1.西城区2016资产清查培训事务所讲解部分课件

1、,西城区2016年资产清查报表填制培训 李 莎,西城区2016年资产清查报表填制要求,1,西城区2016年资产清查明细表体系,2,资产清查报表编报流程及前期准备,3,资产清查报表填制要点讲解,4,一、西城区2016年资产清查报表填制要求,（一）填报范围 1.填报单位 （1）2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。 （2）执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。,（二）编报要求 1.上述范围内的单位均按照所执行的会计制度进行资产负债表及明细表的填制。 2.涉密单位按照有关保密规定，由

2、本单位组织进行自查。只报送汇总报表及有关汇总数据。 （三）基准日 2015年12月31日。,二、西城区2016年资产清查明细表体系,（一）包含25类33张表格 （不含封面和事业单位基本情况表） （二）表格种类 1.封面，所有填制单位均需填制。 2.表格名称中包含行政事业单位的表格，行政单位、事业单位、社会团体均需填制；,3.表格名称中仅有行政单位的表格，只需行政单位填制； 4.表格名称中仅有事业单位的表格，事业单位、社会团体均需填制。 行政单位：01-03表，05-11表，14表，16表，18-24表共19类27张。（见培训教材P75） 事业单位、社会团体：事业单位基本情况表（未进行事业单位国

3、有产权初始登记的可以不填制该表），01-21表，24-25表共23类31张。,三、编报流程及前期准备,（一）编报流程 资产清查基本数据从新中大资产管理软件导入的，西城区的基础数据提取需要信息化工程师先建立、导入久其软件系统，再提取至北京市2016年行政事业单位资产清查明细表，不能修改，如有错误，修改完善久其软件系统后，重新导入。,1.前期准备：为保证新中大资产管理软件的信息准确、完整，需要对新中大资产管理软件进行完善，6月8日前需要完成此项工作。 2.固定资产和无形资产清查核实 （1）行政事业单位固定资产盘点单（京财清明细09-0表）、行政事业单位无形资产盘点单（京财清明细10-0表）中的相关

4、信息，从新中大资产管理软件中提取。并进行清点、核对。,（2）对固定资产、无形资产进行清理、清查、核对后，填写京财清明细09-1表、09-2表、09-3表、09-4表，京财清明细10-1表。,3.其他资产、负债清查 固定资产、无形资产相关明细表准确无误后，对其他所有资产、负债进行清理、清查、核对后，填制其他明细表。 4.避免重复工作 对于行政单位，在网络版填写北京市行政事业单位资产清查明细表开展资产清查； 对于事业单位，在网络版填写北京市行政事业单位资产清查明细表后，还需按软件操作要求自动取数生成年度检查表或占有登记表。（无需填写年度检查和初始登记工作明细报表）,（二）前期准备 1.关于土地使用

5、权的统一处理。 在固定资产“土地、房屋及构筑物”中核算的土地使用权统一调整至无形资产“土地使用权”分类仍然沿用北京市行政事业单位固定资产分类与代码（北京市2012修订版）的规定：,2.其他“0”价值或名义价值的固定资产 按照盘盈的相关会计制度规定，取得同类或类似“固定资产”的实际成本确定入账价值；没有同类或类似“固定资产”的实际成本，按照同类或类似“固定资产”的市场价格（资产评估机构评估价值）确定入账价值；同类或类似“固定资产”的实际成本或市场价格无法可靠取得，按照名义金额（即人民币1元）入账。,3.新中大资产管理软件完善 （1）固定资产分类的修改、完善。按照北京市行政事业单位固定资产分类与代

6、码（北京市2012修订版）的分类标准和代码进行修改、完善，保证新中大资产管理软件、北京市资产清查明细表、财政部报表及汇总表的准确性。 （2）其他信息的修改、补充、完善。对以前年度审计、产权登记过程中发现的新中大资产管理软件信息错误部分进行修改、完善。 （3）修改新中大资产管理软件信息数量、金额等，使固定资产和无形资产账面数与资产管理系统相一致。,（三） 其他要求 1.对于存在财务会计差错的，应根据有关财务会计制度调整账面数后，如实填报。 2.关于“挂账”的处理。 （1）资金挂账 资金挂账是指行政事业单位在资产清查基准日应当按照损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额。,对于清查出

7、的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则，参照财政部相关规定进行认定。（下午讲解具体处理方式） （2）特殊资金挂账按照以下方式处理： 1）属于按照国家规定组织实施住房制度改革，职工住房账面价值、资产基金（非流动资产基金）应当冲减而未冲减的挂账，在按照国家规定办理房改有关合法手续、移交产权后，按照规定核销。 2）属于对外投资中由于所办企业按照国家要求脱钩等政策性因素造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可在办理资产核实手续时申报核销处理。,四、报表填制要点讲解,（一）要点说明 1.账面价值：填列单位资产清查基准日经核实的决算数据，会计差错调整数据，亦反映在该数据中。 会计差错调整后的价值。会计差错财政不再批复，但是需要事务所在报告中详细描述。 2.待处理财产损溢: 填列单位待处置资产的价值及处置损溢本单元格不需要填写。如期末单位存在待处