外贸企业出口退税培训课件(修)

1、外贸企业出口退税申请流程分析：财务部王鹏、出口企业、外经贸部、税务机关、海关、外汇管理局、国库、退税机关；2.身份；8.获取出口报关单；7.申报出口；1.获得进出口经营权；5.外汇收入的核实；6.9.3、银行、生产企业凭相关文件申报退税。购买商品，11。获得退税，贸易型企业申请出口退税。3.负责取得进出口经营权的机构：外经贸部门、进出口经营权：指具有进出口权，能够依法独立从事进出口业务的企业；没有进出口业务的企业可以选择自己的外贸代理，参与外贸谈判。申请审批后，发给对外贸易经营者登记表。4。提交材料：企业书面报告。年检后的企业法人营业执照复印件。国税、地税年度税务登记证复印件(税务部门签字盖章

2、)。企业法人营业执照注册的法定代表人身份证复印件。国家组织机构代码证复印件。企业应提交会计师事务所、审计事务所或其他具有验资资格的机构出具的验资报告(原件或有经验的部门签字)。其他需要填写的附表：1。进出口业务资格申请表；中华人民共和国进出口企业代码登记表。1.负责取得进出口经营权的机构：对外贸易经济合作主管部门；2.负责退税认定的机构：税务机关、国家税务总局关于实施中华人民共和国对外贸易法和调整出口退(免)税办法的通知(国税函2004955号)以及从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人。 2004年(以下简称“外贸经营者”)根据对外贸易法和对外贸易经营者登记办法的规定进行备案登记后，出口

3、货物退(免)税登记表应在30日内填写对外贸易经营者登记表、营业执照、税务登记证、银行基本存款账号和海关进出口企业代码等。出口货物的退(免)税手续由主管出口退税的地方税务机关办理。出口货物退(免)税手续确认后，可按规定办理。申请审批后，将签发出口企业退税登记证，并于2005年5月1日改为出口货物退(免)税确认书。六二。退税认定机关：税收征收机关；7、购买商品；8、取得进项增值税专用发票，妥善保管，以备日后出口退税之用。尽量保持同一项目的输入发票中货物或应税劳务的名称、数量和单位与产出一致；否则，退税应单独提交审批。对外贸企业采购的出口货物，外贸企业应在采购货物后及时要求供应商开具增值税专用发票或

4、普通发票；采购货物开具的增值税专用发票属于增值税防伪税控系统的，退税部门应要求外贸企业自开具发票之日起30日内(国税发200464号)办理认证手续。10.6.负责获取外汇核销单的机构：外汇局。对免于试行出口退税纸质核销单的出口企业，国家税务总局、国家外汇管理局关于山东等五地的通知(国税发2006188号)第四条规定的“核销日”已过，11、VI。负责获取的机构3.收汇方式和预计收汇日期应按合同填写，收汇方式必须按细则详细填写。4出口单位所在地填写出口单位所在的省(市)和县。12，VI。负责获取外汇核销单的机构：国家外汇管理局，出口外汇核销单：注：1发送日期、银行账号、结算/收款日期由受托银行/结

5、算银行填写，相关费用及支付处理方式由出口商填写。交货日期是指信用证或托收项下银行交货的日期。3.业务伙伴编号是指信用证项下的议付通知编号，组委会编号是指托收项下的托收委托书编号。如果是用于导出的自寄单据，请在“业务伙伴/组织机构号”栏中填写“自寄单据”。结算/收款日期是指付款结算银行结算或收款的日期。5 .相关费用和支付处理方式是指出口项下的附属费用和经批准的用于保存现金的支付金额。填写时，如果所列项目中有一个项目，请在该项目前标记 并填写费用金额。如果没有项目出现，它将不会被填写。13，出口收汇核销单填写方法：1出口单位名称本栏填写已签订合同或已执行出口贸易合同的中国有权经营出口的外贸公司或

6、企业的全称。委托报关时，应填写委托单位名称；委托出口时，以出口代理机构的名义签订出口合同并负责收汇，应填写代理机构的名称，当两个以上出口单位共同出口时，应填写负责报关的出口单位的名称。2不。此栏由当地外汇管理部门预先编号，并出具空白核销单。3交货日期交货日期指信用证或托收项下银行的交货日期。本栏由受托银行或汇款银行根据向外发送汇票的实际日期填写；如为自寄单据，出口企业应填写自寄单据的实际结汇日期。4BP/OC(购单/托收)BP指信用证项下的议付通知号，OC指托收项下的托收委托书号。本栏由受托人或付款行根据信用证项下的议付通知号或托收项下的托收委托书号填写。如需导出自制单据，请在业务伙伴/组织机

7、构栏中填写“自制单据”。5结算/收款日期此栏由结算银行填写，注明从外国银行或进口商收到付款的实际日期。6、相关费用及支付处理方式相关费用及支付处理方式是指出口项下的附属费用及经批准用于保存现金的支付金额。填写时，如果所列项目中有一个项目，请在该项目前标记 并填写费用金额。如果没有项目出现，它将不会被填写。7.海关核查放行海关核实报关单和出口收汇核销单无误后，在本栏加盖“查验”印章放行。8受托银行/支付银行备注本栏由受托银行或支付银行根据收款情况在必要时填写。9出口单位备注本栏由出口单位根据实际情况在必要时填写。10外汇局核查意见本栏由当地外汇局根据核查实际情况填写。11、出口货物数量及总价本栏

8、根据报关单内容填写出口货物的品种、数量、交易条件、总价及应收外汇币种。12收汇方式此栏必须严格按照合同内容填写，每种收汇方式应注明即期或远期和远期天数。如果是分期付款，应列出每个付款日期的金额。13预计付款日期应根据以下内容填写，14，VII。海关申报及出口权限：海关，我根据1。中华人民共和国海关法(第35号总统令)2。中华人民共和国货物进出口管理条例(国务院令2001年第332号)3。中华人民共和国海关申报管理条例(海关总署令2003年第103号)4。关于修改中华人民共和国进出口货物报关单的公告(海关总署公告2009年第6号)5。中华人民共和国国家海关进出口货物检验管理办法(海关总署令200

9、5年第138号)6。7 .中华人民共和国海关专业报关企业管理条例。9 .中华人民共和国海关报关员管理条例。中华人民共和国海关对进口货物实行延期付款的办法。中华人民共和国海关关于税收优惠条件的办法1。获取海关注册码或临时注册码2。获得报关资格证书。获得中国电子口岸15号集成电路卡。七.海关申报和出口当局提交的文件：海关，三1。资格证书(1)报关证书(2)报关委托书/报关协议2。纸质出口货物报关单，其内容与电子数据报关单一致。3.附有文件的合同(1)；(2)发票；(3)外汇核销单；(4)装箱单；(5)提单(装运)；(六)出口许可证和监管证明；(七)加工贸易货物应当提供加工贸易手册；(八)减免税货物

10、应提供免税证明；(九)海关出具的具有约束力的文件：预分类决定、公式定价合同海关备案表、订购海关手续通知书等。(十)海关要求的其他出口单证。16，VII。出口报关机构：海关，第四程序(1)报关1。申报出口货物的收货人或其代理人(以下简称“申报代理人”)应根据中华人民共和国进出口货物报关管理条例、中华人民共和国进出口货物报关规范及海关监管、税收、统计等要求，在货物到达海关监管区后，于装货前24小时，通过计算机系统如实录入报关电子数据。与随附文件一起提交的纸质申报表的内容应与电子数据申报表一致。2.检查收据(1)退货。电子数据报关单经海关计算机核对后退回的，视为海关不受理申报。出口货物报关员收到“退

11、货”通知后，应按要求进行修改和重新申报。(2)与海关联系。在审查过程中，如海关审查员认为有必要联系报关员或有关部门了解或确定报关资料的相关内容，将出具“与海关联系”的收据或通知。出口货物报关员收到收据或通知后，应及时与海关审查员联系，说明相关情况或提供海关审查员要求的相关信息。(3)提交文件。如果海关通过了电子数据申报表，将发出“现场展示”或“放行展示”的通知。(二)出口货物现场交货申报人应当自收到海关“现场交货”或“放行交货”通知之日起10日内，持纸质报关单，准备好所需的随附单证，并签字盖章，向货物所在地海关提交书面单证，办理相关海关手续。如在规定期限或批准期限内未提交纸质报关单，海关应删除

12、电子数据报关单，出口商应重新申报。17，7，出口报关机构：海关，(3)为检查海关监管货物，出口商应将所有文件带到现场检查部门(4)税费缴纳1。打印需要押金的货物的押金收据；属于出口关税的货物，出口货物申报人应当自海关出具完税证明之日起15日内向指定银行纳税。逾期缴纳税款的，自缴纳期限届满之日起至缴纳税款之日止，海关按日加收逾期税款万分之五的滞纳金。2.税费缴纳后，已缴纳的税费予以核销。(五)放行不涉及税费、无检验控制指令的报关单，在接到海关指令后，应立即放行，并在提单或运单上盖章签字，退回相关单据。涉及税控检验的报关单，在完税检验后，现场海关放行，在提单或运单上盖章签字，并交回相关单据。(6)

13、签发报关单证明。如需签发报关单证明，出口商应向海关提交报关单原件和签发申请书，并向报关地海关官员申请签发。由现场海关官员签发后，企业可从证书副本打印窗口获取证书副本并签字。18，VII。出口报关机构：海关五、出口退税及收汇凭证由海关在收到报关单后5个工作日内，正常通关后签发。19、VI收费标准，20、VII。海关、七级受理部门、办公地址、办公时间及联系电话(1)青岛海关稽查办公室地址：青岛市西陵峡二路2号办公时间：周一至周五上午9: 00-12: 00联系电话：下午1:30-5:00 8。负责获取出口报关单的机关：海关；22.负责获取出口报关单的机关：海关；13.海关统计商品编号：在海关统计商

14、品目录中填写相应的商品编号。14.货物名称、规格和货号：填写货物的全称、规格、型号、质量和等级。如果有一种以上的商品和规格，应该一个一个地填写。15.标记代码：填写货物的标记代码。如果有地名，也应该一起填写。16.件数和包装类型：货物的总件数。它可以在提单上找到。包装类型指袋、盒、捆、袋、桶等。如果有多种包装，应分别填写件数。17.数量：货物的实际数量和数量单位，如单位、单位、单位和打。如果合同中规定的数量单位与海关统计目录中规定的计量单位不同，或者海关统计目录中规定了第二个数量单位，则应按照海关统计目录中规定的数量单位换算后填写。当整套机器成批出口时，应在这一栏中加上“分批装运”字样。18.

15、毛重：货物的总重量。如果有一个以上的项目的货物，它应该逐项报告。19.净重：扣除外包装后货物的自然净重。20.交易价格：合同中规定的货物的交易单价、总价和价格条件。如离岸价、到岸价等。请在这一栏注明货币。如果价格条款是到岸价格、到岸价格或包括佣金和折扣，在计算交易总价时，运费、保险费、佣金和折扣应分别扣除，并填写离岸价格的交易总价。21.集装箱。如果是集装箱运输，集装箱数量和每个集装箱的数量应一起填写。22.随附文件：随报关单提交给海关的相关文件的名称和复印件。23.申报单位：申报单位的全称、报关员姓名、报关员卡号、联系电话和邮政编码应填写在此栏并加盖申报单位公章。24.报关日期：向海关申报的

16、日期。，23，九。退税申报及相关文件负责机构：国家税务总局，退(免)税货物范围；四个时限；退(免)税率；退(免)税类型；退(免)税计算方法；退税申报材料；注意申请材料中的问题；退税机关审核；会计处理。24，9。退税申报机构凭相关文件：国家税务总局，退(免)税货物范围：一般退(免)税货物范围：可退(免)税出口货物一般应符合以下四个条件：1。它们必须是增值税和消费税范围内的货物。2.货物必须申报离开。无论出口企业是以外汇结算还是以人民币结算，无论企业如何进行财务处理和其他管理，报关后未出境的货物不能视为出口退(免)税货物。3.必须在财务上出售的货物。现行外贸企业财务会计制度规定，出口货物通过陆路销售，以取得货物收据或铁路运单；通过海路销售，