所得税年度B类报表(核定征收企业用)

1、附件2: 中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)和填写说明中华人民共和国企业所得税月(季度)度提前缴纳和年度纳税申报书(b级，2015年版)税金所属期间：从年月日到年月日纳税人标识号：1纳税人名称：金额单位：人民元(最多角分)项目行次累计金额一、以下是按应税收入率计算应税所得额的企业申报征税收入的计算用所得总额核定征税所得金额收入总额1减：不征收收入2免税收入3其中：国债的利息收入4地方政府债券利息收入5相应居民企业间的股息等权益6符合条件的非营利组织的收入7其他免税收入：8应税所得额(1行-2行-3行)9税务机关核定的征税所得率(% )10应税所得额(九

2、行十行)11用费用核定应税收入费用合计12税务机关核定的征税所得率(% )13征税收入12行(100%-13行) 13行14应税所得额的计算税率(25% )15应税所得额(11行15行或14行15行)16必须弥补所得税的计算减免：符合条件的小型微型企业减免所得税17其中：减半征税18预付了所得税19填补(返还)所得税(16行-17行-19行)20二、以下是税务机关核定应纳税所得税额的企业申报税务机关核定所得税21提前申报时填写是否属于小微型企业：是否年度申报时填写所属行业：员工人数：资产总额：国家管制和禁止行业：是不注意：这张纳税申报单是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税

3、法实施条例和国家有关税收规定填写的，是真实可靠的。法定代表人(签名): 年月日纳税人公章：代理申报中介机构印章：主管税务机关受理专用印章会计负责人：经营者：受理人：经营者的工作证明书号码：填写日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制填写说明一、适用范围此表在核定征收企业所得税的纳税人每月(季度)申报缴纳企业所得税时使用。 实施鉴定征税所得率方式的纳税人，按年度换算使用本表。二、标头项目1 .“税所属期间”:从税所属期间月(季度)度的第一天到所属期间月(季度)度的最后一天。年度中间开业的“税所属期间”从当月(季度)的营业开始日到所属月(季度)度的最后一天。 从下个月(季度

4、)开始在正常情况下报告。2 .“纳税人标识号”:填写税务机关发行的税务登记证明书号(15位)。3 .“纳税人名称”:填写税务机关出具的税务登记证明书上纳税人的全名。三、具体项目填写说明(1)征税收入的计算1 .本表第一行至第十一行由“按收入总额核定征税所得额”纳税人填写。 第一行“总收入”:填写本年度累计获取的各收入金额。2 .第二行“不征税的收入”:纳税人申报已计入收入总额但不对税收规定征税的财政资金，依法征收，纳入财政管理的行政事业性费用和政府性基金和国务院规定的其他不征税的收入。3 .第3行“免税收入”:纳税者计入利润总额，但申报税收规定中免税的收入或收益。 第三行填写四行五行六行七行八

5、行的总数。4.4行“国债利率收入”:填写纳税人通过国务院财政部门发行的国债获得的利率收入。5 .第五行“地方政府债券利息收入”:报告纳税人有地方政府债券利息收入。6 .第六行“符合条件的居民企业间红利等权益性利益”:报告本期发生的符合条件的居民企业间红利、红利等权益性投资利益状况。 居民企业连续持有公开发行上市流通股票的股票未满12个月的投资收益不包括在内。7 .第七行“符合条件的非营利组织的收入”:根据财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 (财税2009122号)等规定，满足条件并依法履行注册手续的非营利组织，申报获得的捐赠收入等免税收入，不包括营业收入。8 .第八

6、行“其他免税收入”:填写国家税务总局公布的最新减免项目名称和减免性质代码。9 .第九行“征税所得额”:根据相关行数计算申报单。 第九行=第一行-2行-3行。10 .第10行“税务机关审定的征税所得率”:申报税务机关审定的征税所得率。11 .第十一行“征税所得额”:根据相关行数计算申报单。 第11行=第9行第10行。12 .本表第12行至第14行由“按费用核定征税收入”纳税人申报。 第12行“成本费用合计”:填写本年度累计发生的各成本费用金额。13 .第13行“税务机关审定的征税所得率”:申报税务机关审定的征税所得率。14 .第十四行“征税所得额”:根据相关行数计算申报单。 第十四行=第十二行(

7、100%-第十三行“征税所得率”)第十三行。(2)应税所得额的计算1 .第十五行“税率”:填写企业所得税法规定的25%税率。2 .第十六行“课税所得额：(1)根据收入总额核定应税所得额的纳税人，第16行=第11行15行。(2)按费用核定应税所得额的纳税人，第16行=第14行15行。(3)应该弥补所得税额的计算1 .第十七行“减免：符合条件的小型微型企业的减免所得额”:根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微型企业条件的纳税人申报的减免所得额。 包括以20%税率征收(降低税率的政策)和以10%税率征收(减半征税政策)。在享受降低税率的政策的情况下，本行填写本表第11行或第14行的5%的积。

8、在享受半减税政策的情况下，本行还要填写本表第11行或第14行的15%的积，第18行的“半减税”。2 .第十九行“提前缴纳所得税额”:申报当年已提前缴纳的企业所得税额。3 .第20行“应填补(返还)所得税的金额”:根据相关行计算申报单。 第20行=第16行-第17行-第19行。 如果第20行0，则本行填充0。(四)税务机关核定应纳税所得税额的企业申报第21行“核定税务机关应纳税的所得税额”:审查税务机关本期应缴纳的所得税额(小型微型企业申报减税税额后的金额)。 税务机关统计小型微利企业减税的，根据其次数，有时倒算减税额。(5)小型微型企业的判定信息的填写1 .提前申报时，该栏是必要项目，填写“是

9、否属于小型微型企业”。(一)审定征税收入率征收的纳税人：纳税人上次纳税年度的汇率结算符合小型微型企业的条件时，在本年度预付时选择“是”，预付累计会计利润不符合小型微型企业的条件时，选择“否”。本年度新企业的“资产总额”和“就业人数”满足规定的条件，选择“是”，累计会计利润不符合小规模企业的条件时，选择“否”。当上一年度“资产总额”和“就业人数”满足规定条件，应税所得额不符合微型企业的条件时，本年度的会计利润满足微型企业的条件，选择“是”，预付累计会计利润不符合微型企业的条件时，选择“否”。纳税人在第一季度预付所得税时，上一年度的汇率结算还没有完成，可以根据上一年度第四季度的预付情况选择“是”或

10、“否”。如果不满足小型微型企业的条件，选择“否”。(二)核定纳税额的纳税人：核定分配额征收纳税人，换算成课税所得额超过30万的填写为“否”，剩下的为“是”。2 .在年度申报时填写有关小型微利企业的指标。 这个栏是必要项目。(1)“所属行业”:“工业”或“其他”。 工业企业包括矿业、制造业、电力、煤气和水生产和供给业在内的工业以外的行业填写“其他”。(2)“就业人数”:与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受劳务派遣的劳动人数之和。 就业人数填写纳税人的年季度平均就业人数，具体计算公式如下季度平均=(季度值季度末值) 2全年季度平均就业人数=全年季度平均之和4(3)“资产总额”:填写纳税人年季度资产总额的平均，计算方法与“就业人数”口径相同，资产总额单位为万元，小数点以下保留两位小数。(4)“国家限制和禁止行业”:纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。四