财务报告内部控制制度

1、财务报告内部控制系统第一章总则第一，规范公司财务报告，加强对财务报告编制、外部提供、分析和利用全过程的内部控制管理，明确相关工作流和要求，实施责任制，确保财务报告的法律遵守，实际有效使用，防止财务报告风险，根据企业会计准则等相关法律、法规和企业内部控制基本规范的要求制定本制度第二条本制度所指的财务报告是反映企业特定日期财务状况和会计期间经营结果、现金流的文件。包括财务报表中需要披露的会计报表、会计报表附注和其它相关信息和资料。第三条财务报告的编制、外部提供、分析和利用至少应重点关注以下风险：(一)编制财务报告违反会计法律、法规和国家统一的会计标准制度，可能导致企业承担法律责任，名誉受损。(二)

2、提供虚假财务报告，误导财务报告用户，造成决策失误，扰乱市场秩序；(c)未能有效地利用财务报表，难以及时发现公司的经营管理问题，导致企业财务和运营风险失控。第四条公司严格执行会计法律、法规和国家统一会计标准制度，加强对财务报告编制、外部提供和分析利用全过程的管理，明确相关业务流程和要求，实行责任制，确保财务报告的合法遵守，实际有效利用。第五条公司对外提供和编制的财务报告不能包含虚假信息或隐瞒重要事实。公司董事会、监事会和董事、监事、高级管理人员保证所提供的财务报告没有虚假记录、误导陈述或重大遗漏，并对财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和附带法律责任。第六条公司年度财务报告应由具备相关业务资

3、格的会计师事务所审计。第七条公司的首席财务官组织领导报告编写、外部提供和分析利用等相关工作。公司财务部门负责财务报告的编制和分析报告的编制工作，公司内部各部门要及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，对提供的信息的可靠性和完整性负责。第二章财务报告的编制第八条财务报告分为年度和半年财务报告。年度和半年财务报告至少应包括：(a)财务报表；(b)财务报表附注；(c)其他信息。第九条公司编制财务报告，应以实际交易、事项及完整准确的账面记录等资料为基础，并按照企业会计标准和相关规定制定基础、准备标准、准备原则和方法。企业不得违反企业会计标准及相关规定，任意变更编制财务报告的基础、准备标准、准备原则及

4、方法。任何组织和个人都不能违反企业会计标准和相关规定，变更编制财务报告的基础、准备标准、准备原则和方法。第十条编制财务报告至少应包括：(a)编制财务报告计划年度财务报告之前，公司财务部门负责制定年度财务报告编制计划，制定年度财务报告编制方法(包括会计政策和会计估计、合并方法、范围和原则)，明确年度财务报告会计调整政策、公开政策和报告时间等，财务报告编制计划由财务部门经理审核后提交给财务总监，获得批准后，由各参与单位发布。(b)应高度关注与重大事项和紧急餐相关的处理：1、重大事项和紧急餐港。其中：主要内容通常包括：之前年度的审计调整、会计基准制度的更改、年度合并报告范围的更改等对财务报告的影响。

5、紧急规则是指在商誉、投资房地产、意外开支度量、股票支付、负债结构调整、非货币资产交换等企业过去的业务和会计处理中没有发生的特殊事项。2、重大事项和紧急情况处理：公司财务部门定期与相关部门和各分公司、子公司通信，组织与重大事项的会计处理，特别是资产损失损失损失、公允价值计量等有关重大判断和估计，在重大会计和紧急情况的会计处理之前，各管理部门和负责管理的人员提供相关的审计批准文件后，财政部制定XX 年度（半年度）重大财会事项处理意见的报告；(c)在生成年度财务报告之前，需要进行完整的资产清点、损坏测试和负债确认。1、具体可行的资产清点，确定负债确认计划。2、和银行对账单、库存现金清点、票据确认等多

6、种资产清点、负债确认工作；确认债券、应付帐款、纳税等是否存在，以及负债、债权单位的相应负债、债权金额是否一致；验证原材料和产品、手工半成品、库存商品等各种库存的实际数量和账面数量是否一致，是否存在损耗和积压物资。检查是否存在账面投资，投资收益是否按照国家统一会计标准制度规定确认和计量。验证住宅建筑、机械设备、运输等各种固定资产的存在量和账面数量是否一致，盘点土地和房屋的所有权证明，决定资产是否归属。验证建设中的实际发生额是否符合账面记录等。3、对清点过程中发现的差异，必须分析原因，提出地点管理层的意见和审计报告，如果存在重要差异，应向公司董事会或相应机构报告清点、验证结果和处理方法，并按照国家

7、统一会计标准制度的规定进行相应的会计处理。(四)调整、调整、纠错和结算公司总部和各子公司的财务部门在日常定期会计信息检查的基础上完成调整、调整、纠错等工作后，必须履行结算工作。具体监管措施：1，检查每个会计账簿记录是否与会计凭证的内容、金额等相符，会计方向是否一致。2、检查相关会计处理是否符合国家统一会计标准制度。3、调整相关项目，根据应计主义原则合理确定本期应计的收入、费用。4.确认因会计错误、会计政策变更等原因，需要调整前期或本期相关项目。对于调整项目，必须以调整为标准获取和预订批准文件。5、公司和分子公司必须按照规定的结算日期结算，不能提前或延误。年度结算日是阳历年的年12月31日。半年

8、、季度、每月结算日分别是公历年6个月季度，每月的最后一天。为了编制财务报表，不能提前计算，也不能结转本期发生的经济业务事项进行记帐，也不能先编制财务报表，然后结算。所有交易和问题必须在本期内处理和财务。部门主管审阅签名确认后，进行结算和结算工作。6.如果需要重新打开本期关闭后关闭的会计期，必须得到财务部门经理的批准。第11条编制个别财务报告：(a)公司财务报告中列出的资产、负债、权益金额必须真实可靠。第一，各项资产定价方法不能任意变更，损坏损失准备金要合理，严禁资产虚拟增减或虚拟减少。第二种是各自负债应反映公司目前的义务，不应提前、推迟、确认负债，严禁负债的超额增加或减少。第三，权益应反映公司

9、资产扣除负债后所有者享有的剩余股份，由实收资本(或股票资本)、资本积累、留存收益和其他组成。做好业主权益保存及增值工作，严禁虚假出资、出资、资本亏损。(b)公司的财务报告应如实记载当前收入、费用和利润。第一，对各项收入的认识必须遵循规定的标准，不能虚假、隐瞒收入、推迟收益或提前认识。第二，每种费用、费用的确认必须遵守规定，费用、费用的确认标准或测量方法、虚拟、多栏、排除或少费用、费用不得任意变更。第三，收益由收入减去费用的净额、直接计入当期收益的收益和损失等组成。不能任意调整利润的计算、分配方法，制造虚假利润。(c)公司财务报告中列出的各种现金流包括营业活动、投资活动和融资活动的现金流，各种交

10、易和事项的现金流要按规定区分。(d)验证期初数量，复核财务报告内相关项目的匹配，复核报告前后确认关系，验证期末和试算表以及工作说明书，复核财务报告主表和时间表之间的验证平衡和挂钩关系验证等。(e)按照国家统一会计标准制度编制注释；对报告中需要说明的事项进行真实、完整和明确的说明。确保附注中有重大或推迟的事项，如保修、诉讼、未结事项、资产重组等反映和公开。第十二条编制合并财务报告：等级收集和审查合并范围内子公司的财务报告，编制反映公司财务状况、运营结果和现金流的公司合并财务报告。(一)公司财务部门在长期股权投资中，应当建立使用成本法记帐的控股子公司，并考虑符合财务负责人审查和确认合并范围完整的合

11、并范围的国家合并会计准则制度规定的所有相关情况。(b)财务部门收集、审查和汇总子单位的财务报告，由汇总单位的财务负责人审查。(三)财务部门编制公司内问题核对表，报告财务负责人批准后分发给合并范围内的各部门。财务部门批准了该单位与合并范围内每个单位之间的内部交易的事项和金额不同，要及时查明原因并加以调整。填写公司内表单和公司内表单，并提交给财务负责人进行审核。(4)在编制人完成调整录入后，提交相应的复核人进行复核，并对合并抵销分录实施交叉复核制度，以便在审核通过之前进行试算表录入。交叉复核以确保合并抵销分录的真实性性，完整性。第三章报告的外部提供第13条财务报告对外部交付前的审计：(一)在财务报

12、告提供给外部之前，必须按照规定程序审查，主要包括会计机关负责人审查、签署、盖章财务报告的准确性。Cfo审查和签署财务报告的真实性、完整性和法律法规遵从性名字印章；公司负责人审查整个财务报告的法律规定，并签名。(二)公司应当保存审计记录，建立责任追究制度。(三)财务报告对外提供前，必须装订，加盖公章。第14条财务报告对外提供前的审计：(一)公司应当按照有关法律、法规的规定，选择合格的会计师事务所，审计财务报告。(b)公司不得干涉审计人的正常工作，履行审计意见。(c)注册会计师及其办事处发出的审计报告应与财务报告一起提供。第15条财务报告的外部提供：(a)公司的财务报告应经过总经理事务会、董事会、

13、监事会的审查，并向全社会提供。如有必要，提前向相关部门报告财务报告，并根据内幕信息信息来源管理系统保持登记和机密性工作。(b)允许财务部门经理、财务首席负责人和公司负责人审查财务报告内容的真实性、完整性和格式的合规性，并将其提供给投资者、债权人、政府管理部门和社会公众等各方面的财务报告编写的基础、准备依据、准备原则、方法完全一致。(三)严格遵守有关法规和国家统一会计标准制度的送交时间要求，在财务报告编写、审计、送交过程的各个阶段确定时间点，处罚未按时完成的有关人员。(四)在编制和交付财务报告的过程中，确保财务报告信息在对外交付之前在适当的范围内受到控制的保密义务。(五)公司对外提供的报告要及时

14、整理保存，并按照相关规定妥善保管。第四章报告的分析和利用第十六条财务部门要定期编制财务分析报告，全面分析公司的经营现状及存在的问题，不断提高经营水平。(a)在编写时，必须明确分析目的，使用正确的财务分析方法，并确保所有材料的完整和灵活使用。一是通过公司的资产分布、负债水平、权益结构和负面资产负债比率、流动性比率、资产周转率等指标分析了公司的支付能力和运营能力。分析公司净资产增减变化，了解和掌握公司规模和净资产持续变化的过程。二是分析收益、费用的构成及增减变动，通过净资产收益率、每股收益等指标分析公司的盈利能力和发展能力，了解和把握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。第三，分析经营活动、投资活动、融资活动的现金流运作情况，重点在于现金流是否能保证生产和运营过程的正常运行，防止现金不足或闲置。(b)首席财务官必须在财务分析和利用中发挥主导作用，组织领导工作。此外，他们还负责审核财务分析报告的准确性，确定是否需要对特殊情况做进一步的说明，以及对财务进行评分分析报告进行补充说明。与生产经营活动中的重