公司发票管理制度

1、* *公司发票管理暂行规定第一章总则第一条为加强财务监督，进一步规范公司发票管理，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法等相关规定，结合公司实际情况，制定本规定。第二条本规定所称发票包括：一、国税局销售的普通发票和增值税专用发票。二是地方税务局销售的餐饮服务、旅游、娱乐、广告等收入发票。第三，国务院有关部门印制和管理的票据主要是金融、航空、邮政和铁路行业的自制票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费和非税收入收据。第二章发票的接收、购买、保管和使用第三条单位财务部门根据发票的使用情况和国家有关发票采购的规定，统一向税务部门购买发票，发票由专人保管。第四条财政部门应当

2、按照税务机关的要求，加强对外购发票的管理，完善保管制度，配备专人保管外购发票和专用开票设备，建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票的购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票的使用情况。如果发票保管员的工作发生变化，必须严格执行发票管理交接程序。第五条已经缴销或者使用完毕的发票，应当按照业务发生的时间顺序，按照会计档案管理规定保存。空白发票如有遗失，必须及时向单位领导报告，并由税务机关备案。因发票丢失造成损失的，应追究发票管理人员的经济责任。第六条开票单位在确认营业收入时必须开具发票。未发生的业务不允许开具发票。第七条各单位如需开具发票，经办人员应先填写销售发票开具申请单(见附件)，

3、经相关手续批准后，将发票连同与原合同、发票及采购单位开票信息相符的相应复印件(需加盖企业公章或财务专用章)交财务部开票人员。发票的开具不得超过税务机关批准的开票限额。第八条开具增值税专用发票和普通发票的经济业务范围：在税务机关登记的增值税纳税人开具增值税专用发票，用于销售货物或提供加工、维修和保养服务以及进口货物，其他业务开具普通国家或地方税务发票。第九条发票开具时，应按照顺序编号复印或打印成整份，并加盖单位发票专用章或财务专用章和开证人印章。每个项目的内容应填写清楚、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格、数量、单价、箱数等。第十条经主管税务机关批准，使用电子计算机开具发票的单位，必

4、须使用税务机关统一监制的发票，开具的存根联应按序号装订成册。任何单位和个人不得出借、转让或者代开发票。未经税务机关批准，发票不得用于拆解。不允许扩大发票的用途。第十一条开具的增值税专用发票发生销售退货或开票错误时，可在当月收到退货发票单和抵扣联。如果满足作废条件，发票表格应作废。如果在发行过程中发现错误，可以立即作废并重新发行。作废的专用发票一式两份。对于跨月扣款和认证扣款，应提交开具红字增值税专用发票申请单主管税务机关的红字专用发票。申请红联专用发票应当按照税务机关的有关规定办理。第十四条各单位购买商品、接受服务和从事其他经营活动，必须向收款人开具发票。取得发票时，不得要求变更商品名称和金额

5、。第十五条经办人员领取各种发票时，应严格检查其真实性和内容是否合规。不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒绝使用。财务部门不会处理虚假和非法的发票。第十六条凡属增值税一般纳税人的单位，采购、加工、修理、服务的物资金额超过500元的，必须开具增值税专用发票，否则原则上财政不予支付。第十七条经济业务发生后，业务人员取得发票时，应当确定其是否有资格开具发票，并禁止虚开发票。由于经办人员的责任，取得虚假发票的，经办人员应承担由此产生的全部增值税、企业所得税、罚款和滞纳金。对于善意取得的虚假发票(与卖方有真实交易，卖方使用其所在地的专用发票，专用发票上注明的卖方名称、印章、货物数量、

6、金额、税额等内容与实际情况一致，且无证据表明买方知道卖方提供的专用发票是以非法手段取得的)，应责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。第十八条日常经济业务应当在业务发生后30日内取得发票，并按照公司管理规定，经验收、批准、签字后，提交财务部门进行账务处理。由于经办人员的责任和发票录入的延误，增值税超过了规定的抵扣期限(增值税专用发票等抵扣凭证的抵扣期限为180天)，造成企业所得税不抵扣增值税进项税和不税前扣除，应追究相关方的责任并承担相应的经济损失。对未取得发票或超过30天未完成签字审批手续，财务部门未及时办理催办的，从经办人员的工资和奖金中扣除10%的支付金额。第十九条已开具增值

7、税专用发票的发票联和抵扣联如有遗失，且在遗失前经证明一致的，经主管税务机关批准，买方可以使用卖方提供的相应的专用发票记账联和卖方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单作为增值税进项税抵扣凭证。如果在损失发生前没有证明，买方应向主管税务机关提交卖方提供的相应的专用发票记账联复印件进行证明。如果证明一致，经买方主管税务机关批准，卖方所在地主管税务机关出具的专用发票记账联复印件和丢失增值税专用发票已报税证明单作为增值税进项税抵扣凭证。如果专用发票的抵扣联已经遗失，并且在遗失前已经被证明是一致的，可以使用专用发票的复印件留存备查。如遗失前未经核证，可由主管税务机关凭专用发票核证，并留存

8、专用发票复印件备查。如果您丢失了与专用发票一起开具的发票复印件，您可以使用专用发票抵扣联作为记账凭证，并保留专用发票抵扣联的复印件以备将来参考。第四章发票检查和财务处理第二十条审核发票开具项目：普通发票按税种和税率分类。属于增值税应税项目的货物销售和修理服务，不得使用地方税务局销售的发票。营业税税目必须使用相应税目中规定的发票，如服务业、建筑业、娱乐业、广告业、运输业、邮政业和第二十二条审核发票的复印件。检查复制的笔迹是否是相同的颜色。应仔细检查发票的正面和背面，以确定本应复印多份的内容是否符合复印的实际情况。背面有本地复制的痕迹吗？如果发票的第二份是用钢笔或圆珠笔填写的，而不是复印的，那么就

9、有问题了。第二十三条检查发票上的字迹是否有变化。当税务机关指定的企业打印和装订发票时，每个订单的垂直线和水平线是对齐的，并有固定的位置。各协会填写的字迹如有异常位移，可能是有问题的发票，由经办人员负责更换。第二十四条审核发票内容。审核发票报销单采购单位的名称、时间、数量、单价、金额是否齐全；发票项目名称是否具体、正确、清晰。如果发票是根据诸如“办公用品、计算机耗材等”的类别开具的。)，应附上发票清单，详细说明项目名称、规格、单价、金额等。第二十五条检查发证单位和接收单位的名称是否相互一致。第二十六条接受货物运输服务发票的，应当首先审查提供运输发票的单位是否具备开具发票的资格。开票单位必须持有工

10、商行政管理部门核发的营业执照、地方税务局核发的税务登记证、交通行政管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证等有效证件。从事货物运输的承包商、承租人、关联方和个体运输者，应取得主管地方税务局出具的货物运输发票。第二十七条建筑业营业税由所在地管理，劳务发生地主管税务机关应当取得劳务销售或者劳务发生地主管税务机关出具的建筑业发票。第二十八条所有发票必须加盖单位财务专用章或发票专用章。第二十九条无法确定发票真伪的，应当向主管税务机关查询或者检查发票的真伪。第三十条财务部门在完成与发票真实性审核和公司资金管理相关的签证手续后，应根据经济业务的性质进行会计处理。第三十一条行政事业性收费收据和允许报销的非税收入收据，必须由具有收费资格的行政事业单位出具。收费项目列入国家或者省人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和交易结算凭证不予报销。第三十二条本年度的财务损失或款项应在本年度结束前提交发票。往年的发票不予报销。第五章补充