财经法规和会计职业道德试题库(含答案)

财经法规和会计职业道德试题库(含答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列规范性文件中，属于会计法律的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《总会计师条例》C.《企业会计准则——基本准则》D.《会计基础工作规范》答案：A解析：会计法律由全国人民代表大会常务委员会制定，以国家主席令形式颁布，目前我国会计法律包括《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》。B选项属于会计行政法规，C、D选项属于会计部门规章或规范性文件。2.主管全国会计工作的行政部门是（）。A.国务院B.国务院财政部门C.审计署D.国家税务总局答案：B3.下列行为中，属于伪造会计凭证的是（）。A.用涂改手段改变会计凭证的真实金额B.用挖补手段改变会计凭证的记载内容C.以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证D.更正原始凭证错误时在更正处加盖出具单位印章答案：C解析：伪造会计凭证是指无中生有，以虚假经济业务为前提编造不真实的会计凭证；变造会计凭证是指篡改原有真实内容，如涂改、挖补等。4.会计档案的保管期限，起算时间是（）。A.会计年度终了之日B.会计年度终了后第一天C.档案移交日D.审计报告出具日答案：B5.单位内部会计监督的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构和会计人员C.单位审计部门D.财政部门答案：B6.根据《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。A.1B.2C.3D.5答案：C7.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员实行回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的（）。A.出纳B.会计档案保管C.会计机构负责人D.成本核算会计答案：C解析：单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位出纳。8.下列各项中，不属于支付结算基本原则的是（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.信息保密答案：D解析：支付结算的三项基本原则为恪守信用履约付款、谁的钱进谁的账由谁支配、银行不垫款。信息保密属于银行的法定服务义务，不属于基本原则。9.下列存款人类型中，可以申请开立基本存款账户的是（）。A.个体工商户B.单位设立的非独立核算附属机构C.异地临时机构D.自然人答案：A解析：个体工商户凭营业执照可申请开立基本存款账户；非独立核算附属机构、异地临时机构、自然人均不符合基本存款账户开立主体要求。10.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.企业债券答案：D解析：我国《票据法》规定的票据包括汇票、本票、支票三类，企业债券属于有价证券，不属于票据范畴。11.支票的提示付款期限是自出票日起（）日。A.10B.15C.30D.60答案：A12.下列特征中，不属于税收基本特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D13.增值税小规模纳税人的年应征增值税销售额标准为（）万元及以下。A.50B.80C.500D.1000答案：C14.我国企业所得税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.25%D.20%答案：C15.下列个人所得中，不属于综合所得范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得答案：D解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项；财产租赁所得属于分类所得。16.下列纳税申报方式中，不符合规定的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：D17.我国国家预算实行分级管理，预算级次共有（）级。A.3B.4C.5D.6答案：C解析：我国预算分为中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（自治县、不设区的市、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级。18.下列主体中，不属于政府采购采购人范围的是（）。A.国家机关B.事业单位C.国有企业D.团体组织答案：C解析：政府采购的主体是国家机关、事业单位和团体组织，国有企业不属于政府采购主体。19.会计职业道德规范的精髓是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.坚持准则答案：B解析：爱岗敬业是会计职业道德的基础，诚实守信是精髓，廉洁自律是前提和内在要求，坚持准则是核心。20.关于会计职业道德与会计法律制度的区别，下列说法错误的是（）。A.两者性质不同B.两者作用范围不同C.两者表现形式完全相同D.两者实施保障机制不同答案：C解析：会计法律制度表现形式为成文的、明确的正式规定；会计职业道德既有成文的规范，也有不成文的观念和意识，表现形式不同。---二、多项选择题（每题2分，共40分。多选、少选、错选均不得分）1.下列规范性文件中，属于会计部门规章的有（）。A.《企业会计准则——基本准则》B.《代理记账管理办法》C.《会计档案管理办法》D.《企业财务会计报告条例》答案：ABC解析：会计部门规章由财政部根据法律和国务院行政法规制定，以部长令形式发布。D选项属于国务院制定的会计行政法规。2.下列经济业务事项中，应当办理会计手续、进行会计核算的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理答案：ABCD3.对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员应当采取的做法有（）。A.不予受理B.予以退回要求更正C.向单位负责人报告D.要求出具单位重开答案：AC解析：对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求按照规定更正、补充。4.下列会计档案中，需要永久保管的有（）。A.会计档案保管清册B.会计档案销毁清册C.年度财务会计报告D.总账答案：ABC解析：总账的保管期限为30年；永久保管的会计档案包括年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书等。5.单位内部会计监督制度的基本要求包括（）。A.记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离、相互制约B.重大经济业务事项的决策和执行程序相互监督、相互制约C.财产清查的范围、期限和组织程序明确D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序明确答案：ABCD6.下列各项中，属于会计工作政府监督主体的有（）。A.财政部门B.审计部门C.税务部门D.注册会计师事务所答案：ABC解析：注册会计师事务所的审计监督属于社会监督范畴，政府监督包括财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门的监督。7.下列岗位中，属于会计岗位的有（）。A.出纳岗位B.稽核岗位C.会计档案移交前的管理岗位D.仓库保管员岗位答案：ABC解析：仓库保管员、收费员、收银员等岗位不属于会计岗位；会计档案管理岗位在正式移交档案管理部门之前属于会计岗位，移交后属于档案管理岗位。8.关于会计工作交接，下列说法正确的有（）。A.一般会计人员办理交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人办理交接，由单位负责人监交，必要时主管单位可派人会同监交C.交接完成后，交接双方和监交人应当在移交清册上签名或盖章D.接管人员应当另立账簿，不得使用移交前的账簿答案：ABC解析：接管人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。9.下列关于支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。A.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B.票据和结算凭证上的签章和记载事项应当真实，不得伪造、变造C.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改D.票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更正并在更正处签章证明答案：ABCD10.单位银行结算账户按用途划分，包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD11.一般存款账户可以办理的业务有（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取答案：ABC解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。12.票据的功能包括（）。A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.融资功能答案：ABCD解析：票据具有支付、汇兑、信用、结算、融资五大功能。13.关于商业汇票承兑，下列说法正确的有（）。A.定日付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑C.付款人承兑汇票后，承担到期付款的责任D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑答案：ABCD14.按照征税对象分类，税收可分为（）。A.流转税类B.所得税类C.财产税类D.行为税类答案：ABCD解析：按征税对象分类，税收分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税五大类。15.下列项目中，适用9%增值税税率的有（）。A.销售不动产B.建筑服务C.有形动产租赁服务D.交通运输服务答案：ABD解析：有形动产租赁服务适用13%增值税税率；不动产相关业务、建筑服务、交通运输服务、基础电信服务、农产品等适用9%税率。16.计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出D.赞助支出答案：ABD解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年内扣除。17.下列情形中，属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不予依法办理或者答复的行为答案：ABCD18.我国预算收入的形式包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.专项收入D.其他收入答案：ABCD19.下列各项中，属于法定政府采购方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、竞争性磋商等，其中公开招标是主要采购方式。20.下列各项中，属于会计职业道德规范主要内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：ABCD解析：会计职业道德规范包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八项内容。---三、判断题（每题1分，共20分。答题正确得1分，答题错误不得分也不扣分）1.国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。答案：正确2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。答案：正确3.我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止。答案：正确4.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，编报的财务会计报告也可以使用该种货币。答案：错误解析：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。5.原始凭证金额有错误的，可以由出具单位更正并加盖公章后使用。答案：错误解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；其他记载事项有错误的，可以更正并加盖出具单位印章。6.会计账簿记录发生错误或隔页、缺号、跳行的，应当按规定方法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。答案：正确7.企业对外提供的财务会计报告，应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。答案：正确8.保管期满的会计档案可以直接销毁。答案：错误解析：保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。9.单位内部会计监督的对象是单位的经济活动。答案：正确10.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。答案：正确11.代理记账机构可以接受委托，代委托人填制原始凭证。答案：错误解析：填制原始凭证是委托人的义务，代理记账机构可以审核原始凭证、填制记账凭证，但不得代委托人填制原始凭证。12.因与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，终身不得从事会计工作。答案：正确13.支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。答案：正确14.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。答案：正确15.一般存款账户既可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。答案：错误解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。16.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。答案：正确解析：票据出票日期必须使用中文大写，小写填写的银行不予受理；大写日期未按规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。17.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%，国务院另有规定的除外。答案：正确18.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。答案：正确19.政府采购的采购人可以根据自身需要直接指定供应商。答案：错误解析：政府采购应当遵循公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则，必须按法定方式和程序选择供应商，不得自行指定。20.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。答案：正确---四、案例分析题（共2大题，每大题5小题，每小题2分，共20分。每题均为不定项选择题，多选、少选、错选均不得分）###（一）某国有企业财务部有3名会计人员：会计主管李某、会计王某、出纳张某。2024年发生以下事项：（1）1月，该企业安排出纳张某同时兼任会计档案保管工作。（2）2月，会计王某因病休假2个月，会计主管李某决定由出纳张某临时兼任王某负责的收入、费用账目登记工作。（3）3月，该企业收到一张由本单位与乙公司共同负担费用的原始凭证，李某将该原始凭证及本单位应承担的费用入账，向乙公司开具原始凭证分割单用于对方结算。（4）4月，企业负责人授意李某虚增当年营业收入以美化业绩，李某拒绝后被调离会计岗位。（5）5月，企业从外地购入原材料，收到发票后发现金额记载有误，采购员要求供货单位在发票上更正并加盖公章，准备据以入账。根据上述资料，回答下列问题：1.关于出纳张某兼任会计档案保管工作的说法，正确的有（）。A.出纳人员不得兼任会计档案保管工作，该企业做法错误B.出纳人员可以兼任会计档案保管工作，该企业做法正确C.该安排违反了不相容职务相互分离的要求D.只要经单位负责人批准，出纳就可以兼任会计档案保管工作答案：AC解析：根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是不相容职务分离的强制性要求，与是否经过批准无关。2.关于出纳张某临时兼任收入、费用账目登记工作的说法，正确的有（）。A.出纳人员可以兼任收入、费用账目登记工作B.出纳人员不得兼任收入、费用账目登记工作C.会计主管李某的决定符合规定D.会计主管李某的决定不符合规定答案：BD解析：收入、支出、费用、债权债务账目登记属于出纳人员的禁止兼任岗位，李某的安排违反了《会计法》的规定。3.关于共同负担费用的原始凭证处理，下列说法正确的有（）。A.李某的做法正确，原始凭证分割单可以作为乙公司的记账依据B.李某的做法错误，应当将原始凭证复印件交给乙公司C.一张原始凭证所列支出需由几个单位共同负担的，应当开具原始凭证分割单给其他负担单位D.各方可以凭发票复印件分别入账答案：AC解析：根据《会计基础工作规范》规定，一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单进行结算，不得以复印件替代。4.关于企业负责人打击报复会计人员的行为，下列说法正确的有（）。A.企业负责人有权自主调整会计人员的工作岗位B.企业负责人的行为属于对依法履行职责、抵制违法行为的会计人员实行打击报复C.对受打击报复的李某，应当恢复其名誉和原有职务、级别D.李某的行为体现了坚持准则的会计职业道德要求答案：BCD解析：单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员进行调离、降级、解聘等，属于打击报复行为；尚不构成犯罪的，由所在单位或有关单位给予行政处分；对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。李某依法拒绝违法要求，体现了坚持准则的职业道德。5.关于发票金额错误的处理，下列说法正确的有（）。A.采购员的做法正确，更正并加盖公章即可入账B.采购员的做法错误，金额错误的原始凭证不得更正，应当由出具单位重开C.原始凭证的金额、出票日期、收款人名称均不得更改D.原始凭证除金额以外的其他记载事项错误，可以由出具单位更正并加盖公章答案：BCD解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；原始凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的原始凭证无效；其他记载事项有错误的，可以由出具单位更正并加盖印章。###（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事办公用品的生产和销售，2024年5月发生以下经营业务：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元；支付运输费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税税额0.18万元。（2）购进办公设备一台，取得增值税普通发票注明价款5万元，增值税税额0.65万元。（3）销售A型号办公用品一批，取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金1.13万元。（4）将自产的B型号办公用品无偿赠送给当地小学，该批办公用品成本为5万元，成本利润率为10%，无同类产品市场售价。（5）5月15日，甲公司向乙公司开具一张金额为50万元的转账支票，乙公司将支票背书转让给丙公司；丙公司于5月28日向付款银行提示付款，银行以超过提示付款期限为由拒绝付款。已知：办公用品适用增值税税率