2026年度全国高级经济专业技术资格考试财政税收练习题及答案（网页版）

2026年度全国高级经济专业技术资格考试[财政税收]练习题及答案（网页版）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.公共产品区别于私人产品的核心特征是（）。A.竞争性和排他性B.非竞争性和非排他性C.竞争性和非排他性D.非竞争性和排他性答案：B2.财政的职能中，通过税收和转移支付调节收入分配差距，属于财政的（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：B3.衡量财政支出规模相对指标通常采用的是财政支出占（）的比重。A.财政收入B.GDPC.国民总收入D.税收收入答案：B4.下列支出中，属于购买性支出的是（）。A.政府公务员工资B.养老保险补助C.最低生活保障支出D.财政贴息答案：A5.瓦格纳法则揭示的基本规律是（）。A.随着人均收入提高，财政支出相对规模不断扩大B.财政收入随经济增长而同比例增长C.税率与税收收入呈倒U形关系D.财政赤字随经济周期波动答案：A6.在政府采购方式中，具有竞争性强、程序规范、使用最普遍的采购方式是（）。A.询价采购B.单一来源采购C.公开招标D.竞争性谈判答案：C7.按照现行政府收支分类，下列属于按支出功能分类的是（）。A.工资福利支出B.一般公共服务支出C.商品和服务支出D.基本建设支出答案：B8.国库集中收付制度下，财政资金的支付方式不包括（）。A.财政直接支付B.财政授权支付C.财政实拨资金D.预算单位零余额账户支付答案：C9.根据增值税现行规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送给其他单位C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于免征增值税项目答案：B10.一般纳税人销售货物适用税率13%的项目是（）。A.粮食B.自来水C.电子计算机D.图书报刊答案：C11.根据消费税规定，纳税人以委托加工方式收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，其已纳消费税税款（）。A.不得扣除B.准予按规定扣除C.减半扣除D.全额退还答案：B12.企业所得税中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（）。A.按10%减半征税B.属于免税收入C.属于不征税收入D.全额征税答案：B解析：免税收入与不征税收入的区别是常考易混点。居民企业之间的符合条件的股息红利属于“免税收入”；财政拨款、行政事业性收费等属于“不征税收入”。13.个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率答案：C14.关税的完税价格中，若进口货物的成交价格不能确定，海关可以采用的估价方法首先是（）。A.相同货物成交价格方法B.类似货物成交价格方法C.倒扣价格方法D.计算价格方法答案：A15.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地转让收入B.实际占用的土地面积C.土地评估价值D.房产原值答案：B16.政府性基金预算的管理原则是（）。A.统筹使用、量入为出B.以收定支、专款专用C.赤字约束、动态平衡D.收支两条线、全额上缴答案：B17.我国政府预算支出执行中，对转移支付资金重点推进的工作是（）。A.提高专项转移支付占比B.扩大一般性转移支付、推进基本公共服务均等化C.取消所有转移支付D.全部改为税收返还答案：B18.政府债务风险的衡量指标中，国际上通常将政府债务余额占GDP比重的警戒线参考标准设定为（）。A.60%B.80%C.100%D.120%答案：A19.在财政政策工具中，政府根据宏观经济状况“逆经济风向行事”进行调节，这体现的财政政策类型是（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.相机抉择的财政政策D.中性财政政策答案：C20.税收原则中，亚当·斯密提出的“四原则”不包括（）。A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.效率原则答案：D解析：斯密四原则为平等、确实、便利、最少征收费（经济）原则；效率原则是瓦格纳及现代财政学提出的原则。二、多项选择题（每题2分，共40分。多选、少选、错选均不得分）1.市场失灵的主要表现形式包括（）。A.公共产品供给不足B.外部效应C.垄断D.信息不对称E.收入分配不公答案：ABCDE2.财政支出的分类中，按财政支出能否直接得到等价补偿，可分为（）。A.购买性支出B.转移性支出C.中央支出D.地方支出E.经常性支出答案：AB3.我国全口径预算体系包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.债务预算答案：ABCD4.下列关于财政赤字的说法，正确的有（）。A.硬赤字是指用债务收入弥补后仍然存在的赤字B.软赤字是指不把债务收入计入正常财政收入的赤字C.赤字只能通过发行国债弥补D.向中央银行透支是我国现行制度允许的弥补方式E.赤字具有自动调节经济周期的作用答案：AB解析：我国《预算法》规定不得向中央银行透支，弥补赤字的方式为发行国债和动用结余，故C、D错误；赤字的自动调节是税收等内在稳定器的功能而非赤字本身，E错误。5.国债的功能主要包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节宏观经济D.公开市场业务操作工具E.直接增加社会总产出答案：ABCD6.下列项目中，适用增值税9%税率的有（）。A.交通运输服务B.建筑服务C.不动产租赁服务D.农产品销售E.技术转让服务答案：ABCD解析：技术转让、技术开发等技术服务适用6%税率，E错误。7.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车E.空调答案：ABCD8.企业所得税税前扣除项目中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.与生产经营有关的合理的借款费用D.非公益性捐赠支出E.企业之间支付的管理费答案：ABDE9.个人所得税中，下列所得按“财产租赁所得”项目计税的有（）。A.出租住房取得的收入B.出租设备取得的收入C.转让股权取得的收入D.出租商铺取得的收入E.转让房产取得的收入答案：ABD10.下列税种中，属于地方财政收入（或地方分享为主）的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.消费税D.契税E.耕地占用税答案：ABDE解析：消费税为中央税，C错误。11.关于税收征收管理，下列说法正确的有（）。A.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可责令限期改正并处罚款B.欠缴税款的纳税人出境前未结清税款又未提供担保的，税务机关可通知出境管理机关阻止其出境C.因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款并加收滞纳金D.偷税的追征期为无限期E.纳税人对征税决定不服的，必须先经税务行政复议，方可提起行政诉讼答案：ABDE解析：因税务机关责任造成少缴税款的，3年内可追征税款但不得加收滞纳金，C错误。12.政府预算的原则包括（）。A.完整性B.统一性C.可靠性D.合法性E.公开性答案：ABCDE13.关于我国分税制财政管理体制，下列说法正确的有（）。A.将税种划分为中央税、地方税、中央与地方共享税B.增值税为中央与地方共享税C.企业所得税按企业隶属关系划分归属D.转移支付制度以一般性转移支付为主体E.出口退税由中央与地方按比例分担答案：ABDE解析：分税制改革后企业所得税已打破隶属关系，按比例共享（中央60%、地方40%），C错误。14.下列关于政府会计核算的说法，正确的有（）。A.政府会计实行财务会计与预算会计“双功能”核算B.财务会计采用权责发生制C.预算会计采用收付实现制D.财务会计与预算会计均采用权责发生制E.决算报告以预算会计核算数据为基础答案：ABCE15.税收的经济效应包括（）。A.收入效应B.替代效应C.中性效应D.非中性效应E.挤出效应答案：ABCD解析：挤出效应是财政支出（或公债）对私人投资的排挤，不属于税收自身的经济效应。16.关于税负转嫁的方式，下列说法正确的有（）。A.前转是纳税人通过提高商品价格将税负转给购买者B.后转是通过压低进价将税负转给供应者C.混转是前转与后转同时发生D.消转是纳税人通过改善经营使税负在盈利中自行消化E.需求弹性越大，税负越容易向前转嫁答案：ABCD解析：需求弹性越大，提价越困难，税负越不易前转而趋于后转或由卖方承担，E错误。17.下列关于财政政策的说法，正确的有（）。A.扩张性财政政策通过减税和增加支出刺激总需求B.紧缩性财政政策适用于经济过热、通货膨胀时期C.内在稳定器包括累进所得税和转移支付制度D.挤出效应表明财政扩张可能抑制私人投资E.中性财政政策下财政收支对总需求不产生影响答案：ABCD解析：中性财政政策是指财政政策对社会总需求的影响保持中性，收支基本平衡，但并非绝对“不产生影响”，E表述绝对化。18.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价答案：ABCDE19.下列关于国有资本经营预算的说法，正确的有（）。A.收入主要来源于国有企业上缴的利润、股利股息等B.按收支平衡原则编制，不列赤字C.与一般公共预算之间可以实现资金统筹衔接D.覆盖全部国有企业E.主要用于社保基金支出答案：ABCD解析：国有资本经营预算支出主要用于国有经济布局优化、企业改革等资本性支出及调入一般公共预算，而非直接用于社保基金支出，E错误。20.税务风险管理中，企业应重点关注的涉税风险环节包括（）。A.税务登记与信息报告B.发票管理C.纳税申报与税款缴纳D.税收优惠的适用E.关联交易与转让定价答案：ABCDE三、案例分析题（第1题10分，第2题10分，第3题20分，共40分）###（一）某市财政2025年度一般公共预算收入800亿元，其中税收收入640亿元；一般公共预算支出900亿元。上级补助收入200亿元，上年结余30亿元，调入资金50亿元。1.该市2025年税收收入占一般公共预算收入的比重为（）。A.60%B.70%C.80%D.90%答案：C解析：640÷2.该市当年一般公共预算可用财力总量为（）。A.800亿元B.1000亿元C.1080亿元D.1130亿元答案：C解析：可用财力=8003.该市当年一般公共预算收支缺口为100亿元，可通过的弥补途径包括（）。A.动用预算稳定调节基金B.动用上年结转结余资金C.向中央银行透支D.经批准增加调入资金答案：ABD解析：《预算法》禁止地方财政向中央银行透支，C错误。###（二）甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）销售自产设备，取得不含税销售额500万元；（2）将一批自产设备无偿捐赠给福利机构，同类设备不含税售价20万元；（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元；（4）支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费10万元、税额0.9万元。（设备适用增值税税率13%，捐赠给福利机构的货物按规定视同销售。）1.甲公司10月销项税额为（）。A.65万元B.67.6万元C.68.9万元D.70.2万元答案：B解析：销项税额=(2.甲公司10月可抵扣进项税额为（）。A.39万元B.39.9万元C.40.3万元D.41.2万元答案：B解析：可抵扣进项税额=393.甲公司10月应纳增值税为（）。A.26万元B.27.7万元C.28.6万元D.30.3万元答案：B解析：应纳税额=67.64.下列关于捐赠业务税务处理的表述，正确的有（）。A.自产货物无偿捐赠应视同销售计征增值税B.自产货物捐赠企业所得税上应视同销售确认收入C.该捐赠若符合公益性捐赠条件，可在年度利润总额12%以内限额扣除D.该捐赠的进项税额不得抵扣答案：ABC解析：视同销售的自产货物对应的进项税额可以抵扣，D错误。###（三）某省财政厅会同税务部门开展2025年度财政运行分析，有关情况如下：资料一：全省一般公共预算收入5000亿元，其中税收收入3500亿元，非税收入1500亿元；政府性基金收入中土地出让收入2000亿元，同比下降20%。资料二：全省一般公共预算支出7200亿元，其中民生支出占比达78%。当年新增地方政府专项债券1200亿元，重点投向交通、水利等有收益的项目。资料三：审计发现部分县（区）存在“虚增收入”“垫资空转”问题，个别地区债务率超过300%警戒线。1.该省2025年税收收入占一般公共预算收入的比重为（）。A.60%B.70%C.76%D.80%答案：B解析：3500÷2.土地出让收入下降对地方财政的主要影响包括（）。A.政府性基金预算收入减少B.地方可用于基建投资的财力减少C.依赖土地出让收入偿债的债务偿还压力加大D.一般公共预算收入直接等额减少答案：ABC解析：土地出让收入属政府性基金预算，不影响一般公共预算收入本身，D错误；但可通过调入资金间接影响一般公共预算可用财力。3.关于地方政府专项债券，下列说法正确的有（）。A.专项债券以项目对应的政府性基金或专项收入偿还B.专项债券限额由国务院报全国人大或其常委会批准C.专项