审计理论与实务考试大纲

1、科目2审计理论与实践第一部分审计理论和方法一、总论审计员资格考试要求(a)概述1.把握审计产生和发展的社会基础2.掌握审计的独立性3.确定审计、审计对象、审计对象和审计对象的默认包含4.熟悉国家审计、内部审计和社会审计的出现和发展5.与其他经济监督相比，了解审计监督的特殊性6.了解国内外审计独立性的表达7.理解研究性审计的产生和发展的现实启示(b)审计的职能、状况和职能确定审计的功能、地位和作用(c)审计分类1.确定审计的分类及其内容和特征熟悉审计分类的重要性3.熟悉各种审计的适用条件初级资格考试要求(a)概述1.把握审计产生和发展的社会基础2.掌握审计的独立性3.熟悉审计、审计主体、审计对象

2、和审计对象的基本含义4.了解国家审计、内部审计和社会审计的发生和发展5.与其他经济监督相比，了解审计监督的特殊性6.了解国内外审计独立性的表达7.理解研究性审计的产生和发展的现实启示(b)审计的职能、状况和职能确定审计的功能、地位和作用(c)审计分类1.确定审计的分类及其内容和特征2.了解审计分类的重要性3.了解各种审计的适用条件二、审计组织和审计的法律责任审计员资格考试要求(a)国家审计机关1.掌握国家审计机关的设置、基本任务、责任和权限2.掌握国家审计员的法律责任3.熟悉国家审计机关的管辖权(b)内部审计机关1.了解内部审计机关的设置、责任和权限2.熟悉内部审计员的法律责任(c)社会审计组

3、织1.掌握社会审计组织的设置和权限2.熟悉社会审计员的法律责任3.了解社会审计组织的工作范围(d)防止法律责任风险的对策熟悉防止审计员法律责任风险的对策初级资格考试要求(a)国家审计机关1.掌握国家审计机关的设置、基本任务、责任和权限2.掌握国家审计员的法律责任3.了解国家审计机关的管辖权(b)内部审计机关1.了解内部审计机关的设置、责任和权限2.熟悉内部审计员的法律责任(c)社会审计组织1.掌握社会审计组织的设置和权限2.熟悉社会审计员的法律责任3.了解社会审计组织的工作范围(d)防止法律责任风险的对策熟悉防止审计员法律责任风险的对策三、审计标准、质量管理标准和职业道德审计员资格考试要求(a

4、)审计准则1.确定审计标准的结构和作用2.熟悉我国国家审计标准的概况和基本内容3.熟悉审计标准的创建、开发和包含4.熟悉我国的内部审计标准5.熟悉中国注册会计师实务指南6.理解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7.了解国际内部审计师协会的内部审计标准8.了解代表美国注册会计师审计准则和国际惯例的国际会计师联盟国际审计准则(b)审计质量管理标准1.熟悉审计质量和审计质量管理的包含和功能2.确定审计质量管理的要素3.确定审计质量管理的具体措施(c)职业道德审计1.了解国家监查院、内部监查员和社会监查院的职业道德基本内容熟悉审计道德包括和功能初级资格考试要求(a)审计准则1.确定审计标准的结

5、构和作用2.熟悉我国国家审计标准的概况和基本内容3.熟悉审计标准的创建、开发和包含4.了解中国的内部审计标准5.了解中国注册会计师实务指南6.理解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7.了解国际内部审计师协会的内部审计标准8.了解代表美国注册会计师审计准则和国际惯例的国际会计师联盟国际审计准则(b)审计质量管理标准1.确定审计质量和审计质量管理的包含和作用2.确定审计质量管理系统的要素3.确定审计质量管理的具体措施(c)职业道德审计1.了解国家监查院、内部监查员和社会监查院的职业道德基本内容熟悉审计道德包括和功能四、审计目标和审计程序审计员资格考试要求(a)审计目标1.确定审计目标在审计

6、项目中的指导作用2.确定国家审计、内部审计和社会审计的总体目标3.熟悉包括审计目标4.熟悉特定的审计目标(b)审计程序1.熟悉国家审计审计程序2.熟悉内部审计的审计程序3.熟悉社会审计审计程序初级资格考试要求(a)审计目标1.确定审计目标在审计项目中的指导作用2.确定国家审计、内部审计和社会审计的总体目标3.熟悉包括审计目标4.熟悉特定的审计目标(b)审计程序1.熟悉国家审计审计程序2.了解内部审计的审计程序3.理解社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据、审计工作草案审计员资格考试要求(a)审计标准1.确定审计标准的含义和特性2.确定审计标准分类3.确定审计标准选择原则(b)审计证据1.确定

7、审计证据的包含和作用2.确定审计证据的分类3.掌握审计证据的质量特征4.确定审计证据决定的处理过程和影响审计证据决定的因素(c)审计工作草案1.确定审计任务报告的包含、角色、基本要素和准备要求2.熟悉审计工作草案的分类和审查初级资格考试要求(a)审计标准1.确定审计标准的包含和特性2.确定审计标准分类3.确定审计标准选择原则(b)审计证据1.确定审计证据的包含和作用2.确定审计证据的分类3.掌握审计证据的质量特征4.了解审计证据决定的处理过程和影响审计证据决定的因素(c)审计工作草案1.确定审计任务报告的包含、角色、基本要素和准备要求2.了解审计工作报告的分类和审阅六、审计取证方法审计员资格考

8、试要求(a)审计取证模式掌握账户基本审计法、制度基本审计法、风险基本审计法的基本包含和演变(b)审计和证据收集的基本方法掌握审计证据的基本方法：巡逻和反查、商查和查帐法(c)审计和证据收集的具体方法了解法医的具体方法，如检查、观察、询问、外部调查、重新计算、分析等初级资格考试要求(a)审计取证模式熟悉帐户基本审计法、制度基本审计法、风险基本审计法的基本包含和演变(b)审计和证据收集的基本方法熟悉审计证据的基本方法巡逻和反查方法、商检方法及现场调查方法(c)审计和证据收集的具体方法了解法医的具体方法，如检查、观察、询问、外部调查、重新计算、分析等七、内部控制和评价审计员资格考试要求(a)内部控制

9、概览1.了解内部控制的包含、作用和局限性2.确定内部控制的种类(b)内部控制因素确定内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和通信以及控制监督(c)内部控制评估1.掌握调查了解内部控制并记录内部控制的方法2.确定内部控制测试步骤和方法3.熟悉内部控制的初步评估和重估4.熟悉内部控制测试与实际测试的关系5.熟悉内部控制评估结果的使用6.了解内部控制评估的作用初级资格考试要求(a)内部控制概览1.了解内部控制的包含、作用和局限性2.确定内部控制的种类(b)内部控制因素确定内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和通信以及控制监督(c)内部控制评估1.掌握调查了解内部控制并记录内

10、部控制的方法2.确定内部控制测试步骤和方法3.熟悉内部控制的初步评估和重估4.熟悉内部控制测试与实际测试的关系5.了解内部控制评估结果的使用6.了解内部控制评估的作用八、审计抽样审计员资格考试要求(a)审计抽样概述1.确定审计采样的包含、类型和应用2.掌握统计抽样方法和非系统抽样方法的特点3.掌握审计抽样和专业判断之间的关系4.了解审计抽样风险的类型、影响和控制措施5.熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法选择6.理解创建和开发审计抽样的现实基础和理论基础(b)审计抽样的基本程序和样本选择方法1.熟悉审计抽样的基本过程和抽样选择方法2.熟悉各种样例选择方法的特性和具体操作步骤(c) 属性抽样方法内部

11、控制测试中的统计抽样方法1.熟悉属性抽样方法的基本步骤理解属性抽样方法的基本原则(d)实际测试中统计抽样方法的具体使用变量抽样方法1.熟悉变量采样方法的基本方法和基本步骤了解变量采样方法的基本原理Ix。审计报告审计员资格考试要求(a)审计报告概览1.确定审计报告的包含和角色2.熟悉简单审计报告和详细审计报告的特点(b)国家审计报告1.确定国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和编写要求2.确定审计结果发布的主要内容3.确定审计结果报告和审计任务报告的主要内容4.很清楚审计决定书的使用和审计处理、处罚的种类5.熟悉国家审计报告和审计决定书的编辑程序(c)内部审计报告1.熟悉内部审计报告的包含和基

12、本要素2.熟悉内部审计报告的创建、审阅和分发过程(d)社会审计审计报告1.熟悉社会审计报告的包含和主要内容2.熟悉社会审计报告的类型初级资格考试要求(a)审计报告概览1.确定审计报告的包含和角色2.熟悉简单审计报告和详细审计报告的特点(b)国家审计报告1.确定国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和编写要求2.确定审计结果发布的主要内容3.熟悉审计结果报告和审计任务报告的主要内容4.很清楚审计决定书的使用和审计处理、处罚的种类5.熟悉国家审计报告和审计决定书的编辑程序(c)内部审计报告1.熟悉内部审计报告的包含和基本要素2.了解内部审计报告的创建、审查和分发过程(d)社会审计审计报告1.熟悉社

13、会审计报告的包含和主要内容2.了解社会审计报告的类型X.利润审计审计员资格考试要求(a)利润审计概述1.熟悉利润审计的含义2.熟悉利润审计的特点(b)利润审计程序熟悉利润审计过程所有阶段的相关内容(c)利润审计方法了解利润审核中常用的数据(信息)收集方法和数据(信息)分析方法初级资格考试要求(a)利润审计概述1.熟悉利润审计的含义2.熟悉利润审计的特点(b)利润审计程序理解利润审计过程中所有阶段的相关内容(c)利润审计方法了解利润审核中常用的数据(信息)收集方法和数据(信息)分析方法11、计算机审计审计员资格考试要求(a)计算机审计概述1.熟悉计算机审计的包含、基本过程以及计算机对审计的影响2.了解常见的计算机审计软件(b)电子数据审计了解电子数据审核流程和相关内容(c)信息系统审计1.理解信息系统审计的概念、目标、执行方法和内容2.理解信息系统审计的技术方法初级资格考试要求计算机审计概述1.熟悉计算机审计的包含、基本过程以及计算机对审计的影响2.了解常见的计算机审计软件12、审计管理审计员资格考试要求(a)审计管理概览了解审计管理的包含、内容、特征和主体(b)管理审计计划1.掌握审计计划管理的含义2.熟悉审计计划的类型3.了解审计计划管理内容(c)审计质量管理1.确定审计质量管理的包含和重要性2.熟悉审计质量管理的内容和方法3