2026年税务师考试税法二模拟试题及答案

2026年税务师考试税法二模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业取得土地使用权，支付的土地出让金是否计入土地成本？()A.是B.否C.部分计入D.根据情况计入2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.企业所得税的纳税年度是按照什么确定的？()A.会计年度B.财政年度C.自然年度D.合同年度4.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，如何抵扣进项税额？()A.直接抵扣B.减按一定比例抵扣C.先计提，后抵扣D.不得抵扣5.个人所得税的税率有几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种6.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.营业收入C.税前扣除项目D.税后利润8.增值税专用发票的开具时限是多久？()A.开具后3个月内B.开具后5个月内C.开具后6个月内D.开具后1年内9.房产税的征税对象是什么？()A.房屋的购置价格B.房屋的租赁收入C.房屋的评估价值D.房屋的建筑面积10.城镇土地使用税的征税范围包括哪些？()A.城镇、工矿区内的土地B.农村土地C.国有土地D.个人土地二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产12.企业所得税计算时，以下哪些属于允许扣除的项目？()A.捐赠支出B.职工福利费C.财产损失D.资产减值损失E.利息支出13.以下哪些情况会导致企业应纳税所得额增加？()A.资产转让收益B.资产减值损失C.捐赠支出D.税前扣除项目增加E.营业外支出14.土地增值税的计税依据包括哪些部分？()A.土地使用权出让金B.土地开发成本C.建筑安装工程费D.营业税金及附加E.加计扣除费用15.个人所得税的税率包括哪些类型？()A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.费用扣除率E.综合税率三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人按照增值税专用发票管理的规定，实行增值税的____________抵扣制度。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按期____________。18.房产税的征税对象是房产，具体包括房屋、建筑物及其附属设施，其中房屋是指有屋面和围护结构，可供人们____________的场所。19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，以____________为依据。20.土地增值税的税率实行四级超率累进税率，具体税率分别为30%、40%、50%和60%，其中速算扣除率为____________。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票的领用数量不受限制，企业可以根据需要随时领用。()A.正确B.错误22.企业在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出可以直接全额扣除。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误24.房产税的计税依据是房产的评估价值，由税务机关核定。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的征收范围包括农村集体土地。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。27.问：解释企业所得税中的资产减值损失如何进行税前扣除。28.问：阐述土地增值税的纳税人和征税范围。29.问：说明房产税的计税依据和税率。30.问：解释个人所得税中的专项附加扣除的内容和范围。

2026年税务师考试税法二模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《企业会计准则》的规定，企业取得土地使用权支付的土地出让金应计入土地成本。2.【答案】D【解析】出口货物属于增值税的零税率范围，但并不属于征税范围。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度是按照会计年度确定的，即自公历1月1日起至12月31日止。4.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可以减按一定比例抵扣进项税额。5.【答案】C【解析】个人所得税的税率有3种，分别为超额累进税率、比例税率和定额税率。6.【答案】B【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让，不包括出让、出租和抵押。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。8.【答案】C【解析】增值税专用发票的开具时限是开具后6个月内，逾期不得开具。9.【答案】C【解析】房产税的征税对象是房屋的评估价值，按照一定比例计算征收。10.【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城镇、工矿区内的土地，不包括农村土地。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及转让无形资产，出口货物虽然享受零税率，但仍属于增值税的征收范围。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税计算时，允许扣除的项目包括捐赠支出、财产损失、资产减值损失以及利息支出。职工福利费虽然可以在税前扣除，但需符合一定条件。13.【答案】AE【解析】资产转让收益会增加企业的应纳税所得额，而资产减值损失、捐赠支出、税前扣除项目增加和营业外支出会减少企业的应纳税所得额。14.【答案】ABCDE【解析】土地增值税的计税依据包括土地使用权出让金、土地开发成本、建筑安装工程费、营业税金及附加和加计扣除费用等全部转让房地产所取得的收入。15.【答案】ABC【解析】个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率和定额税率三种类型，费用扣除率和综合税率不是个人所得税的税率类型。三、填空题(共5题)16.【答案】凭票【解析】增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，一般纳税人通过取得增值税专用发票，按照发票上注明的税额进行进项税额的抵扣。17.【答案】预缴【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业应当在每个纳税年度的次月15日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。18.【答案】居住、工作【解析】房产税的征税对象包括房屋、建筑物及其附属设施，其中房屋是指有屋面和围护结构，可供人们居住、工作或储藏物资的场所。19.【答案】国家规定的单位面积税额【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照国家规定的单位面积税额计算征收。20.【答案】15%、35%、55%、75%【解析】土地增值税的速算扣除率与对应的税率相对应，分别为30%税率的速算扣除率为15%，40%税率的速算扣除率为35%，50%税率的速算扣除率为55%，60%税率的速算扣除率为75%。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票的领用数量是有规定的，企业需要根据实际经营需要和发票管理规定合理申请领用，不能无限制地领用。22.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除，超过部分则不能扣除。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人确实是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。24.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入，计税价值由房产所在地税务机关核定的市场评估价值确定，不是单纯的评估价值。25.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，不包括农村集体土地。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是通过计算当期销项税额减去当期进项税额得出。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务所应缴纳的增值税，进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税。27.【答案】资产减值损失是指资产的可收回金额低于其账面价值所形成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。【解析】根据《企业所得税法》的规定，资产减值损失可以在计算应纳税所得额时扣除。企业应当及时足额计提资产减值准备，并在实际发生资产减值时确认损失，扣除后影响应纳税所得额的计算。28.【答案】土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。征税范围包括转让房地产的各种行为，如出售、交换、赠与等。【解析】土地增值税的纳税人是指在中国境内转让房地产的单位和个人，征税范围非常广泛，涵盖了各种转让房地产的行为，包括出售、交换、赠与等，只要涉及到土地使用权的转移，都属于征税范围。29.【答案】房产税的计税依据是房产的计税价值，税率分为从价计征和从租计征两种，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，即房产的市场评估价值或出租收入。税率分为两种：从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12