房地产企业内部审计手册

1、。审计部管理手册(试稿)房地产开发公司。2008年5月审核部管理手册说明审计部所有员工：自审计部成立以来，我公司一直致力于建立一套完整有效的部门管理措施，以公司的整体制度作为有效运作的保证，并在此基础上，根据部门职责制定了部门管理手册，以指导和规范部门行为。现在，本管理手册已分发给本部门的每一位员工，并将安排培训和学习。希望本部门的每一位员工都要认真阅读本管理手册，并严格执行各项规章制度。同时，如果在试验过程中有任何错误或地方可以改进和调整，将及时报告，以便再次修订。批准：主编：合编：房地产开发公司。审计部2008年5月内容部门的组织结构和职责.投标和谈判管理流程.(7)合同管理流程.(11)

2、项目资金和材料支付管理流程.(14)工程结算管理流程.(16)现场签证管理流程.(20)工程变更管理流程.(23)工程材料管理流程(甲方提供的材料).(25)经济账户管理流程.(27)日常管理的常见形式.(29)* * * *房地产公司审计部组织结构项目主管(副)经理审计部经理安装专业造价工程师土木工程专业造价工程师项目n项目3项目2项目1组织职能应涵盖公司管辖下的所有工程项目，并有能力在整个过程中控制和管理项目成本部门主要职责1)参与项目的可行性研究和论证，计算成本，对各种技术方案进行经济分析，正确全面地预测成本，为公司决策提供依据。2)根据公司业务目标，参与项目交付标准和规划设计方案的成本

3、分解，并实施各阶段的成本控制指标；研究成本控制，提供有效的成本控制措施或方法，指导、协调和监控目标成本管理。3)及时对目标成本进行动态管理和跟踪分析。及时分析比较实际成本与目标成本的差异，总结目标成本管理过程中的经验(控制点)和存在的问题。4)组织或协助其他部门对甲方提供的工程项目和材料进行投标.负责编制招标文件、标底、招标、主持或协助开标、经济评标、谈判等。5)实行全面的合同管理。跟踪和控制合同起草、评审、签署、履行和反馈的全过程，并及时提出合理建议。6)实行全过程支付控制。根据合同条款、工程报价和结算数据，审核和控制工程预付款、进度款和结算款的分配，避免重新计算、过度计算、计算错误和过度支

4、付。7)及时解决已完成的项目。根据工程合同确定的结算方式和收费标准，审批工程的实际结算价格；组织、协调和审核多级审核和外包审核。8)加强和监督项目签证管理。每张签证的合理性、必要性和有效性都应根据合同进行评估，并应尽可能“先算后做”。符合要求的签证应及时办理和备案；对于每个签证，应估计增加或减少的数量，以便为动态成本管理提供基础。9)强度11)建立和完善经济档案。收集、整理和归档所有与成本管理相关的数据。12)对项目管理过程中的争议和工程造价的处理提供合理的意见。13)根据进度安排，定期编制项目资金支出计划。14)协助财务部汇总项目成本，进行成本分析以改进。15)完成公司领导授权和委托的其他任

5、务。投标和谈判管理流程1.目的为规范* * * * *房地产公司审计部的招投标和谈判管理，维护公司权益，在保证工程质量和工期的前提下，以合理低价选择最满意的合作伙伴，特制定本流程。2.适用范围和方法2.1本管理流程适用于1)选择工程建设单位、材料供应商和提供工程咨询服务的单位；2)在原合同范围的基础上，调整工作内容或扩大供货范围；3)调整原合同规定的工程结算方式、价格或材料供应价格。2.2方法1)公开招标：按照国家规定，省市必须公开招标，而公司有要求的项目必须公开招标。2)内部招标除必须由垄断部门实施的公开招标或工程项目外，应尽可能采用内部招标方式选择合作单位。3)谈判一、必须由垄断部门实施的

6、工程项目；b、一些已被批准确定的长期合作伙伴关系，且市场条件未发生重大变化，建议原建设单位或供应商继续合作是有利的；c、在市场条件无重大变化的前提下，对原合同合同范围和工作内容进行调整或扩大供货范围；d、调整原合同规定的工程结算价格或材料供应价格或咨询价格；e、符合其他条件的不招标。3.部门授权系统1)80000元以下项目招标(内部)和谈判：授权专业造价工程师独立参与80000元以下项目招标(内部)和谈判，并发表主导意见，但需事先通知、事后汇报、部门经理或公司(主管)领导签字确认后方可生效。2)80000元以上的项目招标(公开、内部)和谈判项目：80000元以上的项目招标(公开、内部)和谈判项

7、目必须在部门经理的参与和指导下共同完成，但必须事先通知、事后汇报并经公司领导(主管)确认后方可生效。3)如果工作量大、工作效率低、责任心不强影响工作进度，部门经理有权调整经办人员。4.实施原则和程序1)实施项目招标和谈判应遵循以下原则：综合招标原则：所有符合招标条件的项目都应通过招标确定。全面招标原则：禁止肢解或分割工程，避免招标。预预算原则：建设工程招标前，应根据施工图预算编制标底；不建议在没有标底的情况下进行费率招标。资格审查原则：所有投标人必须经过严格的资格预审，只有符合项目要求的投标人才有资格参加项目投标。合理低价中标原则：中标单位应满足招标的综合要求，并提供合理低价。透明和公平的原则

8、：整个招标过程必须完全透明，部门之间积极合作，全方位沟通，共享信息，杜绝暗箱操作。保密原则：对标底、招标文件、评标和定标保密，避免影响投标的公正性和有效性。投标文件预审原则：多方参与、认真审查、防止失误、避免后遗症。2)流程投标和谈判作业指导书在部门经理的参与和指导下，我们按照作业后汇报的原则与相关部门合作，从公司领导(主管)处获得确认数据，并将指标分析存档5.其他人1)合格承包商数据库：在投标和谈判过程中，本部门专业造价工程师应注意收集和整理承包商、供应商和咨询机构的资料，并建立相应的合同承包商库，为今后的工程招标谈判提供合格和合适的潜在投标人。2)监督体系：上述过程应在公司(主管)领导和公

9、司体系的监督下进行，以保护公司的权益，实现公司利益的最大化。合同管理流程1.目的为规范* * * * *房地产公司审计部门的合同管理，维度为保护公司权益，规范工作行为，特制定本流程。2.适用范围本管理流程适用于房地产公司审计部职责范围内的合同起草、审查、使用、备案等管理环节。3.部门授权系统1)授权的专业造价工程师有权根据其专业独立起草、协助相关部门审核和处理公司的合同过程，但需要事先通知、事后汇报，并由部门经理或公司(主管)领导签字确认。2)如果工作量大、工作效率低、责任心不强影响工作进度，部门经理有权调整经办人员。3.实施原则和程序1)实施合同管理应遵循以下原则：合法性原则：合同管理必须完

10、全符合相关法律、法规和行业规定，使公司的权益得到依法保护。合同原则：工程材料合同(协议)必须正式签订书面合同，明确双方的权利、义务和责任。提前签订原则：工程材料合同(协议)应在经济事件发生前签订，严禁在合同签订前履行手续。现象发生时，除紧急情况、紧急救援或公司领导批准外。招标与谈判原则：工程材料合同应通过招标(公开和内部)和谈判确定合作单位。利益明确原则：工程材料合同(协议)中应明确界定和描述各方的权利和义务，防止歧义、歧义、多义、推诿和扯皮；特别是，合同应该有明确的、可定义的合同价格、结算方式和支付方式；如果合同价格可以调整，调整的依据和方法(如何定价和如何确定总价等。)应明确定义，设计变更

11、和现场签证的有效性和可控性应明确定义。签订合同的依据：1。中标通知书；2.确定合作单位的内部招标和谈判文件；3.没有根据的合同将不予处理。律师控制原则：涉及公司重大权益，执行中存在重大合同风险等。容易理解的合同在签署之前必须经过律师的审查。备案原则：合同签订后，相关使用部门必须保留一份，以方便查阅和执行，但不得违反公司规定擅自披露或泄露。2)流程a、提前通知部门经理按原则起草或配合相关部门审查，并由部门经理将审查意见和签署意见落实到公司的合同审查过程中。公司(主管)领导的确认资料将存档5.其他人1)合同台帐：所有合同归档后，必须建立电子台帐，跟踪合同执行情况，以便向公司提出合理建议。2)监督体

12、系：上述过程应在公司(主管)领导和公司体系的监督下进行，以保护公司的权益，实现公司利益的最大化。妈1)授权专业造价工程师根据其专业对其职责范围内的各种工程材料进行支付，并有权提出调整支付金额的意见，协助部门经理签署审核意见。2)如果工作量大、工作效率低、责任心不强影响工作进度，部门经理有权调整经办人员。3.付款依据1)双方签订的合同：任何付款都必须有书面合同，付款金额应根据合同中约定的合同总价、付款比例、奖罚条款计算，以避免误算和重算。2)竣工结算书：工程的最终费用已由双方确认的竣工结算书确定，除竣工验收后的保修金外，竣工结算必须在最后一次付款前完成，以避免结算延误。3)质量保证预付款、进度款

13、和最终付款的支付凭证：质量保证预付款、进度款和最终付款必须附有相关证明材料，以证明施工准备和设备已经完成只有在准备好施工条件，满足合同约定的付款节点，如质量、进度、安全、奖惩、保修期内发生的维修费用后，才能付款。4)材料进场、验收、竣工结算和保证余额支付的支付凭证：材料预付款、进度款、竣工结算和保证余额支付必须附有相关证明材料(材料进场验收证书、经办人准备的格式、符合可检验性要求)，以证明材料进场已经完成，材料数量、规格、质量符合合同约定的要求，所有供货完成后双方的对账文件，以及保证余额支付是否能够支付等。4.支付流程部门经理收到付款申请后，将根据隶属范围发送给主管专业造价工程师。在根据合同完

14、成初步验证后，专业成本工程师将把它交给部门经理并提出他的意见。部门经理将根据其意见进行审核并签署意见，以实施公司的支付流程。公司(主管)领导的确认将记入存款账户5.其他人1)支付账户：根据合同建立支付电子账户，确定支付数量后进入支付账户，定期统计总支付金额，期望判断是否达到支付限额。2)监督体系：上述过程应在公司(主管)领导和公司体系的监督下进行，以保护公司的权益，实现公司利益的最大化。工程结算管理流程1.目的为加强* * * * *房地产公司审计部门结算的规范化管理，减少结算工作中的失误，通过合理确定工程成本，有效控制工程成本，提高工程结算效率，特制定本流程。2.适用范围本管理流程适用于* * * * *房地产公司审计部职责范围内的工程结算和材料结算。3.部门授权系统1)授权专业造价工程师有权对本部门职责范围内的各类工程材料结算项目进行初审，给出主导意