第7章会计帐簿案例.ppt

1、第七章会计账簿、其含义和类型、设置、启用、登记和保管、对账和结算，第一节：会计账簿的含义和类型、会计账簿的类别(1)会计账簿按其用途可分为以下四类：序时账簿、1、2、3、4、账簿分类、合并账簿(3)会计账簿按账簿格式分类可分为以下四类：1。三栏账簿2。多列账簿3。数量和金额栏账簿。第一节：会计账簿的意义和类型，但仅适用于价值核算，主要适用于明细分类核算和一般分类核算，一般只适用于有实际金额的明细分类核算。第三，不同基本内容的会计账簿有不同的功能和内容。形式和格式有所不同，但总的来说，会计账簿应具备以下基本内容：第一节，会计账簿的含义和类型；第二节，设置会计账簿的原则；第2节，全面性原则；第2节

2、，实用性原则；第三节，科学性原则；第二节，设置会计账簿；第二节，设置日记账(1)普通日记账普通日记账是指按照会计凭证逐一登记企业所有经济业务的日记账。(二)专刊专刊的格式主要包括三栏和多栏。最常用的是现金簿和存款日记账中的存货。第二节会计账簿的设置第二节会计账簿的设置存款日记账是出纳根据银行存款收付凭证和涉及现金存入银行的现金支付凭证，逐日登记银行存款收付业务的一种账簿。第二节账簿设置注意：存款日记账的设置和账簿格式与存货现金账簿相同。存款日记账的登记方法和要求与库存现金日记账的登记方法和要求基本相同，但对账方法和期末余额的事实不同。总账设置是记录不同类别经济业务的账簿。(一)图书总分类的设置

3、图书总分类是按照总分类科目开户并进行分类登记的账簿。图书总分类主要有两种形式：三栏图书总分类和多栏图书总分类。1.三栏式总账三栏式总账是总账的基本格式。因为总分类账的每个账户有三栏：借方、贷方和余额，所以它被称为三栏总分类账。格式如下表所示：会计科目：第2页。多栏式总账将所有总账科目集中在一个账页上，其账簿格式可分为以下两类。(1)垂直多栏式总账(2)水平多栏式总账。在第二部分，会计账簿一般按时间顺序登记，一般按摘要登记。在第二部分，设置会计账簿。(2)设置图书的详细分类。账簿明细分类是指按照明细分类科目开户并记录经济业务的账簿。明细账的主要格式如下：第二节，账簿的设置；第三节，数量和金额明细

4、账；第二节，会计账簿的设置；第一节三栏式明细账三栏式明细账的格式与三栏式总账的格式基本相同，一般适用于只有价值核算的账户，如应收账款、应付账款、待摊费用、预提费用、银行存款等2.多栏式明细账多栏式明细账一般适用于需要对金额进行进一步分析且只进行价值核算的账户，如制造费用、管理费用、财务费用和主营业务收入明细账等。多栏式明细账的格式如下表所示：对于上表的多栏式明细账，资产账户的借方余额和借方金额用蓝色表示，另一方向的权益账户的贷方余额和贷方金额用红字表示。制造费用明细账，页面，第2节核算账簿设置，第2、3节核算账簿设置。数量-金额明细账数量-金额明细账的账页不仅可以反映金额的变化，还可以设置数量

5、、单价等栏目。一般适用于实物量核算的账户，如原材料、存货等账户的明细分类核算。其格式如下：原材料明细账，明细账：页，第2节核算账簿设置，第2节核算账簿设置，第4。与多币种明细账相关的明细账既要反映外币金额，也要反映记账本位币金额，还要反映两者之间的换算汇率。该科目称为多币种明细账，其格式如下：多币种明细账。在第二部分，以会计账簿的设置为例，为了全面反映和监督从付款到收款的全过程，采购明细账一般采用“横向登记簿”的格式。第三节会计账簿的启用、登记和保管，第三节会计账簿的启用、登记和保管，标题页的正确填写，会计目录的编制，新会计年度新会计账簿的使用，会计账簿的启用，第二节。会计账簿登记(1)簿记规

6、则1。使用蓝色和黑色墨水2。进行连续注册3。指示张贴第4页。执行每日结算和每月结算。正确更正错误的帐户。只写第7行的一半。进行前一笔交易。注：各账户页面注册完成后，将本月初开始的账户页面最后一行添加并填写至笔业务。同时，在下一个账户页的第一行登记从上一页转入的借方和贷方的总额和余额，并在汇总栏中注明“上一页”字样。(2)平行记录法，第3节：会计账簿的启用、登记和保管，1。同步注册2。同向注册3。等量注册。所谓平行记账法，是指每一项经济业务都应根据会计凭证记入总账，同时明细记录应记入明细账。平行记录法包括以下三个要点：(3)水平配准法“水平配准”有一种特殊的格式，既不是三列也不是多列。它在同一行

7、的不同列中登记几个连续的、相互关联的经济业务，以反映经济业务的实际过程，因此被称为“横向登记”。第三节：账簿的启用、登记和保管，第三节：错账的更正(1)错账查找是指在发现错账后，找出错账的具体位置、情况和原因，以便进行更正。有几种方法可以找到错误的账户。第三部分是会计账簿的启用、登记和保管。1.差异法2。尾数方法3。一半方法4。除以9。(二)错账更正的具体情况不同，更正方法也不同。通常，有以下校正方法。第3节，会计账簿的启用、登记和保管，1。字符串被更正，2。红线校正也称为红线校正，适用于会计凭证无错，但账簿中记录的文字或数字有误的情况。红字的正确方法是在发现错账后，用红字制作相同的会计凭证，

8、从而核销原错账；同时，准备一张正确的蓝色凭证，根据凭证可以过账。注：在会计中，红字有特定的含义，一般指减少、注销、相反或负数。红字更正法适用于记账凭证有错误，且账簿记录因记账凭证错误也有错误的情况。具体来说，红字的更正一般可用于以下两种情况。第三部分是会计账簿的启用、登记和保管。(1)会计凭证中的分录有误，导致入账时错账。(二)会计凭证中的会计分录正确，方向正确，但金额大于正确金额，会计账簿已按此凭证登记。【例】某厂从外地采购了一批原材料，价格为1000元，但货款未付，会计分录有误：第三节，账簿的启用、登记和保管；三、补充登记办法；借方：材料采购100贷款：应付账款100。根据会计凭证进行过账

9、后，如果发现会计分录的其他部分正确，只有金额错误，并且记录的金额小于应计金额，在这种情况下，可以使用补充登记法进行更正。上述会计分录中记录的科目和方向没有错，只是1000元被误认为100元，遗漏了900元。发现此错误后，准备一张金额为900元的记账凭证，其他部分与原始记账凭证相同，并注明“更正号”。汇总列中的“凭证错误”。会计分录是：然后根据它输入账户，这样900元少记录就加到账簿里，错误就纠正了。第三节：账簿的启用、登记和保管：900笔物资采购贷款：900笔应付账款；4.会计账簿的更换和保管(1)会计账簿的更换1。会计账簿的年度更换。连续使用卡账户(2)保管会计账簿；第三节：会计账簿的启用、

10、登记和保管；注：总分类账、日记帐和大部分明细分类账1。对账(1)核对账目和凭证(2)核对账目和账目(3)核对账目和事实(1)。清算现金2，检查存款3，检查实物4，检查交易，第4节对账和结算，第4节对账和结算，第2节。关闭(1)关闭的含义(2)关闭前检查(3)关闭方法。当你有会计凭证时，为什么要设置账簿？2.会计账簿的功能是什么？如何对会计账簿进行分类？3.企业应如何设置账簿？4.日记账、分类账和参考账户有什么区别？每个人的角色是什么？5.活页账户和订阅账户的特点是什么？卡账户适用于哪些会计对象？6.什么是特刊？为什么要设立专门的期刊？7.明细分类账的格式是什么？适用范围是什么？8.登记账簿的规则是什么？9.有什么方法可以纠正错误的帐户？每种情况都适用于哪些情况？如何使用这些纠错方法？10.在更换和保存账簿时，我们应该注意哪些问题？11.什么是和解？应从哪些方面进行协调？12.什么是结帐，应该如何进行？当人们有了知识，他们就会有各种各样的分析能力和辨别是非