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文档简介

1、案例一,拟建某工业生产项目，这一建设项目的基础数据如下： 1.固定资产投资估算总额为5263.90万元（其中包括无形资产600万元）。建设期2年，运营期8年； 2.本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%(按年计息)。贷款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本息偿还。无形资产在营运期8年中均匀摊入成本。固定资产残值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年； 3.本项目第3年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第4年达到设计生产能力90%，以后各年均达到设计生产能力。流动资金全部为自有资金

2、； 4.所得税税率33%； 5.项目的资金投入、收益、成本，见下表。,问题：,计算建设期贷款利息和运营期固定资产折旧费、无形资产摊消费； 编制项目的还本付息表、总成本费用表和损益表； 编制的项目的资金来源与运用表； 编制该项目的资产负债表； 从清偿能力角度，分析项目的可行性。,答案：,问题1： 建设期贷款利息： 第1年贷款利息=(0+1000/2)*10%=50万元 第2年贷款利息=(1000+50)+1000/2*10%=155万元 建设期贷款利息总计=50+155=205万元 固定资产折旧费=(5263.9-600-300)/12=363.66万元 无形资产摊销费=600/8=75万元 问题2： 第3年应计利息=2205*10%=220.50万元 前4年应偿还的等额本息A=2205*(A/P,10%,4)=695.61,还本付息表,总成本费用表,损益表,第4年尚欠贷款额=2205-475.11=1729.89万元，应计利息172.99万元，填入总成本费用表，汇总得出第4年的总成本费用为：3814.16万元。将总成本费用带入损益表，计算出税后利润278.6

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