记账实操-广告传媒公司账务处理分录

会计实操文库1/20记账实操-广告传媒公司账务处理分录第1笔（2026-01-02）收到股东投入注册资本金，款项存入基本账户借：银行存款 3,000,000.00贷：实收资本—程晓东 2,000,000.00实收资本—方雅琴 1,000,000.00第2笔（2026-01-05）向商业银行取得一年期流动资金借款借：银行存款 1,000,000.00贷：短期借款—某商业银行 1,000,000.00第3笔（2026-01-08）购入摄影摄像设备一批，取得增值税专用发票借：固定资产—摄影设备 500,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 65,000.00贷：银行存款 565,000.00第4笔（2026-01-10）购入设计用电脑一批，取得增值税专用发票借：固定资产—电子设备 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000.00贷：银行存款 113,000.00第5笔（2026-01-12）购入展示道具及展具一批，取得增值税专用发票借：周转材料—展示道具 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 2,600.00贷：银行存款 22,600.00第6笔（2026-01-15）支付办公室装修改造费借：长期待摊费用—装修费 200,000.00贷：银行存款 200,000.00第7笔（2026-01-16）将库存现金存入银行基本账户借：银行存款 20,000.00贷：库存现金 20,000.00第8笔（2026-01-20）支付办公室第一季度租金借：预付账款—房租 90,000.00贷：银行存款 90,000.00第9笔（2026-02-01）采购广告制作材料一批借：原材料—制作材料 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 2,600.00贷：银行存款 22,600.00第10笔（2026-02-03）采购印刷材料一批借：原材料—印刷材料 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300.00贷：银行存款 11,300.00第11笔（2026-02-05）支付喷绘写真外协制作费借：主营业务成本—外协制作费 18,867.92应交税费—应交增值税（进项税额） 1,132.08贷：银行存款 20,000.00第12笔（2026-02-08）采购亚克力板材一批借：原材料—制作材料 13,274.34应交税费—应交增值税（进项税额） 1,725.66贷：银行存款 15,000.00第13笔（2026-02-10）采购LED灯箱材料一批借：原材料—制作材料 26,548.67应交税费—应交增值税（进项税额） 3,451.33贷：银行存款 30,000.00第14笔（2026-02-12）采购广告耗材一批，取得专用发票，货款未付借：原材料—制作材料 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300.00贷：应付账款—某广告材料公司 11,300.00第15笔（2026-02-18）支付前欠某广告材料公司货款借：应付账款—某广告材料公司 11,300.00贷：银行存款 11,300.00第16笔（2026-02-20）采购材料部分退回，冲减采购成本借：应付账款—某广告材料公司 5,650.00贷：原材料—制作材料 5,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 650.00第17笔（2026-02-22）收到供货方给予的采购折让借：银行存款 2,260.00贷：原材料—印刷材料 2,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 260.00第18笔（2026-02-25）按合同约定预付材料款借：预付账款—某材料供应商 50,000.00贷：银行存款 50,000.00第19笔（2026-03-02）收到预付货款对应的材料并取得专用发票借：原材料—制作材料 50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 6,500.00贷：预付账款—某材料供应商 50,000.00银行存款 6,500.00第20笔（2026-03-05）设计制作部门领用广告制作材料借：主营业务成本—制作费 30,000.00贷：原材料—制作材料 30,000.00第21笔（2026-03-08）印刷部门领用印刷材料借：主营业务成本—制作费 10,000.00贷：原材料—印刷材料 10,000.00第22笔（2026-03-10）原材料盘盈，经批准冲减管理费用借：原材料—制作材料 1,000.00贷：管理费用 1,000.00第23笔（2026-03-12）原材料盘亏，经批准转入管理费用借：管理费用 2,000.00贷：原材料—制作材料 2,000.00第24笔（2026-03-15）对积压材料计提存货跌价准备借：资产减值损失 3,000.00贷：存货跌价准备 3,000.00第25笔（2026-03-18）委托厂商加工定制展具，发出原材料借：委托加工物资 20,000.00贷：原材料—制作材料 20,000.00第26笔（2026-03-20）支付委托加工费并取得专用发票借：委托加工物资 5,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 650.00贷：银行存款 5,650.00第27笔（2026-03-22）委托加工展具收回验收入库借：周转材料—展示道具 25,000.00贷：委托加工物资 25,000.00第28笔（2026-03-25）支付外协设计服务费借：主营业务成本—设计外包费 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 600.00贷：银行存款 10,600.00第29笔（2026-03-28）支付拍摄场地租赁费借：主营业务成本—拍摄费 8,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 480.00贷：银行存款 8,480.00第30笔（2026-03-30）支付模特及演员劳务费借：主营业务成本—劳务费 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第31笔（2026-04-02）提供广告设计服务取得收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第32笔（2026-04-05）提供广告制作服务取得收入借：银行存款 212,000.00贷：主营业务收入 200,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 12,000.00第33笔（2026-04-08）提供广告发布服务取得收入借：银行存款 530,000.00贷：主营业务收入 500,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 30,000.00第34笔（2026-04-10）提供媒体代理服务取得收入借：银行存款 318,000.00贷：主营业务收入 300,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 18,000.00第35笔（2026-04-12）提供活动策划执行服务取得收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第36笔（2026-04-15）提供会展服务取得收入借：银行存款 212,000.00贷：主营业务收入 200,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 12,000.00第37笔（2026-04-18）提供品牌策划咨询服务取得收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第38笔（2026-04-20）出租户外广告位取得收入借：银行存款 53,000.00贷：主营业务收入 50,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 3,000.00第39笔（2026-04-22）提供影视制作服务取得收入借：银行存款 318,000.00贷：主营业务收入 300,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 18,000.00第40笔（2026-04-25）提供视频拍摄服务取得收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第41笔（2026-04-28）提供公关服务取得收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第42笔（2026-04-30）取得媒介投放返点收入借：银行存款 53,000.00贷：主营业务收入 50,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 3,000.00第43笔（2026-05-06）预收客户广告服务款借：银行存款 200,000.00贷：合同负债—某客户 200,000.00第44笔（2026-05-10）按服务进度确认预收服务收入借：合同负债—某客户 212,000.00贷：主营业务收入 200,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 12,000.00第45笔（2026-05-12）收取客户项目定金借：银行存款 50,000.00贷：合同负债—定金 50,000.00第46笔（2026-05-15）项目完成，结转定金并确认收入借：合同负债—定金 50,000.00银行存款 56,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第47笔（2026-05-18）收取客户广告位租赁保证金借：银行存款 20,000.00贷：其他应付款—租赁保证金 20,000.00第48笔（2026-05-20）租赁期满，退还广告位租赁保证金借：其他应付款—租赁保证金 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第49笔（2026-05-22）出售废旧物资取得收入借：银行存款 1,130.00贷：其他业务收入 1,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 130.00第50笔（2026-05-25）收到保险公司赔付款借：银行存款 2,000.00贷：营业外收入 2,000.00第51笔（2026-05-28）收到政府发放的文化产业补贴借：银行存款 50,000.00贷：其他收益 50,000.00第52笔（2026-05-30）收到广告创意大赛奖金借：银行存款 10,000.00贷：其他收益 10,000.00第53笔（2026-06-02）收回客户前欠服务款借：银行存款 300,000.00贷：应收账款—某客户 300,000.00第54笔（2026-06-05）经批准核销无法收回的应收账款借：坏账准备 5,000.00贷：应收账款—某客户 5,000.00第55笔（2026-06-08）对应收账款计提坏账准备借：信用减值损失 20,000.00贷：坏账准备 20,000.00第56笔（2026-06-10）提供广告业务培训服务取得收入借：银行存款 31,800.00贷：主营业务收入 30,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 1,800.00第57笔（2026-06-12）出租闲置办公场地取得收入借：银行存款 10,600.00贷：其他业务收入 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 600.00第58笔（2026-06-15）提供广告投放咨询服务取得收入借：银行存款 53,000.00贷：主营业务收入 50,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 3,000.00第59笔（2026-06-18）收到银行存款利息收入借：银行存款 1,000.00贷：财务费用—利息收入 1,000.00第60笔（2026-06-20）收到客户支付的违约金借：银行存款 5,000.00贷：营业外收入 5,000.00第61笔（2026-07-02）计提公司管理人员工资借：管理费用—工资 100,000.00贷：应付职工薪酬—工资 100,000.00第62笔（2026-07-10）发放管理人员上月工资，代扣个人所得税及社保个人部分借：应付职工薪酬—工资 100,000.00贷：银行存款 90,000.00应交税费—应交个人所得税 2,000.00其他应付款—社保个人部分 8,000.00第63笔（2026-07-10）计提单位承担的社会保险费借：管理费用—社会保险费 25,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 25,000.00第64笔（2026-07-15）缴纳职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费 25,000.00其他应付款—社保个人部分 8,000.00贷：银行存款 33,000.00第65笔（2026-07-18）计提创意设计师人员工资借：销售费用—工资 150,000.00贷：应付职工薪酬—工资 150,000.00第66笔（2026-07-22）支付日常办公费用借：管理费用—办公费 6,000.00贷：银行存款 6,000.00第67笔（2026-07-25）支付办公水电费借：管理费用—水电费 8,000.00贷：银行存款 8,000.00第68笔（2026-07-28）报销职工差旅费借：管理费用—差旅费 10,000.00贷：银行存款 10,000.00第69笔（2026-07-30）支付业务招待费借：管理费用—业务招待费 15,000.00贷：银行存款 15,000.00第70笔（2026-08-02）支付广告宣传费借：销售费用—广告费 30,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,800.00贷：银行存款 31,800.00第71笔（2026-08-05）计提摄影摄像设备折旧借：销售费用—折旧费 10,000.00贷：累计折旧 10,000.00第72笔（2026-08-08）计提办公电子设备折旧借：管理费用—折旧费 2,000.00贷：累计折旧 2,000.00第73笔（2026-08-10）摊销办公室装修改造费借：管理费用—长期待摊费用摊销 8,333.33贷：长期待摊费用—装修费 8,333.33第74笔（2026-08-12）支付银行结算手续费借：财务费用—手续费 800.00贷：银行存款 800.00第75笔（2026-08-15）计提短期借款利息借：财务费用—利息支出 5,000.00贷：应付利息 5,000.00第76笔（2026-08-18）支付办公通信费借：管理费用—通信费 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第77笔（2026-08-20）支付代理记账服务费借：管理费用—代理记账费 6,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 360.00贷：银行存款 6,360.00第78笔（2026-08-22）支付年度财务报表审计费借：管理费用—审计费 8,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 480.00贷：银行存款 8,480.00第79笔（2026-09-30）月末结转本月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20,000.00贷：应交税费—未交增值税 20,000.00第80笔（2026-09-30）计提本月城市维护建设税借：税金及附加 1,400.00贷：应交税费—应交城市维护建设税 1,400.00第81笔（2026-09-30）计提本月教育费附加借：税金及附加 600.00贷：应交税费—应交教育费附加 600.00第82笔（2026-09-30）计提本月地方教育附加借：税金及附加 400.00贷：应交税费—应交地方教育附加 400.00第83笔（2026-10-08）缴纳上月增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税 20,000.00应交税费—应交城市维护建设税 1,400.00应交税费—应交教育费附加 600.00应交税费—应交地方教育附加 400.00贷：银行存款 22,400.00第84笔（2026-10-10）缴纳本年度印花税借：税金及附加 1,000.00贷：银行存款 1,000.00第85笔（2026-10-12）缴纳代扣代缴的个人所得税借：应交税费—应交个人所得税 2,000.00贷：银行存款 2,000.00第86笔（2026-10-15）缴纳上年度企业所得税汇算清缴税款借：应交税费—应交企业所得税 10,000.00贷：银行存款 10,000.00第87笔（2026-10-20）收到政府发放的稳岗补贴款借：银行存款 5,000.00贷：其他收益 5,000.00第88笔（2026-10-25）计提文化事业建设费借：税金及附加 15,000.00贷：应交税费—文化事业建设费 15,000.00第89笔（2026-11-05）出售一台旧摄影设备，转入固定资产清理借：固定资产清理 10,000.00累计折旧 90,000.00贷：固定资产—摄影设备 100,000.00第90笔（2026-11-05）收到出售设备价款并结转固定资产清理借：银行存款 5,650.00营业外支出 5,000.00贷：固定资产清理 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 650.00第91笔（2026-11-10）支付广告经营违规罚款借：营业外