《审计学》试题及答案

1、山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力评价审计学(课程代码：00160)综合考试问题2第一，选择题(这个大问题共20个问题，每个小问题1分，共20分)每个项目中列出的四个初步选项中只有一个符合主题要求。请在正确的选项前打“”。即可从workspace页面中移除物件。L.注册会计师审计的直接原因是(b)A.商品经济的发展b .财产所有权和经营权分离C.股份公司的出现d .伙伴关系的出现2.获得的以下审计证据中最可靠的通常是(a)A.银行存款函答复b .审计单位管理层提供的声明C.稽核单位连续编号的采购单d。稽核单位准备的成本分配计算表格3.在社会审计的四个阶段，可以说是英制审计(a)A.详细审

2、计阶段b .资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段d .现代审计阶段根据审计的主体，审计可以分为(b)A.财务报表审计和合规审计b .政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细稽核与资产负债表稽核d .完整稽核与本机稽核5.资产类审计与负债类审计的主要区别是(a)A.前者侧重于高估和防止虚拟热，后者侧重于防止低估和热泄漏B.前者侧重于所有权审查，后者侧重于审查义务C.前者侧重应付帐款，后者侧重应收帐款D.前者与损益无关，后者与损益有关反映审计约束作用的以下事项(b)A.提高经济效益b .暴露错误和欺诈C.加强宏观调控d .改善管理以下事项不属于内部证据(d)A.收据b .董事会会议记录C.当局

3、声明d .原料采购发票8.我国1982年宪法明确规定，国务院设立的最高监察机关是(c)A.国家审计委员会b .国家审计委员会C.监查院D. sfc9.注册会计师应使用的审计证据收集方法发现被审计单位的会计报表和其他会计数据的重要比例和趋势的异常变化(d)A.检验记录或文件b .信函C.监督d .分析程序审核文件的所有权必须属于(c)A.委托单位b .编制审计工作报告审计员C.经营业务的会计师事务所d .注册会计师协会11.以下选项之一属于当前文件(c)A.被审计单位的组织结构b .营业执照C.特定计划审计d .公司章程12.以下哪项属于注册会计师认证业务(d)A.管理咨询b .替代财务信息C.

4、税务咨询d .财务报表审计13.对于不能用信函确认的应收帐款，注册会计师应执行的最有效的审计程序是(d)A.分析复核b .复核资产负债表后的收款情况C.相关内部控制再测试d .复查应收帐款相关收入单14.CPA针对以下项目的特定目标中的完整性目标是(a)A.达成的销售是否全部登记在帐簿中B.关联的事务处理类型、金额是否在附注中正确公开C.请将以下交易提前到当期帐本。D.有价证券金额是否正确列出15.一般来说，让注册会计师承担刑事责任是(c)A.违约b .重大过失c .欺诈d .共同过失不包括特定审计计划的内容(b)A.风险评估程序b .初步业务活动C.附加审计程序d .其他审计程序计划17.为

5、确定w公司记录的资产是否由w公司拥有或控制，注册会计师可以使用以下(b)程序获取适当且适当的审计证据：A.确认有形资产b .确认记录或单据C.重做d .询问18.(b)在“确保处理货币资金业务的不兼容工作岗位相互分离、限制和监督”的原则下；A.出纳员兼任保管会计文件B.出纳员保管支票签发所需的所有印章C.出纳兼任进口总账及明细账的登记D.出纳同时负责现金日记帐登记表。19.以下关于审计重要性的表达不正确(c)A.考虑误报是否重要时，要同时考虑误报的金额和误报的性质B.此错误报告在单独或与其他错误报告一起使用时很重要，因为错误报告可能会影响财务报表用户根据财务报表确定的经济决策C.已识别但尚未更

6、正的错误汇总数接近显着性水平，但不超过该值，注册会计师就无需要求管理层进行调整D.重要性确认离不开职业判断。20.以下选项中，注册会计师不批准的是(c)A.主要误报风险越高，需要更多的审计证据B.审计证据的质量越高，所需的审计证据就越少C.被审计单位管理层的可信度越高，需要的审计证据数就越多D.如果审计证据的质量有缺陷，更多的审计证据可能无法弥补其质量缺陷两个或更多的选择题(这个大问题共10个提问，每个小问题2分，共20分)每个项目中列出的五个初步项目中至少有两个符合主题要求。请在正确的选择前打“21.稽核的独立性(ABC)A.机构独立b .业务独立C.经济独立d .缔结业务协定E.审计费用独

7、立22.根据中国注册会计师审计准则，财务报表审计的目标是由注册会计师执行审计工作，对财务报表(AD)提出审计意见。A.合法性b .真实性C.一致性d .公平E.福利审核按内容分类，可以分为(BCE)A.社会审计b .财务报表审计C.业务审计d .综合审计E.遵循性审计24.注册会计师在确定应收信函数量大小和范围时要考虑的主要因素是(ABCD)A.应收帐款在所有资产中的重要性B.审计单位内部控制强度C.上一年度信函结果D.信函方法的选择E.客户采购业务的复杂性25.中国注册会计师的职业准则包括(ABCD)A.职业道德准则b .审计质量管理准则C.实践指南d .职业后续教育指南E.会计准则26.注

8、册会计师在测试内部控制的有效性时，必须确保以下审计证据(BCDE)A.控制是否存在B.控制审计时段中不同时间点的运行方式C.控制是否一致执行D.控制谁执行E.控制如何执行27.注册会计师在购买业务(BD)中需要审计的项目包括A.应收帐款b .应付帐款C.应收票据d .预付帐户E.预先开立帐单科目以下关于顺序法的陈述是正确的(ABD)A.方法简单，抓住要点不容易B.工作量大，不利于提高审计工作的效率C.适合内部控制系统的审计单位D.适用于较小的审计单位E.审计的目的比较强29.采购和付款周期中涉及的主要业务活动证明是(ABCDE)A.订单b .检查清单C.请购单d .存货清单E.付款凭证30.柜

9、台库存现金是注册会计师确认资产负债表上所列现金是否存在的程序，需要参与盘点的人员是(ABE)A.会计负责人b .出纳C.采购员D. CFOE.注册会计师第三，名词说明(这个大问题共5个问题，每个小问题4分，共20分)31.内部控制内部控制是被审计单位由治理层次、管理人员和其他人员设计和执行的政策和程序(两点)，以确保财务报告的可靠性、运营的效率和效果、相关法律和法规遵从性(两点)。32.主要误报风险重大误报风险表示财务报表审核前有重大误报的可能性(3分)。包括财务报表级别的重大误报风险和各种交易、帐户馀额、发布决策级别的重大误报风险(1分)。33.实质性程序实际程序是注册会计师发现对评价中的重

10、大错误报告风险进行的直接识别级别的重大错误报告的审计程序(3点)。包括所有类型的交易、帐户馀额、实际分析程序和详细测试(1分)。34.审计工作草案审计工作草案是指审计者制定的审计计划、实施的审计程序、取得的相关审计证据、得出的审计结论的记录(3分)。是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获得的资料和形成的工作记录(1分)。35.也有收费收费是指验证业务结果或实现特定目的是否收费，或者费用是多少(3分)，会计师事务所不能提供认证服务(1分)作为收费。第四，简单的回答(这个大问题共2个问题，每个小问题5分，共10分)36.内部控制因素的简要说明。(1)控制环境(1点)(2)风险评估流程(1分)

11、(3)信息系统和通信(1分)(4)控制活动(1分)(5)控制监督(1分)37.在确定和评估财务报表的主要误报风险时，CPA需要实施的主要审计程序是什么？(1)在了解被审核单元和环境的整个过程中，确定风险因素，并考虑所有类型的交易、帐户馀额和公告(1分)(2)将确定的风险与识别级别可能发生误报的区域相关联(1分)(3)考虑确定的风险是否重大(1分)(4)考虑确定的风险导致财务报表中出现重大虚假报告的可能性(1分)(5)根据风险评估结果确定实施其他审计程序的特性、时间和范围(1分)第五，论述问题(这个大问题都是一个问题，共10分)38.a注册会计师是a公司2009年财务报表项目的负责人，a公司20

12、09年未审核的相关财务报表项目金额如下表(1万韩元)。项目金额固定百分比段比率值乘积报表层次重要性层次资产总额180 0000.5%900880净资产88 0001%880营业收入240 0000.5%1200净收入24 1205%1206要求：(1)假设资产总额、净资产、营业收入和净收益作为判断的基础，采用固定比率方法，资产总额、净资产、营业收入和净收益的固定百分比值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，计算确定a公司2009会计报告水平的重要性水平，并说明原因。(列出计算过程，填写上面的表)(2)在审计结束阶段，如果尚未更正的误报费金额为1400万元，a注册会计师可以采取什么措施？A: (

13、1)计算流程：180 0000.5%=90088 0001%=880240 0000.5%=120024 1205%=1206原因是注册会计师必须选择最低的重要性水平作为会计报告水平的重要性水平，在这个问题上，880万元是最低的，作为会计报告水平的重要性水平。(2) 1400万元超过了重要性水平880万元，对财务报表的影响很大，(2分)因此，a注册会计师应考虑：扩大审计程序的范围，或要求管理人员调整财务报表，减少审计风险(2分)。管理层拒绝调整财务报表，扩大了审计程序的范围，因此，如果不能认为注册会计师还没有修改错误报道的摘要很重要，注册会计师应考虑发布没有预约的审计报告(2分)。第六，事业问题(这个大问题共2个问题，每个小问题10分，共20分)39.x作为上市公司委托ABC会计法人进行2009会计报告，双方于2009年末签署了审计工作承诺书，ABC会计法人成立了以a注册会计为负责人的审计项目组，负责x公司的审计。假定以下情况为：(1)ABC会计法人以明显低于其他公司的审计费执行此项业务，为了降低审计费用，a注册会计师决定销毁对x公司应收账款的信函，并以审计范围有限为由发行对预约的审计报告。(2)在规划审计工作时受审计资源的限制。a注册会计师在过去类似行业工作了数年，熟悉x公司行业情况，要求项目团队不再了解x公司的环境，直接执行额外的审计程序，