第二章 支付结算法律制度.ppt

1、第二章 支付结算法律制度,一、支付结算概述 二、现金管理 三、银行结算账户 三、票据结算方式,考试大纲第一节 概 述,一、支付结算的概念和特征 (一)支付结算的概念 (二)支付结算的特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务; 2.支付结算是一种要式行为; 3.支付结算的发生取决于委托人的意志; 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制; 5.支付结算必须依法进行。,二、支付结算的基本原则,(一)恪守信用，履约付款 (二)谁的钱进谁的账，由谁支配 (三)银行不垫款 三、支付结算的主要支付工具

2、 (一)汇票 (二)本票 (三)支票 (四)信用卡 (五)汇兑 (六)托收承付 (七)委托收款,四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求,(一)单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户 (二)单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 (三)填写票据和结算凭证的基本要求 (四)填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 (五)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造,一、支付结算概述,一、支付结算的概念、 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使

3、用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2、银行（包括信用合作社）、单位和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。,3、支付结算的法律特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构（银行）或其他机构（未批准不行）进行，法律规定除外。 （2）是一种要式行为按中人行统一规定印制的票据凭证统一规定的结算凭证，否则票据无效、凭证不予受理 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志：除法律规定外，银行不得为任何单位或个人查询账号情况，银行不得为任何单位或个人冻结、扣款、不得停止单位、个人的存款正常支付

4、 （4）实行统一管理和分级管理相合的原则 （5）依法进行,支付结算法的作用P53 支付结算法的任务P54（4条）,二、支付结算原则 （1）恪守信用、履约付款； （2）谁的钱进谁的账，由谁支配； （3）银行不垫付。,三、办理支付结算的基本要求p64,1、单位、个人和银行应当按规定开立、使用账户(足够的资金保证支付） 2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 3、 填写票据和结算凭证应当规范。 （1）要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。 （2）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，结算凭

5、证银行不予受理,4、票据和结算凭证止的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 （1）伪造改变签章行为 变造改变签章以外行为 （2）票据无效出票金额 P67 出票日期 收款人的名称的更改 大小写不一致,（3）签章 签名 签章 盖章 签名加盖章 银行盖章 （4）签章：单位的公章或财务专用章， （发票专用章不行） 法定代表人或授权代表人的签章,三、填写票据和结算凭证的基本要求,1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如金额数字书写中用繁体字，也应受理。 2、中文大写金额数字 (1) 到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字； （2）到“角”为止的，在“角”之后可以不写

6、“整”（或“正”）字。 （3）大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样.不得留有空白,4、小写为“0”时的大写 （1）中间有“0”时，写 “零”； （2）中间连续几个“0”时，只写 一个“零”； （3）万位或元位是“0”时，或中间连续几个“0”时，万位或元位是“0”时，但千位、角位不是“0”时，可以只写 一个“零”，也可不写。 ￥2560.23人民币贰仟伍佰陆拾元贰角叁分 人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角叁分 ￥302000.55人民币叁拾万贰仟元零伍角伍分 人民币叁拾万零贰仟元伍角伍分 （4）角位是“0”时，分位不是“0”时，在元后写

7、“零” ￥78401.09人民币柒万捌仟肆佰零壹元零玖分 ￥937.06人民币玖佰叁拾柒元零陆分,4、票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 月1、2、10 日19、10、20、30 前面加零 日1119 前加壹,一、单选题 1、关于票据下列说法错误的是（）。 A中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后应写“整”字 B、中文大写数字金额前应标明“人民币” C、中文大写金额数字应用正楷或行书填写 D、阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清,2、 根据支付结算办法的规定，签发

8、票据时，可以更改的项目是（ ） A 、出票日期 B 、收款人名称 C 、票据金额 D、 用途 3. 在填写票据的出票日期时，下列各项中，将10月20日填写正确的是（ ）。 A 、拾月貮拾日 B 、零拾月零貮拾日 C 、壹拾月貮拾日 D 、零壹拾月零貮拾日,4、某出票人于2005年1月19日签发一张现金支票，对该支票“出票日期”的填写符合规定的是（ ） A.壹月拾玖日 B.零壹月壹拾玖日 C.零壹月零壹拾玖日 D.零壹月拾玖日 5、票据和结算凭证上中文大写金额数到（）为止的后面，必须写“整”字 A.元 B.角 C.分 D.元或角,6、填写票据金额时，如￥20050.37，其中文大写应写成（ ）

9、A 贰万零伍拾元叁角柒分整 B 人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分 C 人民币贰万零伍拾元叁角柒分整 D 人民币贰万零伍拾元零叁角柒分 7、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.中文大写金额数字书写中使用了繁体字C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”D.将￥6 007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角,二多选题 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用( )等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 A、票据 B、银行卡 C、汇兑 D、托收承付 2、根据规定，支付结算的主体包括（） A.银行B.城市信用合作社 C.农村信

10、用合作社 D.单位(含个体工商户)和个人,2、支付结算必须遵守的原则是（ ）。 A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.保证资产增值 D.银行不垫款,3.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。 A. 票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B. 票据的中文大写金额数字前应标明人民币字样 C. 票据的出票日期应使用小写填写 D. 票据中的中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字,4.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。 更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C. 中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票 D.使用的签章与预留银行签

11、章不符的票据 5、根据支付结算办法的规定，下列各项中符合支付结算基本要求的有（）。 A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户 C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改,三、判断题 1、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名。 （ ） 2、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制

12、的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（） 3、票据的出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失，出票人自行负责,4、“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则是指对存款人的资金，在任何情况下，必须由其自由支配，银行不代扣款项（） 5、票据上有伪造、变造签章的，不影响票据其他当事人真实签章的效力（） 6、单位、个人和银行办理支付结算时，必须使用人行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 7单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按各商业银行印制的票据凭证和结算凭证。（） 8. 银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，

13、不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ）,考试大纲第二节 现金管理,一、开户单位使用现金的范围 二、现金使用的限额 三、现金收支的基本要求 四、建立健全现金核算与内部控制,第二节 现金管理,一、开户单位使用现金的范围P67 1、职工工资、津贴 2、结算起点1000元以下的零星支出 3、差旅费 4、向个人收购农副产品 结算起点为1000元 超过范围和限额部分支票、本票支付,二、现金使用的限额,（一）限额管理、核定原则和方法 1、库存现金限额：日常零星开支、留存的最高数额 2、核定原则：实际需要和距离 （1）35天零星开支量 （2）5天、15天 商业企业的零售部门找零备用金不包括在单位库存现金的限

14、额内 3、一个单位只能在一家银行开设现金结算户,（二）库存现金限额办理 一般每年核定一次 （三）坐支 1、坐支：单位从本单位现金收入中直接用于支付的现金 2、开户单位支付的现金可以从限额库存中支付或从开户行提取，不得擅自坐支,三、现金收支的基本要求,（一）现金收入业务的办理要求 1、单位现金收入的主要来源P69 2、现金提取：现金支票 开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章 3、现金收款凭证复核 （1）错误退回 （2）附件自然张数 4、现金收入业务的处理程序,（二）现金支出业务的办理要求,1、现金支出的用途P71 2、现金送存 3、现金付款凭证复核 4、现金支出业务的处理程序 5、

15、大额现金支付登记备案制度,四、建立健全现金核算与内部控制,（一）钱账分管 1、非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务 2、出纳人员不得兼管事项 （二）现金收支授权批准制度P73 （三）日清月结 （四）现金清查制度是否长款、有无白条抵库、私借公款、挪用公款 （五）现金管理制度P74（多选）,3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准保留账外公款。 4.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。 7.库存现金的其他内部牵制制度（1）签发收据和发票应与收取现金的职责分开。即开票与收款应由两人分工办理。（4）现金支票和银行印鉴必须有两人分别保管。（5）定期或不定期进行出纳岗

16、位轮换。,1. 单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（ 单 ）送存银行。 A.5日 B.当日 C.次日 D.3日 2. 支付结算作为一种法律行为，下列不属于支付结算特征的是（ ）。 A.支付结算是一种要式行为 B.支付结算不需要通过中国人民银行金融机构的批准 C.支付结算的发生取决于委托人的意志 D.支付结算必须依法进行,考试大纲第三节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念 二、银行结算账户的分类 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 (一)一个基本账户原则 (二)自主选择银行开立银行结算账户原则 (三)守法合规原则 (四)存款信息保密原则,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,(一)银行

17、结算账户的开立 (二)银行结算账户的变更 (三)银行结算账户的撤销 五、基本存款账户 (一)基本存款账户使用范围 (二)基本存款账户开户要求 (三)开立基本存款账户的程序,六、一般存款账户,(一)一般存款账户的使用范围 (二)一般存款账户的开户要求 (三)开立一般存款账户的程序 七、专用存款账户 (一)专用存款账户的使用范围 (二)专用存款账户开户要求 (三)开立专用存款账户的程序,八、临时存款账户,(一)临时存款账户的使用范围 (二)临时存款账户开户要求 (三)开立临时存款账户的程序 (四)临时存款账户使用中应注意的问题 九、个人银行结算账户 (一)个人银行结算账户使用范围 (二)个人银行结

18、算账户开户要求 (三)开立个人银行结算账户的程序 (四)个人银行结算账户使用中应注意的问题,十、异地银行结算账户,(一)异地银行结算账户使用范围 (二)异地银行结算账户开户要求 (三)开立异地银行结算账户的程序 十一、银行结算账户的管理 (一)中国人民银行的管理 (二)银行的管理 (三)存款人的管理,十二、违反银行账户结算管理制度的罚则 (一)存款人违反账户管理制度的处罚 (二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚,第二节 银行结算账户,一、银行结算账户概念 是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 (1)人民币业务 外币存款业务国家外汇管理局的规定 人民币业银行结算账

19、户中人行 （2）资金收付结算 银行结算账户办理资金收付结算 储蓄账户不具有办理资金收付功能 （3）活期存款账户 单位定期存款账户不具有结算功能,二、银行结算账户种类,（1）银行结算账户按用途不同：基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户,（2）核准制（人行） 基本存款账户 临时存款账户 （注册验资临时存款账户不需核准） 预算单位开立专用存款账户 （财政部审批） 预算单位零余额账户按专用存款管理,备案制 一般存款账户 其他专用存款账户 个人银行结算账户,（3）银行结算账户按存款人不同： 单位银行结算账户（含个体工商户 ） 个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳

20、入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户（含个人的借记卡、信用卡） 个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 邮政储蓄机构办理银行卡开立账户纳入个人个人银行结算账户管理,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则,(一)一个基本账户原则 只能在银银行开立一个基本存款的账户 (二)自主选择银行开立银行结算账户原则（法律规定除外） (三)守法合规原则 (四)存款信息保密原则（法律规定除外）,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）开立 1、开立个人银行结算账户时，申请开立使用支票、信用卡时需要存款人预留签名或名章，必须由本人亲自办理。

21、2、人行核准4个账户 时间2日 （1）基本存款 （2）临时存款 （3）预算单位专用存款 （4）QFII合格的境外机构投资者的简称，,3、备案3个账户 时间5日、3日P79 （1）一般存款账户 （2）其他专用存款账户 （3）个人银行结算账户 4、自正式开立之日起3个工作日后方可办理业务 正式开立之日： 核准类人行支行核准日期 非核准类存款人办理开户手续的日期,5、预留签章（存取人为单位的） （1）单位的公章或财务专用章， （发票专用章不行） （2）法定代表人或授权代表人的签名或签章 6、存款人的名称P81 开户证明文件上存款人名称、预留银行中公章或财务专用章应当一致 （1）因注册验资开立的临时存

22、款账户通知书 （2）简称 （3）没有字号的个体工商户,（二）变更存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。 5日、2日 （三）撤销 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的 （2）注销、被吊销营业执照的 （3）因迁址需要变更开户银行的 （4）其他原因 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户 已开户1年，未发生任何业务的账户30日逾期视同自愿销户,五、基本存款账户 1、基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。 2、一个单位只能选择一家银行一个营业机构开

23、立一个基本存款账户 3、使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。,4、开户要求个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（P82） 5.需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。 6、程序 申请审查核准（人行2日内）,根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（ 单 ）。 A.单位附属独立核算的食堂 B.外国驻华机构 C.个人独资企业 D.自然人,六、一般存款账户 1、一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行开立的银行结算账户。 （不能在同一营业机构，没有数量限制） 2、使用范围 ：一般存

24、款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 范围：借款转存 借款归还 现金缴存 不得办理现金支取,存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。 开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准 5、程序 申请审查备案（5日内）,七、专用存款账户 1、专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 2、使用范围：

25、 基本建设资金、 更新改造资金 财政预算外资金、 粮、棉、油收购资金 证券交易结算资金、 期货交易保证金 信托基金、 住房基金 社会保障基金、 收入汇缴资金 单位银行卡备用金由基本存款账户转入，不得办理现金收付业务 3、基建、更新、政策性房地产开发资金等不得支取现金,八、临时存款账户 1、临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 2、使用范围 （1）设立临时机构驻在地主管部门批文 (2)异地临时经营活动营业执照正本、基本存款账户开户登记证 （3）注册验资 注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 （4）境外机构（含港澳台）在

26、境内从事经营活动,3、注意 （1）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 （2）临时存款账户支取现金，按国家现金管理规定办理 （3）临时存款账户有效期最长不得超过2年。,九、个人银行结算账户 自然人因投资、消费、结算而开立的可办理支付结算业务的存款账户 1、账户三大功能：活期储蓄、普通转账. 2、开户条件：使用支票、信用卡，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡 4、每笔超过5万元，要提供付款依据 5、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 6、备案：5日内,十、异地银行结算账户 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： 1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域

27、（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的； 2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； 3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； 4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； 5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的,十一、银行结算账户的管理 (一)中国人民银行的管理 核准账户 (二)银行的管理 1、开户行：银行结算账户管理档案的保管期为账户撤销后10年 2、实行年检制度 (三)存款人的管理,十二、违反银行账户结算管理制度的罚则 (一)存款人违反账户管理制度的处罚 1、开立、证明文件、撤销违反规定 经营性质 警告 13万元罚款 2

28、、款项转入、支取现金、逃避债务、出借出租违反规定 经营性质 警告 0.53万元罚款 3、法定代表人、主要负责人、存款人地址等变更 警告 1000元罚款 (二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚 多头开立账户 警告 530万元罚款,存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（ 多 ）。 A.非经营性的存款人，处以1000元的罚款 B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款 C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款 D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任,一、单选题 1、存款人办理日常转账结算和现金收付包括工资、奖金等现金支

29、取的账户为( )账户。 A、专用存款 B、临时存款 C、基本存款 D、一般存款 2、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。 A、一般存款账户B、基本存款账户 C、专用存款账户D、临时存款账户,3自正式开立之日起( )个工作日后方可办理业务 A、3 B、5 C、7D、10 4、存款人办理借款转存、借款归还和其他结算资金收付业务时，可申请开立（） A、基本存款帐户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 5、存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）A.基本存款账户B.临时存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立

30、临时存款账户,6. 存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被吊销营业执照的，应于（ ）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 A.2 B.3 C.5 D.7,二、多选题 1、银行结算账户一般分为（ ） A、基本存款帐户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 2、存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的,3、根据人民银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ ）

31、A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法定代表人被撤销 D、.因迁址需要变更开户银行 4、基本存款账户是存款人的主要账户，该账户主要办理存款人（）。 A、日常经营活动的资金支付B、工资支取 C、资金支取 D、现金存取,5、基本存款账户是指存款人因办理（）需要而开立的银行结算账户。 A、借款转存B、特定用途的资金 C、日常转账D、现金收付 6、下列银行账户中，可以办理现金支付的有( )。 A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、基本存款账户 D、专用存款账户,7、一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（ ）。A.借款归还 B.党、团、工会经费等的现金支取C.借款

32、转存D.现金支取 8、（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.清算证券交易结算资金,9、下列有关银行账户的表述中，正确的有（ ）。 A、现金缴存可以通过一般存款账户办理 B、现金支取可以通过一般存款账户办理 C、注册验资可以申请开立临时存款账户 D、注册验资可以申请开立专用存款账户 10、（）可以申请开立临时存款账户。 A、有特殊用途的资金B、异地临时经营活动 C、注册验资 D、设立临时机构 11、在以下情况下，存款人可以开立临时存款账户（ ）。 A设立临时机构 B异地临时经营 C注册验资 D基本建设基金,12、存款人只能办理现金缴存，但

33、不得办理现金支取的账户是（ ）。 A一般存款账户 B专用存款账户 C基本存款账户 D临时存款账户 13、在以下情况下，存款人可以开立专用存款账户（ ）。 A财政预算资金B粮棉油收购资金 C注册验资资金 D社会保障基金,14.下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。 A. 银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户 B. 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C. 存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D. 存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取,三、判断题 1、一个单位只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般

34、存款账户不得办理现金支付。（） 2、存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 （） 3、一般存款账户可以办理现金收付。（） 4、临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。其有效期最长不得超过一年。（）,5、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同和其基本存款账户开户登记证（） 6.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户也可以办理现金存取业务，办理转账结算。 7、企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。,考试大纲第四节 票据结

35、算方式,一、票据的概念和种类 (一)票据的概念 (二)票据的种类,二、支票,(一)支票的概念 (二)支票的种类 (三)支票的出票 (四)支票的付款 (五)支票的办理要求,三、商业汇票,(一)商业汇票的概念和种类 (二)商业汇票的出票 (三)商业汇票的承兑 (四)商业汇票的付款 (五)商业汇票的背书 (六)商业汇票的保证,四、信用卡,(一)信用卡的概念和种类 (二)信用卡的申领与销户 (三)信用卡的资金来源 (四)信用卡使用的主要规定 五、汇兑 (一)汇兑的概念和分类 (二)办理汇兑的程序 (三)汇兑的撤销和退汇,第四节 票据结算方式,一、票据概述 （一）概念：票据是由出票人签发的、约定自己或者

36、委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 （二）种类：在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。,（三）票据的功能 1、支付功能 2、汇兑功能 3、信用功能 4、结算功能 5、融资功能票据贴现 （四）票据的特点P98 （五）票据的权利请求权 1、付款请求权主要权利（第一次、持票人向付款人要求权） 2、追索权从票据权利（第二次、持票人向付款人以外的债务人要求权）,（六）票据的记载事项 1、绝对记载事项 （1）票据的种类 （2）票据的金额大小写两者必须一致，否则无效 （3）票据的收款人 （4）年月日出票日期 其中（2）（3）（4）不得更改，更改的票据无

37、效 2、相对记载事项付款地、出票地 3、非法定记载事项（任意记载事项）,一、单选题 1、票据不包括（ ）。 A.股票 B.支票 C.银行本票 D.银行汇票 2、（ ）不属于票据法规定的票据。 A本票 B支票 C汇票 D发票 3. 根据我国票据法规定，汇票的绝对记载事项是（ ）。 A.付款地 B.出票地 C.付款日期 D.出票人签章,二、支票,（一）概念 1、支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、支票的使用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 2007、7、8，人行宣布支票国内通用 3、支票的当事人

38、出票人、付款人、收款人 4、特点：付款人为银行或其他金融机构；见票即付,（二）种类： 支票分为 现金支票提现不能转账 转账支票转账不能提现 普通支票可转账也可提现 划线支票 转账 （三）出票 1、出票人开立，可使用支票存款账户的单位和个人 2、支票的付款人出票人的开户行 3、支票的付款地付款人的所在地,4、支票记载事项 签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。 5、可授权补记：支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。 6、支票在其票据交换域内可背书转让，用于支取现金的支票不能背书转让,（四

39、）支票的提示付款期限自出票日起10日。 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。 （五）签发支票要求 1、使用碳素墨水或墨汁书写 2、出票人不得签发空头支票、 3、不得签发与预留银行签章不符的支票 4、不得签发支付密码错误的支票 7、法律责任：出票人签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票或签发支付密码错误的支票 （1）银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款 （2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。,兑付支票的要求P101 （1）（4） （六）现金支票填制要求 1、签发日期应为填写实际出票日期，支票的正联出票日期必须中文大写，存

40、根部分出票日期可小写。 2、出票日期中文大写 3、存根与正联,一、单选题 1. 根据支付结算办法的规定，支票的提示付款期限最长不得超过（ ）。 A. 5日 B.10日 C.20日 D.30日 2、某单位签发一张票面金额为30万元的空头支票，根据法律规定，持票人有权要求其赔偿的金额为（ ）。 A6000元 B10000元C12000D100000元,3、A向B签发了一张10万元的支票，出票日期为2008年3月1日， B于3月5日背书转让给C。根据票据法规定，C应当在（）前提示付款 A.3月7日B .3月10日C. .3月15日D .3月20日,二、多选题 1.下列各项中，可以支取现金的支票有（）

41、。 A. 现金支票 B. 转账支票 C. 普通支票 D. 划线支票 2、支票中（ ）未记载的，可以通过授权补记的方式记载。 A支票的金额 B出票日期 C收款人名称 D付款人名称,3、出票人签发（）银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款 A.空头支票 B.签发与预留银行签章不符的支票 C.未使用碳素墨水或墨汁填写的支票 D. 签发支付密码错误的支票 4. 根据中华人民共和国票据法规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ ）。 A.付款人名称 B.出票日期 C.确定的金额 D.付款日期,三、判断题 1、现金支票既能用于支取现金，也能办理转账。（ ） 2、支票上必须记载的“支

42、票金额”和“付款人名称”两项内容可以通过授权补记的方式记载（） 3、划线支票可以用于转账，也可以用于支取现金（） 4、 支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行可以受理，付款人可以付款。（ ）,三、商业汇票,（一）概念： 1、商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发的，由承兑人承兑，开于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 收款人、付款人或承兑申请人供货、购货单位 付款人承兑人,2、种类：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 出票人在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的委托付款关系

43、关系，可靠资金来源 个人不能使用商业汇票,（2）银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发并由其开户银行承兑的票据 条件与承兑银行具有真实的委托付款关系关系；购销债合同及增值税发票；资信好，支付能力强，提供担保或保证金,（二）商业汇票的出票 1、出票人不得签发无对价的商业汇票 2、 商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人的名称；出票日期；出票人签章。 3、出票的金额；出票日期；收款人的名称不得更改，更改的票据无效。,（三）商业汇票的承兑 1、 “承兑”只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力 2、承兑日3日内P103 3、

44、记载事项 （1）承兑文句 （2）承兑日期 （3）承兑签章 （1）和（3）绝对记载事项，缺一不可，否则承兑无效。,（四）商业汇票的提示付款 1、提示付款期限自汇票到期日起10天。 2、持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或付款人仍应对持票人承担付款责任。 3、票据最长期限为6个月。,（五）背书 1、背书是一种票据行为 2、背书 （1）转让背书票据转让的同时权利也随即转让 （2）非转让背书委托收款或票据质押 3、背书汇票均可背书转让，背书人以背书转让汇票后，即以保证其后手付款的责任。 4、背书人在汇票得不到付款时，应向持票人清偿 （1）汇票金额 （2）利息 （3）费用,5、背书必须记

45、载事项：被背书人的名称、背书人的签章不可少，否则背书无效。 背书时应记载背书日期，未记到期日前背书 6、票据出票人在票据正面记载“不得转让”，其不得转让。不承担保证责任P105 票据背书人在票据背面记载“不得转让”，其后手再背书转让不承担保证责任P105 7、背书不得附有条件 （1）附有条件的背书所附条件不具有票据上的效力 （2）部分背书背书无效 8、背书应当记载在票据的背面或粘单上，不得记载在正面。 粘单上粘单上第一记载人，在票据和粘单粘贴外签章。,（六）保证 1、被保证的商业承兑汇票，保证人与被保证人承担连带责任 2、保证不得附有条件；附有条件的，所附条件不影响对商业承兑汇票的保证责任。

46、3、保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任,1、甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2011年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟于2011年（ 单）向承兑人提示付款。 A.5月20日 B.6月20日 C.7月30日 D.8月8日 2. 商业承兑汇票是由银行以外的（ ）承兑的商业汇票。 A.收款人 B.付款人 C.出票人 D.背书人,【多选题1】下列各项中，属于背书的绝对记载事项的有（ ）。 A.背书人签章 B.被背书人名称 C.背书日期 D.背书人名称 【多选题2】票据权利包括（ ）。 A.付款请求权 B.利益返还请

47、求权 C.追索权 D.票据返还请求权 【多选题3】在我国，票据包括（ ）。 A.银行本票 B.支票 C.银行汇票 D.商业汇票,【多选题4】票据的功能主要包括（ ）。 A.支付功能 B.汇兑功能 C.结算功能 D.信用功能 【多选题5】下列关于票据金额的填写，说法正确的是（ ）。 A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写 B.大写金额数字有“分”的，“分”后面可以写“整”（或“正”）字 C.大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白 D.大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样,【多选题6】票据的下列记载事项中，可以

48、更改的有（ ）。 A.收款人名称 B.付款人名称 C.金额 D.付款日期 1. 票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（ ）,四 信用卡,（一）概念： 1、信用卡是指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算，存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 2、信用卡的种类 信用卡（可透支）： 贷记卡在信用额度内先消费，后还款 享有一定免息期，存款无息 准贷记卡先交一定金额的备用金，其不足时，可透支，不存在一定免息期，存款有息,（二）收费标准 1、宾馆、餐饮、娱乐、旅游不得低于交易额的2% （2）其他不得低于交易额的1%,（三）信用卡的申领与销户 1、单位卡

49、（1）不得交存现金， （2）也不得将销货收入地款项存入其账户， （3）单位卡资金一律从其基本账户转入， （4）不得用于10万元以上商品交易和劳务款项结算， （5）不得提取现金； 2、个人卡 销户时可转账，可提现。,（四）资金来源P108 （五）主要规定 1、本人使用，不得转让可转借 2、活期存款利率计付利息 3、允许小额善意透支公司卡5000元；个人卡1000元 利息计算P109 （六）风险管理,一、单选题 1、单位人民币卡账户的资金一律从其（ ）转账存入，不得存取现金。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 2.、下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形

50、是（ ）。 A.购买价值9万元的电脑 B.存入销货收入的款项 C.支付12万元劳务费用 D.支取现金,五 汇兑,1、含义：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 2、种类：信汇、电汇 3、绝对记载事项P109 4、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行支付现金的，先写“现金”字样，后写金额 5、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭证 6、退汇：汇入行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇,1. 根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（ 单 ）。 A.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算 B.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收

51、款人的结算方式 C.汇兑分为信汇和电汇两种 D.汇兑每笔金额起1万元 1. 汇兑分为（ 多）。 A.信汇 B.电汇 C.票汇 D.转汇,六 银行汇票,1、定义：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2、银行汇票的使用范围 单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。,3、签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 4、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，同时提交银行汇

52、票和解讫通知，否则银行不予受理。 提示付款时：在汇票背面签章 出票：受理收款签发盖章交付 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金金额超过出票金额的，银行不予受理； 实际结算金金额不得更改，更改实际金额的银行汇票无效。,5、持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 6、申请人缺少解讫通知要求退款的，一个月后办理,一、单选题 1、银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A.1个月 B.2个月 C.30天 D.60天 2、下列各项中，不属于银行汇票必须记载事项： A.表明“银行汇票”的字样；B.付款日期； C.出票日期； D.收款人名称,3、银行汇票持票人向银行提示付款时必须同时提交（） A.银行汇