2026年个人所得税改革的主要内容。27.企业研发费用加计扣除政策如何鼓励企业加大研发投入？28.增值税小规模纳税人免税政策对经济发展有何意义？29.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出如何进行税前扣除？30.如何理解增值税留抵退税政策对企业的支持作用？

2026年退税减税模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】养老保险属于社会保险范畴，不属于个人所得税专项附加扣除的范围。2.【答案】D【解析】根据最新政策，企业研发费用加计扣除的比例为125%。3.【答案】C【解析】增值税小规模纳税人月销售额不超过20万元可以享受免税政策。4.【答案】D【解析】转让土地使用权不属于增值税即征即退政策适用范围。5.【答案】D【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受税收抵免优惠。7.【答案】B【解析】小规模纳税人不属于增值税留抵退税政策适用范围。8.【答案】B【解析】房屋租金属于个人所得税专项附加扣除范畴。9.【答案】C【解析】捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。10.【答案】D【解析】个人出租房屋不属于增值税免征范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税小规模纳税人免税政策适用于销售农产品、提供交通运输服务和提供现代服务，出口货物虽然免税，但不属于小规模纳税人免税政策。12.【答案】ABD【解析】职工工资、利息支出和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABC【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和住房贷款利息，养老保险不属于专项附加扣除项目。14.【答案】ABC【解析】研发费用加计扣除政策适用于高新技术企业、科技型中小企业和一般企业，外资企业也可以享受此政策。15.【答案】BC【解析】增值税即征即退政策适用于转让技术所有权和出口货物，转让土地使用权和高新技术企业不属于即征即退政策。三、填空题(共5题)16.【答案】3月1日至6月30日【解析】根据最新税法规定，个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间调整为每年的3月1日至6月30日。17.【答案】10万元【解析】增值税小规模纳税人的免税销售额标准为每月不超过10万元，超过部分按3%的征收率计算缴纳增值税。18.【答案】125%【解析】自2026年起，企业研发费用加计扣除的比例为125%，旨在鼓励企业加大研发投入。19.【答案】12%以内【解析】企业所得税中，企业发生的符合条件的公益捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以按照年度利润总额的12%以内进行扣除。20.【答案】每年12000元【解析】个人所得税中，纳税人接受教育专项附加扣除，子女接受全日制学历教育的年度支出标准为每个子女每年12000元。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】个人取得的稿酬所得仍然需要缴纳个人所得税，但根据最新政策，稿酬所得将适用新的税率结构。22.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人只有月销售额不超过10万元时，才可以享受增值税免征政策。23.【答案】错误【解析】企业所得税中，企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%，超过部分不得在税前扣除。24.【答案】正确【解析】根据相关政策，企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受增值税即征即退政策。25.【答案】错误【解析】个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出仅限于用于自有住房的贷款利息，否则不得享受扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】2026年个人所得税改革主要包括以下内容：调整综合所得税率结构，提高基本减除费用标准，增加专项附加扣除项目，扩大低税率级距，优化税收征管等。【解析】此次改革旨在减轻中低收入者税负，提高税收公平性，增强个人所得税调节收入分配的作用。27.【答案】企业研发费用加计扣除政策允许企业在计算应纳税所得额时，将研发费用在税前加计扣除一定比例，从而降低企业税负，鼓励企业加大研发投入。【解析】这一政策通过税收优惠的方式，激励企业增加研发投入，促进技术创新和产业升级。28.【答案】增值税小规模纳税人免税政策有助于减轻小规模纳税人的税收负担，降低其经营成本，促进其发展壮大，进而带动整个经济的增长。【解析】这一政策有助于激发市场活力，促进中小企业发展，是推动经济高质量发展的重要措施。29.【答案】企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。