财政学第十五章

1、第十五章财政平衡第一节财政平衡与财政赤字如何理解财政平衡财政平衡是指国家预算收支在数量上的比较关系。也就是说，本年度决算的收支比较包括两种形式：略有结余和略有赤字。也就是说，财政平衡是相对的。财政赤字(或平衡)的计算标准和分类(1)财政赤字或平衡的计算标准=(经常性收入债务收入) (经常性支出债务支出)赤字或平衡=经常性收入经常性支出(2)财政赤字的分类：结构性赤字，周期性调整(3)中国经济的财政赤字，第2节财政赤字与社会总供求的平衡， 财政赤字与社会总量平衡的关系(一)社会总供给和社会总需求的含义总供给的大小是由生产过程决定的，而总需求是由分配过程决定的。 为了保持社会再生产的不间断，有必要

2、保持生产和分配之间的协调以及社会总供给和总需求之间的平衡。(2)国民经济核算总平衡的同一性I G一般来说，当社会总需求和总供给失衡时，政府可以通过财政收入和支出对其进行调整。当总需求大于总供给时，政府调整财政收支有三种方式：削减财政支出；增加税收；采取两种措施：I G X；当总供给大于总需求时，政府将采取相反的措施。(三)财政赤字的预算特征，弥补财政赤字的方式及其经济效应(一)不同的财政赤字融资机制两种弥补财政赤字的常规方法：债务融资和货币融资(二)不同融资机制的不同经济效应(一)。债务融资对经济的影响2。货币化融资对经济的影响(3)通货膨胀税和铸币税问题1。通货膨胀税。铸币税，第三部分运用I

3、SLM模型分析财政赤字的经济效应。ISLM模型在财政赤字效应分析中的应用(1)ISLM模型的特殊功能，分析不同融资机制的不同经济效益(2)进一步分析不同融资机制的不同经济效应。财政赤字的“挤出”效应财政赤字的长期效应，复习思考问题，财政赤字预算赤字决算赤字政策通货膨胀税收债务融资挤出效应基本理论1。如何理解财政平衡？2.解释财政平衡和总平衡的关系。3.试着描述基于债务的财政赤字的经济效应。4.用ISLM模型解释财政赤字的挤出效应。第16章：财政政策。本章主要内容：财政政策概述了财政政策的传导和作用以及财政政策与货币政策的协调。第一部分总结了什么是财政政策？它是指政府为实现一定的宏观经济目标而调

4、整财政收支规模和平衡的指导原则和相应措施。财政政策的主体政策制定者和执行者的财政政策目标即财政政策要实现的预期价值中国财政政策的目标可以概括为：适度的经济增长，基本稳定的物价水平，提供更多的就业和再就业机会，合理的收入分配，逐步提高社会生活质量。税收作为财政政策的工具，其调节功能主要体现在宏观税率的确定、税负的分配、税收优惠和税收惩罚上。公共支出：政府为满足纯粹公共需求的一般支出，包括购买支出和转移支出。政府对国债的投资：挤出效应、货币效应、收入效应、财政政策类型(1)自动稳定的财政政策和自由裁量的财政政策(2)扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，第2节财政政策的传导和效应、财政政策效应的传导机

5、制财政政策乘数税收乘数、购买支出乘数和平衡预算乘数。第三节财政政策与货币政策的协调货币政策含义简介：货币政策是指政府为实现一定的宏观经济目标而制定的调整货币供应量的基本政策和相应措施。目标：中国货币政策的基本目标是稳定货币。工具(手段):中央银行对商业银行的贷款；存款准备金制度；利率。公开市场操作；折扣政策。财政政策与货币政策协调的必要性两者的作用机制不同，作用方向不同，在扩大和紧缩需求中的作用也不同。不同的政策组合“双宽松”政策“双紧缩”政策紧缩的财政政策和宽松的货币政策宽松的财政政策和紧缩的货币政策。财政政策与货币政策的相对有效性，货币政策的有效性，财政政策与货币政策之间的时滞，内部时滞，

6、行政时滞，外部时滞，决策时滞，实施时滞，第四节，中国财政政策的实践与经验，1997年以前的财政政策，1998年实施积极财政政策的原因(出台的背景)，亚洲金融危机正在不断发展， 对中国经济的深刻影响日益显现出经济持续快速增长、卖方市场向买方市场持续下滑、重复建设带来的结构不合理等严重后果。 在国际经济环境快速变化和国内市场约束日益加强的情况下，主要措施是发行专项建设债券，扩大基础设施和技术改造投资，提高部分产品的出口退税率。加快出口退税，调整进口设备税收政策，鼓励引进国外先进技术和设备，努力增加中低收入城镇居民收入，促进居民扩大消费，调整相关税收政策，鼓励社会投资恢复征收利息所得税，刺激消费需求

7、，加大控制乱收费力度，减轻企业和社会负担。主要成果是扩大了有效需求，刺激了经济增长，优化了经济结构。它为经济的可持续发展奠定了良好的基础，改善了人民的生活条件，促进了社会事业的发展，保持了汇率的稳定，提高了中国的国际声誉。2005年，中国开始实施稳健的财政和货币政策。稳健财政政策的重要内涵：控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支。2008年第四季度，积极财政政策的主要内容开始扩大政府公共投资，重点加强重点建设；推进税费改革，实施结构性减税；提高低收入群体的收入，大力推进消费需求；进一步优化财政支出结构，大力保障和改善民生；大力支持科技创新、节能减排，促进经济结构调整和发展方式转变。复习思维问题

8、，基本概念，财政政策，自动稳定，财政政策，相机选择，财政政策基本理论，1。财政政策与货币政策协调的必要性。财政政策目标，第17章，开放经济中的金融问题，本章主要内容：国际税收，出口退税，外债，开放经济中财政和货币政策的协调，第1节，国际税收，国际税收的本质，国际税收有广义和狭义之分。广义的国际税收是指国家之间的一切税收关系，包括国家之间的税收分配关系和国家之间的税收协调关系。狭义的国际税收是指两个或两个以上国家之间的税收分配关系，是由两个或两个以上国家共享对跨国纳税人的跨国所得或跨国财产征税的权利而形成的。国际税收的特点国际税收活动必须依靠一定的政治权力，但这种政治权力不能局限于一个国家，否则

9、就不是国际税收活动。类型：根据属地原则划分的地区税收管辖权或收入来源税收管辖权；公民的税收管辖权和居民的税收管辖权根据个人原则。国际双重征税及其扣除：两个或两个以上国家对参与国际经济活动的同一纳税人的同一收入征收相同或相似的税。影响：给跨国纳税人带来额外的税收负担；阻碍国际资本、货物、服务和技术的自由流动；违反公平合理的税收负担原则。扣除方法：扣除法和低税免税法。税收优惠是指一个国家的政府对其纳税人在国外减免的部分所得税给予抵免，不再按本国规定的税率征收。国际税收协定的定义：由两个或多个国家签署的具有法律效力的书面协定，旨在协调跨国纳税人的税收分配，以消除或减少国际双重(或多重)税收。类别：根

10、据参与国家的数量，分为双边和多边类别；根据所涉及的内容和范围，它可以分为一般的和具体的。第二节关税、关税的发展和现状关税是指国家对进出国境的货物征收的一种税，包括进出口税、过境税或过境税。关税和贸易条件保护关税征收关税的主要目的是减少进口，避免来自国外的激烈竞争，保护国内工业的发展。理论基础：传统的“幼稚产业理论”；“萌芽经济理论”；“未使用资源理论”。保护关税的政策意义，第3节出口退税，什么是出口退税制度(1)出口退税制度的概念(2)出口退税的理论基础和世贸组织的要求(1)中国出口退税制度的发展和突出问题(2)2003年中国出口退税制度改革，第4节外债，其功能是平衡政府收支、筹集建设资金和经济调整。外债负担的类型和结构