税法与纳税会计第十一章课件

1、第十一章纳税综合培训，一，培训资料一，企业基本情况(一)企业概况2地址：北京市长安街888号3法定代表人：王平4注册资本： 380万汪华34% 6经营范围和产品：电加热器、电风扇的制造销售。 7生产组织：一个基本生产车间，一个辅助车间，机械修理车间为基本生产车间和管理部门提供修理服务。 1、学习交流PPT，8其他(1)开户银行和户号：(基本户)工行北京长安里分店户号881002北京市五湖电器公司财务专用印鉴(2)银行备用印鉴： (3)税务登记号： 1154 (4)印刷纸、印刷纸、印刷纸、剪切印刷纸贴在帐本的首页孙立：财务部长，刘浩：负责出纳计算的张晶：负责工资计算，李涛：负责资产物资计算，吴静

2、：负责交易计算，张琴：负责收入、期间费用和利润计算，吴江：负责成本计算，赵莉：负责总会计报告计算，宋文：负责资金业务计算，韩江：公司税务业务计算学习北京市五湖电器公司财务专用印鉴、刘浩出纳印鉴、2、交流PPT，(2)主要涉税资料1会计制度：新企业会计准则2执行库存收发计算：注意：计算各库存的实际成本时，必须首先计算期末加权平均单价(小数四舍五入，保留2位)，各库存的实际(1)材料的收发采用实际成本计算，根据材料的检验检验入库证明书，一件一件地制作记账证明书，进行材料的购买计算。 月末根据通常的材料发行证明书汇总制作“材料发行汇总表”，在此基础上制作记账证明书，集中进行材料发行的计算。 (月末一

3、次加权平均法)。 (2)收发低价格消耗品采用实际成本计算，采用一次折旧法。 (3)库存商品的收发采用实际的成本计算，3、学习通信PPT，月末根据通常的“产品完成到货发票”记录，汇总制作“库存商品入库汇总表”，根据产品成本计算要求计算结转完成产品的成本。 月末根据平日商品销售出库的记录，汇总制作“主营业业务成本计算表”，使用加权平均法计算并结转产品销售成本。 (4)库存明细表(材料、低消耗品、库存商品)通常必须根据库存的收发证明书，计算材料、低消耗品、库存商品的收发库存数量。 3成本费用计算(1)基本生产成本产品成本计算采用品种法，按产品种类设定成本明细。 成本项目设有“直接材料”、“直接劳务”

4、、“间接费用”三栏，购买生产用动力费(生产产品的消费水、电)编入“直接材料”项目。 (2)辅助生产成本辅助生产现场产生的各种直接成本和间接成本直接收集到“生产成本辅助生产成本”帐户中，而该间接成本不收集到“间接成本”帐户中。 在每个辅助生产现场设置多列式明细帐户。 辅助生产费用的分配采用直接分配法，月底将辅助生产现场的费用直接分配给辅助生产现场以外的各受益部门。 4、学习交流PPT，辅助生产费用分配标准：修理工时。 (3)制造费用在每个基本生产现场设置多列式的明细帐户。 分配标准：生产工时(4)其他有关费用员工福利费：按工资总额的14%计入。 工会经费：按工资总额的2%计入。 员工教育经费：按

5、工资总额的1.5%计入。 养老保险：企业负担部分按规定的计入基数(本公司共计27名员工，假设2006年广州市月社会保险缴纳平均工资为2857.78元，企业的计入基数为76140元)的12%计入，个人按公司规定的个人计入基数和8%的比例计入。 失业保险：企业负担部分按规定产量77160元的1%计入，个人按单位规定的个人基数和1%的比例计入。医疗保险：企业负担部分按规定产量77160元的2%计入，个人按单位规定的个人基数和2%的比例计入。 工伤保险：企业负担部分按规定计入标准77160元的1.5%计入。 生产保险：企业负担部分按规定产量77160元的1.5%计入。 5、交流PPT、4固定资产计算固

6、定资产分为房屋和建筑物、机械设备、运输设备、其他设备4种，采用平均年限法(综合)计算折旧。 5长期股票投资计算(1)被投资企业名称：北京金华制造有限公司，注册资本10000万元，所得税25%，投资额100万元，占被投资企业注册资本的8%，按成本法计算。 6资产减值计算(1)注销损失计算：设立“注销准备”帐户，采用应收款馀额百分比法，百分比计入10%。 (2)库存减值计算：设置“库存减值准备”帐户，计算成本和可交换净利润中的哪个低。 (3)短期投资减值计算：设立“短期投资减值准备”账户，用成本还是市价低的方法计算。 7税负计算： (1)增值税率17% (一般纳税人)。 购买材料的运费中，可以用运

7、输发票扣除收入税额的7%。 (2)营业税是5%。 (3)城市维持建设税率为7%。 (4)教育费的附加率为3%。 (五)所得税税率25%。 学习交流PPT，8利润分配计算(1)以税后利润的10%提取法定盈馀公积。 (2)以税后利润的5%提取法定公益金。 (三)向投资者分配利益。 (按年末能分配利润的60%分配利润给投资者) 9其他(1)利润总额的计算和结转，采用“表决完成法”(年末结转) (2)会计处理程序，采用计费证明书计算形式(注：手动工作采用帐户汇总表形式，每月上旬(1日10日)，中旬(1120日) ) 下旬(21日31日)定期统计，根据注册总分类帐) (3)收费证明书采用共同的收费证明书

8、形式，按顺序编号。 7、学交流PPT、8、学交流PPT、9、学交流PPPT、10、学交流PPPT、11、学交流PPPT、2:6日向江苏昆山公司购买银行票据、手续费21元、12、学交流PPPT、13、学交流PPPT、3:6日运往企业验收入库，在增值税专用发票上注明货款共计500000元，增值税税额85000元，同时在对方铁路运输发票上领取1000元。 银行票据多馀退款，14，学交流PPT，15，学交流PPT，16，学交流PPT，17，学交流PPPT，18，学交流PPPT，19，学交流PPT，4:6日支付购买合同的印花税2000元，印花税滞纳金和罚款200元学习交流pppt5: 6日汇款到社会保险

9、事务所支付员工社会保险费111000元，住宅公积金21000元，工会经费6000元，个人所得税5760元，21元，学习交流PPT，22，学习交流PPT，23，学习交流PPT，6:9日汇款24、学习交流PPT，25学习交流PPT，7:9从北京红剑文化用品公司，用现金1000元买办公用品，26，学习交流PPPT，27，学习交流PPT，8:9从北京云民纸箱厂，买纸箱800个，单价8.5元，增值税88 开工行转账支票支付购买货款。 28、学交流PPT、29、学交流PPT、30、学交流PPPT、31、学交流PPPT，9:11日，向武汉海宏有限责任公司信用销售电风扇1100件，单价500元，增值税9350

10、0元，商品已发行，发票已发行32、学交流PPT，33、学交流PPPT，10:13日，向武汉九头鸟公司销售一批电风扇，价款10000元，增值税17000元，收到该公司30天的商业应收票据。34、交流PPT，35、交流PPPT，36、交流PPPT，11:16日，向江苏泰和公司销售电风扇，收到货款600000元，增值税102000元，对方发行的银行票据，送到存储银行。37、学交流PS、38、学交流PS、39、学交流PS、40、学交流PS、41、学交流PS、12:16日，将公司偶像海尔KFRD-50LW2P机柜空调销售给北京静安公司，成本为4000 42、学习交流PS，43、学习交流PS，13:16日

11、，盘点辅助资料出现赤字，调查原因。 30日，检验的辅料损失由保管员李瑛赔偿40元，其馀正常消耗。 44、学习交流PS，45、学习交流PS，14:16日在北京证券交易所今年为了短期利益购买0065家债券，领取6130.74元，其帐簿馀额为购买成本6000元。 46、学习交流PS，15:16日从中国工商银行获得期限为9个月、月利率为7的借款200000元，计入企业一般存款帐户，公司董事会决议公司于2008年5月30日召开董事会会议，公司管理层出席了会议。 经过出席会议理事的审议，公司批准了关于向中国工商银行北京长安里分店申请流动资金借款的议案。 向长安里分店申请20万元借款，决定用于公司生产经营，

12、期限为9个月。 北京市中环电器公司董事会于28年5月30日、47日学交流PPT，48日学交流PPT，十六： 17日，上个月购买的a原材料的b原材料到达验收入库，a原材料200台，单价500元，b原材料1500台，单价1000元。 学习交流PS，17:17出现黄金支票，提取现金。 50、学习交流PS，18:17日，将所持银行承兑票据背书转让给山东飞龙集团，材料费达到117000元。 学习王平、51、交流PS，19:17日，公司采购员李明经领导批准，计划到西安出差，差旅费1500元。 52、学习交流PPT，20:17日，在基本现场领取资料，53，学习交流PPPT，21:18日领取北京华大公司转账支

13、票50000元，偿还前偿还借款，当天存入银行，54，学习交流PPPT，22:18日，转账支票学习55、交流PPT、56、交流PPPT，23:18日汇款上月支付增值税200650元、城建税14045.5元和附加教育费6019.5元。 57、学交流PS、58、学交流PS、24:18日结算本月业务接待费8000元，开具转账支票。 学习交流PS，60，交流PS，25:18日开转账支票支付财产保险1080元。 学习交流PS，62，交流PS，26:19，以现金800元结算研修费。 63、学习交流PS、64、学习交流PS、27:19日通过董事会批准，将无法支付的应付帐款变为营业外收入、65、学习交流PS、2

14、8:19日领取辅助资料。 学习了66、交流PS、67、交流PS、68、交流S，29:19日李明结算了出差费1500元。 学习69、交流PS、70、交流PS，30:19用转账支票支付电话费1632元。 71、学习交流PPT，72、学习交流PPPT，31:19日，持有的南宁大发公司发行的银行承兑票据到期，学习票价160000元，73，交流PPPT，32:20日被银行委托支付水电费。 74、学习交流PPT、75、学习交流PPT、76、学习交流PPPT、77、学习交流PPPT、33:20日支付转账支票、78、学习交流PPPT、79、学习交流PPPT、34:20日销售资料、银行的80、学交流PPT、81

15、、学交流PPT、82、学交流PPT、83、学交流PPT、84、学交流PPT、35:20日发行信用证、支付预付款、85、学交流PPT、36 :本季度银行利率265元、86、交流PPT 学习87、交流PPT、88、交流PPT，38:23日收到的商业承兑票据打折。 打折申请书工行长安里分店：本公司于2009年6月10日与兰州黄羊有限公司签订了NO.0022745号的供托合同。2009年6月10日双方协商以商业承兑票据方式结算，2009年6月11日兰州黄羊有限公司开设(或背书转让)本公司商业承兑票据，金额为人民币(大写) 1张，拾壹万七仟元整。 目前，我公司由于流动资金紧张，需要发展业务，特别是向贵公

16、司申请商业汇票折扣。 汇票的基本要素：汇票编号： AA/01 00235834承兑协议编号：本公司郑重承诺，本汇票的真伪或对方银行因各种原因拒付而给贵公司造成的所有经济损失，由本公司全部承担赔偿责任。 公司名称：北京市五湖电器公司法人代表签名：王平于2009年6月23日，89日，学习交流PS，90日，交流PS，39:24日，管理者发现上个月购买的a原材料被盗52.5公斤，金额31500元(包括分配的运输费用4650元)。 学习91、交流PPT，92、交流PPT，40:24日购买轿车，取得轿车关税税率25%，消费税税率9%，关税105113.25元，增值税98182.71元，消费税51979.0

17、8元，纳税证明，支付车辆购买税57754.53元。 93、学交流PS、94、学交流PS、95、学交流PS、41:24在银行保管100元45张、50元4张、10元12张、5元36张现金。 学习96、交流PPT，42:24库存现金盘点，盘盈900元。 97、学习沟通PS，43:25开支票支付工程预付款。 学习98、交流PPT、99、交流PPPT，44:25开支票支付广告费。 学习100、交流PPT、101、交流PPPT，45:30日计入水费、电费、工资、福利费，计入固定资产折旧。102、交流PPT、103、交流PPT、104、交流PPT、105、交流PPT、106、交流PPT、107、交流PPT、108、交流PPPT、46 :分配制造费用，计算完成产品成本。 109、学习交流PPT、110、学习交流PPT、111、学习交流PPT、112、学习交流PPPT、113、学