财务基本知识

1、阅读财务基本知识、主要内容、财务报告分析财务报告税法的基本知识(个人所得税和企业所得税)阅读审计的基本知识、财务报告，一、财务报告的意义、构成、目的、财务报告形成三、三大财务报告，一、财务报告的意义、构成、目的、 财务报告是企业对外提供的反映企业某特定日期的财务状况和某会计期间的经营成果、现金流的文件，包括财务报告和其他应公开在财务报告中的相关信息和资料。 财务报告的目的是为用户(投资者、潜在投资者、债权人、企业经营者、政府部门)提供有用的信息财务报告是评价企业经营业绩的基础，是实现财务目标的重要手段，是投资决策的重要依据。 财务报表的形成：财务报告的形成，以上财务报表加上其他需要对外申报的信

2、息，就形成了完整的财务报告。 三大财务报表、资产负债表损益计算表、资产负债表是反映企业特定日期(月末、季度末、年末)的财务状况的会计报告书，是时间点报告书。 综合反映企业的资产、负债、资本总额及其构成情况，使会计信息利用者了解企业的资产分布、资本结构、负债构成等财务状况。 形成依据：资产负债表. doc -、资产=负债所有者资本、会计六要素、资产负债所有者资本收益费用利润、资产=负债所有者资本、收益-费用利润、资产是由企业过去的交易形成的，被企业拥有或控制，预计给企业带来经济利益的资源。 比如说，租房子是不同的。 可以销售现金、银行存款、交易性金融资产、金融资产、库存等。 资产总额反映了企业的

3、经济规模、经济实力。 资产整体结构的区分显示了企业抵抗风险的强弱。 例：资产总额相同的两个企业，流动资产差异较大，表示企业资金周转能力差异较大的固定资产差异较大，表示企业存在行业差异；长期投资差异较大，表示企业资本运营差异较大。 货币资金：企业在生产经营中处于货币状态的资金。 包括现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金过多，表示资金沉淀；太少，在发生资金不足的流动资金中所占的比例一般为10左右。 同样规模，零售业的货币资金需求大，但生产制造业的货币资金需求小。 企业的资产规模、业务规模与货币资金需求成比例企业的资金筹措能力，信用水平与货币资金需求成反比。 清算准备金：企业为了证券交易的资金清

4、算和收款而存入指定清算代理机构。 存款保证金：金融企业处理业务需要存款或缴纳的各种保证金。 交易性金融资产：以赚取差额为目的从二次市场购买，近期出售的金融资产。 采用公允价值计量。 金额的大小显示了企业的偶像资金量，表现了企业的经营理念。 股票、债券、基金等派生工具不是有效的对冲工具，必须分为交易性金融资产或金融负债。 回购金融资产：金融企业以出售协议的约定，首先从以固定价格出售的票据、证券、贷款等金融资产中收购融资的资金。 应收账款(应收手续费和佣金):企业在销售商品、提供劳务等经营活动中应领取的金额。 利息收入：企业为了债权投资应领取的利息是企业借给国内、海外其他金融机构的钱。 贷款和应收

5、帐款：是指在活动市场上无法固定或固定回收金额的非派生金融资产。 例如企业销售商品、提供劳务的应收账款、商业银行发行的贷款等。持有至到期的投资：到期日固定，回收金额固定或固定，企业有明确的意图和能力持有至到期的非派生金融资产。 例如企业持有的、活跃市场上有公开估计的国债、企业债券、金融债券等可以分为持有到到期的投资。 可出售的金融资产是指，最初被确认时被指定为可出售的非派生金融资产，和到期前的投资、贷款、应收账款不分开，以公允价值计算，其变动被计入本期损益的金融资产。 通常，在活跃的市场上有报价，企业从二次市场购买的有报价的债券投资、股票投资、基金投资等可以分为销售金融资产。 长期股票投资：企业

6、对被投资部门没有控制，共同控制，有重大影响的权益投资，或对投资企业拥有的被投资部门没有控制，共同控制，没有重大影响，而且活动市场没有报价，无法可靠地测量公允价值的权益投资。 投资性房地产：为了获得租金和资本增值，或同时拥有这两者的房地产。 包括租赁的土地使用权、有附加值转让的土地使用权、租赁的建筑物。 固定资产：为了生产商品而提供劳务、租赁或经营管理而拥有的东西的使用年限超过会计年度。 递延所得税资产：因可以扣除临时差异而产生的对所得税的影响额。 负债是指企业过去的交易和事项形成后，预计经济利益会流向企业的现在的义务。 负债总额反映了企业将承担的未来应偿还的负债：一般来说，企业的负债总额越大，

7、经营风险越大，企业的债务压力越大。 负债整体结构的区分显示了企业抵抗风险的强弱。 存款保证金：企业从客户那里存款的各种保证金，如信用证保证金交易性金融负债：企业最近出售或赎回的金融负债。 例如，所谓企业为了赚取差额而从二级市场购买股票、债券、基金而形成的金融负债等派生金融负债，是指金融企业运用的派生工具(长期合同、期货合同、交换与期权以及长期合同、期货合同、交换与期权中的一个或多个特征的工具)通过公允价值的变动而形成的出售回购金融资产的价款，是指金融企业根据回购协议先出售，以固定价格购买票据、证券、贷款等金融资产的资金。 员工报酬是企业为了获得向员工提供的服务而给予和支付的各种形式的等价报酬。

8、 (新标准)代理证券买卖价款：金融企业受客户委托，代理客户买卖股票、债券、基金等有价证券领取的货款。 预期债务：偶然确认的债务，是指偶然过去的交易或偶然形成的状态，其结果必须通过未来不确定性事项的发生或发生来证明。 递延所得税负债：因课税的暂时差异而产生的所得税调整额。 所有者的权益是企业资产减去债务后，所有者享受的剩馀权益。 也称为股东资本。 是所有者对企业资产的剩馀请求权。 所有者权益总额反映企业经济规模、经济力量的其整体结构区分显示了企业增长性的优劣：实际收益资本和资本储备金来自企业外部，收益储备金和未分配利润来自企业内部。 外部所有者权益的增加，仅说明了投资额的增加，就代表了企业外延型

9、扩大再生产的能力。内部所有者权益的持续增长，意味着企业经营者的资本价值、附加值能力、企业具有丰富的自由资金和良好的债务偿还能力，也代表了企业扩大内在再生产的能力。包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利润和损失、保留利润等所有者投入的资本，还包括包含注册资本和股东(华安、永邦、创新投资)的投资资本超过注册资本或资本部分的金额，即资本溢价或资本溢价。 保留利润是企业多年实现的净利润在企业中存在的部分，包括收益剩馀准备金和未分配利润。 盈馀公积主要用于维持或扩大企业再生产经营活动的资金需求。 未分配利润是指企业实现的净利润弥补损失，提取收益剩馀储备金，向投资者分配利润后留在企业中的历年利润的合

10、计。 损益计算书是反映企业在一定会计期间内的经营成果的会计报告书，是期间表。 综合反映企业营业收入、营业成本、营业税及附加和管理费用、财务费用、其他业务收益、投资收益、公共容许价值变动损益、资产减额损失、非流动资产处置损益、利润总额、所得税费用和净利润等经营成果及其形成。 让会计报告员理解企业经营业绩及其利益形成。 利润表、利润=收入-费用、营业收入：由企业的日常活动形成，导致所有者资本增加，与所有者资本投入无关的经济利润总流入。 包括主要营业收入和杂项业务收入的营业成本：确定了与营业收入相关的归属期间和归属成本。 包括主要的营业业务成本和其他业务成本。 营业税和附加：计算企业经营活动中产生的

11、营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费的附加等相关税。 与收入成比例。 销售费用：销售过程中形成的费用与产品生产没有直接关系，只与发生的本期有关。 管理费用：为组织和管理企业生产经营而产生的管理费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中产生的，或者企业应一并负担的公司经费(包括行政管理部门的员工工资和福利费、材料消费、低消耗品的折旧、事务费和出差费等)、工会费用、董事会费、中介机构费在内的财务费用： 包括利息支出(减利收入)、损益的合计和相关手续费、企业发生的现金折扣和收到的现金折扣等。 公允价值变动净利润：反映企业应根据标准计入本期损益的资产或负债的公允价值变动净利润，例如交

12、易性金融资产本期公允值的变动额。 投资收益：反映企业以各种方式对外投资获得的收益，企业根据长期股票投资标准确认的投资收益和投资损失，采用企业根据投资性房地产标准确认的公共允许价值模型测量的投资性房地产的租赁收入和处理损益，企业持有到到期投资和回购金融资产在持有期间得到的投资收益，处理损益和企业营业外收入：与企业发生的生产经营没有直接关系的各种利润主要有非流动资产利润、非货币资产交换利润、债务重组利润、罚款利润、不可靠支付、通过规定手续认可的营业外收入等。 营业外支出：与生产经营没有直接关系的各种损失。 所得税费用：根据所得税标准确认的本期利润总额中减去的所得税费用。 本期所得税费用本期征税所得税率(期末延期所得税负债-期初延期所得税负债)-(期末延期所得税资产-期初延期所得税资产)、现金流量表、现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价