会计循环之记账流程

1、2.1会计周期记账流程、本讲义内容、会计业务和会计证明会计帐户和会计帐户复式记账法记账流程、1会计业务和会计证明、会计业务、会计业务导致资产、负债、所有权变动的业务。 比如企业签订了购买合同或意向书(不是会计业务)的企业发生火灾而受到资产损失(是会计业务)，但购买合同不是会计原始的证明书！ 会计证明书、会计证明书、原始文件(Original Document )是记录经济业务发生和完成情况的基本文件，是经济业务内容的原始记录。 一般由业务负责人在经济业务发生过程中阶段性地填写，或在经济业务完成时填写。 会计证明书(Accounting Voucher )是会计人员根据原始证明书和其他数据制作的

2、，主要内容是经济业务的会计分录，是会计人员过帐的根据。 角色是将原始证书中的一般数据转换成会计语言，是原始证书和帐簿之间的中间部分。 习惯上也称为“发票”，通称“发票”，原始证明书的外来原始证明书、外来原始证明书是指公司间发生经济交易时，一家公司必须从另一家公司取得的证明书。 例如，购买公司从销售公司收到的发票、接收公司从支付公司收到的支票、员工出差从交通运输部门收到的各种发票。 原始证明书的自制原始证明书：一次性证明书、领取者： _ _ _ _、用途： _ _ _ _、年月日、证明书编号： _、发行方仓库： _ _、仓库管理发行者领取者、自制原始证明书是指本部门的内部经济业务发生或完成时，本

3、部门的经营部门或人员填写的证明书根据上述手续，分为一次性证明书和累积证明书。 原始证明书的自制原始证明书：累积证明书、材料汇总表、记账证明书：收款证明书(Receipt Voucher )，收款证明书记录资金的征收业务，包括现金收款证明书和银行存款收款证明书。 左上角记录借方帐户，右上角记录银行收款XX号，记账证明书：支付证明书(Payment Voucher )，付款证明书记录资金的支付业务(包括现金支付证明书和银行存款支付证明书)。 左上角是贷方科目，右上角是银行支付XX号，记账证明书：转账证明书(Transfer Voucher )，转账证明书用于记录与资金业务无关的经济业务。 2会计帐

4、户和会计帐户、会计帐户、会计帐户是对会计要素的具体内容进行分类计算的项目。 复式记账的基础帐户分类资产系帐户、负债系帐户、资本系帐户成本系帐户、损益系帐户、会计帐户、定义：由帐户制定、具有一定结构、系统地、连续地、完整地记录各经济业务的帐户。 与会计帐户的差异：会计帐户是结构性的，但会计帐户没有结构性的分类：资产、负债、所有者权益、成本、损益类总分类帐户库存现金、库存商品、应收账款、征税费用等详细分类帐户库存商品-A、库存商品-B应收账款-A公司、应收账款-B公司征税费用-征税费用， 征税费用-征税费用会计帐户的结构： t型帐户、会计帐户的结构：贷款的意义、资产、=、负债、所有者的权益、会计帐

5、户的结构：贷款的意义、资产费用、=负债、实际收入资本收入、负债、实际收入资本利益、借款、贷款、贷款、三复式记账法、复式记账法、意思：每个交易至少两个帐户同时记录在一个(或几个)帐户的借方和另一个(或几个)帐户的贷方必须借的贷款相等，复式记账法、会计分录对每个经济业务，按复式记账请求，又称为贷款账户及其金额的记录、简称分录、记账式。可以明确规定经济业务应填写的帐户的名称、记账方向(借方或贷方)和收款金额。 先借的贷款偏离了，复式记账法、会计分录举了用银行存款购买商品的000元为例。 借方：库存商品8，000信用：银行存款8，000以10，000元信用销售商品。 借款：应收账款10，000贷款：主

6、营业业务收入10，000贷款：主营业业务成本8，000贷款：库存商品8，000，4记账过程，记账过程，原始证明书，记账证明书，经济信息转换为会计信息， 分散的会计信息被分类整理的步骤：分析会计业务对会计方程式的影响并制作会计分录：记账证明书将会计分录过帐到t型帐户试算表中，业务1 :所有者投资，店主华天在便利店投入100万元，存入企业银行帐户。 银行存款(资产)，实收资本(所有者资本)，借款：银行存款100，000贷款：实收资本100，000，银行存款，(1) 100，000，实收资本，(1) 100，000，业务2 :预付租金，便利店预付半年租金12， 000元，银行存款(资产)，预付帐户(

7、资产)，借款：预付帐户12 000信用：银行存款12，000，银行存款，(1) 100，000，预付帐户，(2) 12，000，(2) 12，000，业务3 :购买设备，用银行存款购买设备3 固定资产(资产)，借入：固定资产30，000信用：银行存款30，000，银行存款，(1) 100，000，(2) 12，000 (3) 30，000，(3) 30，000，业务4 :赊购商品，赊购商品借来：库存商品20，000信用：应付账款20，000，库存商品，(4) 20，000，应付账款，(4) 20，000，业务5 :商品购买，银行存款商品12万元，库存商品(资产)，银行存款(资产)，借来：库存商

8、品12，000贷款： 000，库存商品，(2) 12，000 (3) 30，000 (5) 12，000，(4) 20，000 (2) 12，000 (3) 30，000 (5) 12，000 (6) 10，000，(4) 20 000 (4) 20，000，(6) 10，000 (7) 10，000业务8 :销售商品，销售商品，获得22，200元存款，其他100元存款没有收回，银行存款、应收帐款(资产)、主营业业务收入(收入)、借款：银行存款22，200 主营业务收入，8 ) 4，100，(8) 26，300银行存款：(1) 100，000 (8) 22，200，(2) 12，000 (3)

9、 30，000 (5) 12，000 (6) 10，000，业务9 :销售商品，库存商品， 库存商品(资产)、主营业业务成本(费用)、借：主营业业务成本20，600信用：库存商品20，600，主营业业务成本； (9) 20，600，库存商品； (4) 20，000 (5) 12，000，(9) 20，600，业务10 :收回借款，收回负债。 银行存款(资产)，应收款(资产)，借款：银行存款3，500贷款：应收款3，500，银行存款，(1) 100，000 (8) 22，200 (10 ) 3，500，(2) 12，000 (3) 30，000 (5) 12，000 (5)银行存款(资产)，销售

10、费用(费用)，借：销售费用1600信用：银行存款1600，销售费用，(11)1,600，(1) 100，000 (8) 22，200 (10 ) 3，500，(2) 12，000 (3) 30，000 000(11)1 600，资产类帐户：的馀额为借方、银行存款，(1) 100，000 (8) 22，200 (10 ) 3，500，(2) 12，000 (3) 30，000 (5) 12，000 (6) 10，000 (11 ) 000 (9) 20，600，固定资产，(3) 30，000，预付款帐户，(2) 12，000，应收账款，(8，100，(10 ) 3，500，11，400，30，0

11、00，(12，000，(600 )，负债帐户：的(4) 20，000，(6) 10，000 (7) 10，000，10，000，0，所有者权益类帐户，(1) 100，000，100，000，营业收入，(8) 26，300，营业成本，(6) ，1，600，馀额为贷方，馀额为借方，记账过程，馀额试算表是所有帐户的借方发生额和期末馀额资产，费用类帐户：馀额为借方负债，实际收入资本，收入类帐户：馀额为贷方，借方，记账过程：馀额试算表，记账过程：试算表，馀额试算表可以发现的记账错误：借方中681书618贷款差额除以9馀额试算表中无法发现的记账错误：记入遗漏和业务的重新审视； 记账方向完全逆转的帐目弄错了。 授课练习：会计分录和过帐，eTravel旅行服务公司1 .所有者Gillen向公司投入30，000现金